Spółka kapitałowa dwa lata temu objęła wkład kapitałowy w spółce jawnej jako jeden z kilku wspólników. Obecnie spółka jawna po osiągnięciu celu gospodarczego jest w fazie likwidacji. Wspólnicy otrzymają gotówkę a spółka z o.o. otrzyma także wierzytelność z tytułu pożyczki pieniężnej jakiej spółka jawna udzieliła w pewnym momencie swojemu odbiorcy oraz koparko-spycharkę o wartości bilansowej 190 000 zł. Jak należy rozliczyć otrzymaną wierzytelność z tytułu pożyczki?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Spółka zaciągnęła pożyczkę pieniężną w innej spółce. Po upływie ustalonego terminu do spłaty Spółka nie posiadała środków pieniężnych na spłatę zobowiązania wraz z odsetkami. Uzgodniono z wierzycielem, że w zamian (jako spłata częściowa) zostanie przekazanych 10 samochodów służbowych wierzyciela, które są zamortyzowane. Spółka pozostałą część zobowiązania ureguluje w pieniądzu, przy czym dojdzie do przesunięcia terminu spłaty o pół roku. Jakie będą skutki takiej transakcji z wierzycielem?
Podatnik (spółka kapitałowa) otrzymała zwrot podatku od nieruchomości ze względu na błędnie wykazywaną podstawę opodatkowania w poprzednich latach. Czy zwrot podatku powinien zostać zaliczony do przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych czy też należy dokonać korekty zeznań CIT-8 za poprzednie lata?
Spółka kapitałowa zakupiła rok temu samochód osobowy do celów działalności gospodarczej. Niedawno, po wizycie w ASO okazało się, że aby nadal użytkować samochód niezbędna będzie naprawa silnika za kwotę około 20 000 zł. Obecnie według portali wyceniających samochód jest wart 50 000 zł. Czy sprzedaż za kwotę uwzględniającą problem z silnikiem, np. za 30 000 – 35 000 zł może być kwestionowana przez urząd skarbowy?
Radca prawny udaje się do Szwecji samochodem służbowym w celach reprezentacji swojego klienta. Zakupił bilet dla siebie oraz wniósł opłatę za miejsce dla samochodu służbowego na promie. Radca używa samochodu także do celów prywatnych. Czy wartość opłaty za samochód będzie podlegać także limitowi na poziomie 75%?
Spółka podpisała umowy najmu lokali użytkowych gdzie były prowadzone kancelarie prawne, podatkowe i konsultingowe. Po dwóch latach funkcjonowania okazało się, że gminy nie stworzyły parkingów, a wręcz wprowadzając tzw. strefy zielone nie dały możliwości dojazdu do siedzib co powoduje spadek przychodów. Zarząd spółki podjął decyzję o wypowiedzeniu umów najmu i przeniesieniu działalności do galerii handlowych. Czy w takim przypadku wypłata odszkodowania na rzecz właścicieli i najemców lokali użytkowych i budynków może być zaliczona do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Radca prawny kupił mieszkanie w bloku, gdzie prowadzi kancelarię. Obecnie nie użytkuje samochodu na podstawie umowy leasingu lecz samochód, który jest własnością jego i współmałżonki. Samochód jest parkowany w podziemiach budynku na miejscu parkingowym, które jest używane na podstawie umowy najmu. Czy wartość czynszu można będzie zaliczyć do kosztów podatkowych?
Osoba fizyczna, która przyjęła spadek z dobrodziejstwem inwentarza przejęła także zaległości podatkowe. Spadek nie jest duży - stanowi mieszkanie, które jest jedynym lokum dla osoby fizycznej. Ze względu na bardzo niską emeryturę oraz duże wydatki na leki podatnik wystąpił o umorzenie zaległości podatkowej i odsetek powstałych w wyniku spadkobrania. Naczelnik US odmówił umorzenia i wskazał, że podatnik powinien był ocenić czy jest w stanie zapłacić zaległości po spadkodawcy już w momencie przyjmowania spadku. Czy organ podatkowy w ramach takiej decyzji uznaniowej nie ma żadnych granic i kryteriów swojej dowolności?
Po wydaniu decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej w podatku od towarów i usług oraz podatku CIT, prezes jednoosobowej spółki z.o.o. przygotował i złożył w prawidłowym terminie skargę do WSA. W trakcie trwania postępowania sądowego, na rozprawie, prezes i jednocześnie jedyny udziałowiec, doszedł do wniosku, że nie poradzi sobie merytorycznie. Spółka posiada duże zobowiązanie, nie ma środków na koncie bankowym oraz ustanowione hipoteki przymusowe na majątku trwałym. Czy jest na takim etapie istnieje możliwość uzyskania wsparcie darmowego od doradcy podatkowego?
Spółka kapitałowa poniosła stratę podatkową za poprzedni rok podatkowy. W trakcie roku podatkowego (następnego) starta zaczęła przekształcać się w dochód, który zaczął przybierać duże kwoty. Czy w związku z tym spółka może od dowolnego miesiąca pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych o poniesioną stratę podatkową z poprzedniego roku?
Spółka kapitałowa ma podstawie umowy najmu wykorzystuje (jako część ciągu produkcyjnego) maszynę, w którą (dla uzyskania kompatybilności) jest zmuszona zainwestować środki pieniężne (modernizacja części maszyny). Jak należy zamortyzować poniesione nakłady biorąc pod uwagę fakt, iż zainwestowano środki spółki w maszynę niebędącą własnością spółki?
Przedsiębiorca ponosił koszty związane z wytworzeniem programu komputerowego, który zyskał ochronę prawną w Polsce. Jak należy wyliczyć podstawę opodatkowania według procedury przewidzianej dla kwalifikowanego prawa własności intelektualnej?