Rolnik posiada kilka stajni, w których tylko jedna jest zajęta na cele przetrzymywania własnych koni. Pozostałe stajnie zostały przebudowane (unowocześnione) i są tam przetrzymywane konie osób trzecich. Rolnik zawiera z właścicielem każdego konia umowę najmu boksu. Członkowie rodziny oraz osoby trzecie dbają o wyżywienie koni oraz ich higienę. Obecnie wynajmowanych jest trzydzieści szczęści boksów. Czy tego rodzaju działalność może podlegać opodatkowaniu ryczałtem?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Wspólnik (udziałowiec) spółki z ograniczoną odpowiedzialnością udzielił spółce celem sfinansowania zakupu tańszych towarów pożyczki pieniężnej w wysokości 200.000 euro. Umowa pożyczki zawarta ze spółką przewiduje brak oprocentowania pożyczki i jej zwrot w ciągu 3 miesięcy. Sprzedaż towaru odbędzie się na rynku krajowym i udziałowiec rozważa przewalutowanie kwoty pożyczki na polskiego złotego, aby uniknąć zakupu przez spółkę waluty euro. Obecnie jednakże kurs euro do złotego umacnia się i po przewalutowaniu spółka zwróci o 5% więcej niż pożyczyła. Czy spłacając pożyczkę w PLN w kwocie wyższej niż wynosiła kwota zaciągniętej pożyczki należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych?
Uczelnia dokonuje zmian w regulaminie wynagradzania pracowników naukowo -dydaktycznych. Czy możliwe jest, aby do całości wynagrodzenia nauczyciela akademickiego stosować koszty na poziomie 50%?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajęła przedsiębiorcy z branży spożywczej lokal o charakterze użytkowym (prowadzi p.k.p.i.r.). W umowie najmu ustalono, że właściciel w momencie zakończenia umowy wypłaci 50% wartości poniesionych nakładów na dostosowanie lokalu do potrzeb sklepu. Jak należy rozliczyć zwrot takiej kwoty?
Spółka z o.o. prowadzi od kilku lat działalność gospodarczą. Od stycznia 2021 roku dzierżawi ziemię rolną i prowadzi działalność rolniczą. Spółka nabyła urządzenie, które może być wykorzystywane zarówno do dotychczasowej działalności gospodarczej jak i rolniczej. Czy odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów podatkowych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej?
Przedsiębiorca uznał w kosztach jedną ze swoich wierzytelności w roku 2019. Obecnie okazało się, że wierzyciel przelał część kwoty. Jak należy wykazać w podatku dochodowym od osób fizycznych zwrot części wierzytelności?
Spółka celowa (deweloper) buduje budynek mieszkalny wraz z garażami. Dla każdej inwestycji zamawia odrębne projekty budowlane, ponosi koszty badań archeologicznych oraz prac geodezyjnych. Czy powyższe wydatki spółka może zaliczyć do kosztów pośrednich?
Osoba fizyczna zawarła umowę cywilnoprawną (nienazwaną) ze spółką cywilną, w której zobowiązała się do wniesienia wkładu pieniężnego do wspólnego przedsięwzięcia gospodarczego. Ustalono, że osoba wnosząca środki pieniężne nie będzie pokrywała strat jakie mogą ewentualnie powstać oraz nie będzie brała udziału w zarządzaniu przedsięwzięciem gospodarczym, co odpowiada cechom tzw. spółki cichej. W umowie ustalono także zasady podziału zysku. W jakim źródle przychodu trzeba będzie wykazać dochód ?
W wyniku zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok poprzedni zgromadzenie udziałowców podjęło uchwałę o przeznaczeniu całości wypracowanego za poprzedni rok obrotowy zysku netto na dywidendę. W dniu następnym po dniu podjęcia uchwały o dywidendzie jeden z udziałowców zmarł. Spadkobierczyni posiada już prawomocne postanowienie sądu o nabyciu prawa do spadku. Czy wypłacając dywidendę spadkobierczyni spółka będzie musiała pobrać zryczałtowany podatek z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych?
W wyniku zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok poprzedni zgromadzenie udziałowców podjęło uchwałę o przeznaczeniu całości wypracowanego za poprzedni rok obrotowy zysku netto na dywidendę. W dniu następnym po dniu podjęcia uchwały o dywidendzie jeden z udziałowców zmarł. Spadkobierczyni posiada już prawomocne postanowienie sądu o nabyciu prawa do spadku. Czy wypłacając dywidendę spadkobierczyni spółka będzie musiała pobrać zryczałtowany podatek z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych?
Spółka jawna podpisała umowę użyczenia budynku z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Budynek będzie wykorzystywany do celów działalności gospodarczej spółki. Właścicielem budynku jest ojciec jednego ze wspólników. Czy w takim przypadku będzie możliwe zastosowanie zwolnienia podatkowego określonego w treści art.21 ust.1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wobec syna właściciela budynku?
Dwie spółki kapitałowe zawarły umowę o wspólnym przedsięwzięciu. Dla realizacji celu umowy niezbędne jest zakupienie środka trwałego. W jaki sposób należy ustalić wartość początkową, gdy maszyna zostanie zakupiona na współwłasność w proporcji 70/30? Czy możliwe jest stosowanie różnych metod amortyzacji?