Udziałowcy spółki z o.o podjęli decyzję o przekazaniu fundacji prowadzącej między innymi działalność gospodarczą darowizny w postaci środków pieniężnych z zysku po opodatkowaniu. Fundacja nie jest w żaden sposób powiązana ze spółką a darowizna służyć będzie zaspokojeniu potrzeb młodzieży zamieszkującej na osiedlu wybudowanym przez spółkę i dotyczyć będzie budowy boiska i odkrytego basenu letniego. Czy w takim przypadku spółka będzie zobligowana wystąpić jako płatnik i potrącić z kwoty darowizny 20% podatku zryczałtowanego. Istnieje po stronie spółki bowiem obawa, że jeżeli darowizna pochodzi z zysku netto i odbywa się to po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, organy podatkowe mogą taką darowiznę potraktować jako rodzaj dywidendy. Czy takie myślenie jest uprawnione?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Udziałowcy (pasywni) żądają, aby spółka wypłacała zaliczki na poczet przyszłej dywidendy. Czy skoro zaliczka nie jest przysporzeniem ostatecznym i może w określonych przypadkach podlegać zwrotowi będzie powstawać obowiązek podatkowy i spółka będzie działać jako płatnik dla udziałowców?
Spółka na podstawie umowy użyczenia będzie korzystała z placu postojowego należącego do innej, sąsiadującej, spółki. Spółka określi przychód podatkowy z tytułu nieodpłatnych świadczeń, który będzie zwiększał podstawę opodatkowania. Czy ustalając status podatkowy na potrzeby stosowania stawki 9% należy przychód ze świadczeń nieodpłatnych zaliczyć do limitu sprzedaży wyrażonej w art. 4a ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Spółka zajmuje się sprzedażą książek szkolnych i akademickich. Plan sprzedaży przewiduje, że do szkół, uczelni i innych podmiotów handlujących książkami będą wysyłane materiały promocyjne z załączonymi wybranymi książkami z oferty. Ma to na celu zaznajomienie odbiorców z szatą graficzną, treściami oraz trwałością książek i innych materiałów. Oferowane nieodpłatnie książki są zarówno wydawane przez spółkę jak i kupowane bezpośrednio od wydawnictw. Czy wysyłane książki (nieodpłatnie) do wskazanych powyżej odbiorców mogą stanowić dla spółki koszt podatkowy, a jeżeli tak, to w jakimi momencie ma być on wykazany?
Spółka z o.o. będąca polskim rezydentem podatkowym posiada udziałowca (spółkę z o.o.), która ma rezydencję podatkową w jednym z krajów UE. Umowa spółki przewiduje możliwość odkupienia udziałów przez spółkę o polskiej rezydencji podatkowej i następnie ich umorzenia bez wynagrodzenia na rzecz spółki zagranicznej. Czy w takiej sytuacji niezbędna jest zapłata podatku od czynności cywilnoprawnych przez spółkę, w której dojdzie do umorzenia udziałów?
Ojciec chce podarować swoje przedsiębiorstwo synowi. W skład przedsiębiorstwa wchodzą zarówno środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, środki transportu, ale także należności od odbiorców. Przedsiębiorstwo jest obciążone kredytem inwestycyjnym oraz zobowiązaniami z tytułu udzielonych kredytów kupieckich. Czy darowizna przedsiębiorstwa, gdzie występują zobowiązania wpływać będzie na podatek od spadków i darowizn?
Osoba fizyczna X zawarła umowę dożywocia z inną (obcą dla siebie) osobą fizyczną. Po roku jednakże strony postanowiły zgodnie, że umowę należy rozwiązać. Czy wobec tego faktu i co najbardziej istotne zwrotnego przeniesienia nieruchomości (ziemia) na osobę „X” niezbędne będzie zapłacenie podatku od czynności cywilnoprawnych, oraz możliwe będzie ubieganie się o zwrot zapłaconego rok wcześniej podatku od czynności cywilnoprawnych?
Spółka jawna rozpoczęła prowadzenia działalności handlowej (hurtowej) w nowym powiecie. Nie ma ona jeszcze tu żadnych odbiorców, a ze względu na finansowanie nowej hali kredytem niezbędne jest szybkie uzyskanie dużych przychodów ze sprzedaży. Zarząd spółki postanowił, że te wszystkie małe sklepiki, które będą kupować miesięcznie towar za co najmniej 10000 zł netto i jednocześnie będą regulować zapłatę w ciągu 14 dni, będą otrzymywać premię w wysokości 500 zł za każdy miesiąc. Czy w związku z tym, że mamy do czynienia ze sprzedażą premiową, spółka (hurtownik) będzie zobowiązana na podstawie art.41 ust.4 w zw. z art.30 ust.1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pobierać od każdej wypłaty 10% zryczałtowanego podatku?
Trzy lata temu Pan X będący obecnie jednoosobowym przedsiębiorcom zakupił do majątku prywatnego (do wspólności majątkowej małżeńskiej) samochód osobowy, gdzie cena netto wykazana przez salon sprzedaży na fakturze wyniosła 72.000 zł. Obecnie przedsiębiorca ze względu na poszerzenie zakresu działalności gospodarczej chce wykorzystywać samochód do celów działalności gospodarczej. Jak należy ustalić wartość początkową dla celów amortyzacji?
Małżonkowie od kilku lat mają ustanowioną rozdzielność majątkową. Prowadzą odrębnie działalność gospodarczą (jednoosobową) w oparciu o posiadane odrębnie składniki majątku. Jeden z małżonków dla celów uzyskania wyższej oceny ratingowej związanej z ubieganiem się o gwarancję ubezpieczeniową przez drugiej małżonka, dokonał notarialnie rozszerzenia wspólności majątkowej o składnik poddawany amortyzowaniu. Jakie będą skutki podatkowe takiej transakcji?
Osoba fizyczna dla własnych celów mieszkaniowych podpisała umowę z deweloperem na zakup mieszkania za kwotę 500 000 zł brutto (w tym 8% podatek należny). Termin ustalono na 28 lutego 2021. Mieszkanie zostało oddane równo po roku i obecnie w formie aktu notarialnego została przeniesiona własność na podatnika. W umowie pomiędzy podatnikiem a deweloperem znajduje się następujący zapis: „Strony ustalają, że w przypadku zwłoki dewelopera w wyznaczeniu terminu odbioru zgodnie z ust. 1 powyżej oraz w przypadku nie przeniesienia na nabywcę prawa do lokalu w terminie określonym w § 6 ust. 1 tego aktu, nabywcy przysługuje kara umowna w wysokości odpowiadającej odsetkom ustawowym od łącznej ceny sprzedaży, określonej w §8 ust.1, naliczana za każdy dzień zwłoki, z tym zastrzeżeniem, że kara umowna nie przekroczy 5% łącznej ceny sprzedaży”. Czy wypłacona kwota powinna być zgłoszona do opodatkowania przez nabywcę mieszkania?
Spółka postanowiła ze względu na brak zainteresowania karnetami na basen wykupić pracownikom karnety na strzelnicę połączone z „zabawami w wojsko”. Pod okiem instruktorów można nauczyć się strzelać z różnych typów broni ostrej, trener prowadzi również działania w zespole. Czy wydatek tego typu może być uznany za koszt podatkow?