Udziałowcy prowadzą działalność gospodarczą w formie spółki z o.o. Planują założenie jeszcze jednego podmiotu rozliczającego się na zasadach ogólnych. W przypadku istniejącej spółki występują obecnie dość duże straty (zarówno finansowe jak i w ujęciu podatkowym), natomiast nowo zakładana spółka zakupi za środki wniesione na pokrycie kapitału zakładowego urządzenie o wartości kilku milionów, które będzie amortyzowane według stawki z wykazu. Czy można przenieść do przodu odpisy amortyzacyjne, aby nie powstawała strata?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Spółka wybudowała na własnym terenie hale produkcyjne, przy czym aby móc stworzyć bezpośredni wjazd na drogę krajową została zobligowana przez zarząd dróg do opracowania na własny koszt projektu skrzyżowania oraz poniesienia kosztów związanych z rozszerzeniem inwestycji pierwotnej (mniejsze skrzyżowanie), ale także przekazania nieodpłatnie części gruntu własnego (dla rozbudowy skrzyżowania). Inwestycja ta potrzebna jest spółce dla stworzenia możliwości wjazdu dużych tirów i samochodów, które przewożą długie konstrukcje metalowe (części mostów). Czy wydatki, które są ponoszone dla budowy przez zarząd dróg skrzyżowania oraz czy wartość gruntu przekazanego na rzecz zarządu dróg (GDDKiA) mogą stanowić koszt podatkowy?
Przedsiębiorca, który nie jest czynnym podatnikiem VAT nabył usługę od kontrahenta francuskiego. Czy wykazany w deklaracji VAT-9M podatek należny może być kosztem podatkowym w PIT?
Osoba fizyczna otrzyma dochód z kwalifikowanych prawa własności intelektualnej w wysokości ponad 700 000 zł (mają być to opłaty licencyjne). Biorąc pod uwagę inne dochody, w tym z tytułu umowy o pracę jak i umów zlecenia łączne zarobki mogą wynieść ponad 1 mln zł. Czy wszystkie uzyskane dochody będą miały wpływ na konieczność odprowadzenia daniny solidarnościowej?
Spółka chce przenieść kilkadziesiąt składników majątkowych do zakładu położonego we Włoszech. Składniki mają już 4 lata i są mocno wyeksploatowane. Cechuje je jednak jeszcze duża wartość rynkowa. Zarząd zamierza eksploatować jeszcze urządzenie przez jeden rok i następnie sprzedać. Przeniesienie urządzeń do Włoch powoduje powstanie podatku do zapłaty i stanowi on dużą kwotę obciążającą płynność płatniczą spółki. Czy możliwe jest rozłożenie podatku na raty?
Przedsiębiorca trzy lata temu zawarł umowę leasingu operacyjnego na zakupu urządzenia, gdzie kwota wykupu netto została określona na 12 000 zł. Jakie możliwości amortyzowania urządzenia ma przedsiębiorca w przypadku rzeczy poleasingowej?
Jednoosobowy przedsiębiorca zamierza wydatkować na zakup samochodu osobowego (do 3,5 tony) kwotę 80 000 zł. Ma do wyboru nowy samochód (z salonu, o wartości netto 80.000 zł) albo samochód używany (też o tej samej wartości tylko ze znaczenie wyższej klasy). Która forma zakupu jest najbardziej korzystna z punktu widzenia wysokości kosztu podatkowego?
Spółka zakupiła urządzenie, którego właścicielem była osoba fizyczna, która nigdy nie prowadziła działalności gospodarczej. Urządzenie ma już kilkadziesiąt lat i jeszcze przed 1939 rokiem było używane przez pradziadka właściciela do serwowania wody gazowanej. Przed oddaniem do użytku w restauracji urządzenie zostanie przebudowane i dostosowane do pracy automatycznej ze współczesnymi urządzeniami wodnymi. Kwota dostosowania wyniesienie około 10.000 zł a koszt zakupu to 7.000 zł. Czy w takim przypadku możliwe jest obecnie zastosowanie indywidualnych stawek amortyzacji podatkowej?
Spółka mająca polską rezydencję podatkową (siedziba w Poznaniu) zamierza przenieść do swojego oddziału we Francji (zakład) jedną z maszyn, co wynika z awarii linii produkcyjnej. Jak należy ustalić dochód do opodatkowania z powodu przeniesienia maszyny do Francji?
Wspólnik spółki jawnej chce wystąpić z niej z końcem roku. Jakie skutki podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych będzie miało takie zdarzenie. Wypłacone zostaną także zyski, które wcześniej były już opodatkowane w rozliczeniu rocznym, ale pozostawione w spółce?
Spółka prowadząc działalność gospodarczą dokonuje sprzedaży wysyłkowej swego towaru osobom fizycznym (na terenie kraju) za pośrednictwem portalu Allegro. Spółka wówczas wystawia fakturę i przesyła ją nabywcy wraz z towarem za pośrednictwem firmy kurierskiej. Przedsiębiorca nie ewidencjonuje sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej – korzysta ze zwolnienia. Jak właściwie określić moment powstania obowiązku podatkowego?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zawiesiła działalność gospodarczą i podjęła decyzję o sprzedaży nieruchomości budynkowej. Czy w związku z tym przychód ze sprzedaży budynku powinien być wykazany w źródle działalność gospodarcza oraz czy przy wyliczaniu kosztu odpłatnego zbycia budynku należy wziąć pod uwagę odpisy amortyzacyjne, które przypadają do momentu zawieszenia działalności gospodarczej czy też momentu sprzedaży?