Jednoosobowy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. Podczas pobytu w Berlinie otrzymał możliwość zakupu samochodu dostawczego po bardzo okazyjnej cenie. Sprzedaży dokonał komis zarejestrowany na prawie niemieckim. Ze względu na bardzo okazyjną cenę przedsiębiorca zakupił samochód, otrzymał fakturę i dokonał od razu zapłaty gotówką. Czy w związku z tym, że sprzedającym jest podmiot niemiecki, wydatek na zakup auta można zaliczyć do kosztów podatkowych?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Dziadek chce przekazać swojemu wnukowi (darować) część swojego przedsiębiorstwa z zamiarem dalszego przekazania pozostałej części swojemu wnukowi. Przedsiębiorstwo dziadka zajmuje się świadczeniem usług transportowych (przewóz towarów) oraz naprawami tirów. Jakie skutki podatkowe wystąpią przy darowaniu wszystkich tirów wnukowi wraz z placem postojowym?
Spółka zakupiła urządzenie, którego właścicielem była osoba fizyczna, która nigdy nie prowadziła działalności gospodarczej. Urządzenie ma już kilkadziesiąt lat i jeszcze przed 1939 rokiem było używane przez pradziadka właściciela do serwowania wody gazowanej. Przed oddaniem do użytku w restauracji urządzenie zostanie przebudowane i dostosowane do pracy automatycznej ze współczesnymi urządzeniami wodnymi. Kwota dostosowania wyniesienie około 10 000 zł a koszt zakupu to 7 000 zł. Czy w takim przypadku możliwe jest obecnie zastosowanie indywidualnych stawek amortyzacji podatkowej?
Jednoosobowy przedsiębiorca zajmuje się między innymi przewozem ładunków z wykorzystaniem TIR-ów, które posiada w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Każdego roku, do 15-go lutego przesyła do gminy deklarację DT-1, gdzie wykazuje środki transportowe, które posiada dla celów działalności gospodarczej. Ze względu jednak na pewne problemy finansowe nie zapłacił w ogóle tego podatku. Wystąpił natomiast do gminy z wnioskiem o umorzenie zaległości podatkowej w podatku od środków transportowych. Czy w sytuacji umorzenia zaległości podatkowej przedsiębiorca będzie musiał opodatkować wartość umorzenia?
Doktorant w celu sfinalizowania części badawczej pracy doktorskiej został skierowany (po przyznaniu stypendium naukowego przez radę naukową instytutu) na zagraniczny uniwersytet. Doktorantowi za 2020 wypłacono kwotę 100.000 zł, z czego 10.000 zł na pokrycie kosztów dojazdu do USA a 90.000 zł na utrzymanie (mieszkanie). Czy całość tej kwoty będzie podlegać zwolnieniu podatkowemu?
Spółka wypłaciła pracownikowi zapomogę w wysokości 15.000 zł związaną z wypadkiem samochodowym, w którym doszło do uszkodzenia kończyn dolnych. Pracownik przechodzi specjalistyczną rehabilitację w trybie prywatnym. Czy taka zapomoga podlega opodatkowaniu?
Osoba fizyczna przystąpiła do spółki jawnej i pokryła wkład poprzez aport swojego jednoosobowego przedsiębiorstwa. Na przedsiębiorstwo w znaczeniu składników majątkowych składały się maszyny produkcyjne, które były używane do tej pory w działalności gospodarczej. Od jakiej wartości i jak należy dokonywać odpisów amortyzacyjnych dla tych urządzeń wniesionych aportem?
Spółka akcyjna rozpocznie nową inwestycję polegającą na wybudowaniu budynku pod wynajem lokali użytkowych. Jest to kolejna z inwestycji. W budynkach montowanych jest po kilka szybkich wind, które powiększają wartość początkową inwestycji. Czy w przypadku udzielenia rabatu na już zakupione windy, niezbędne będzie skorygowanie wysokości już dokonanych odpisów amortyzacyjnych od budynku?
Salon samochodowy sprzedał na fakturę VAT roczne auto przedsiębiorcy za kwotę 60.000 zł. Przy odbiorze auta przedsiębiorca wpłacił 20.000 zł, kolejne dwie raty zostaną zapłacone po upływie następnych kwartałów. Od kiedy w takim przypadku można odpisy amortyzacyjne zaliczać do kosztów podatkowych?
Kontrolujący uznali, że przedsiębiorca winien dokonać korekty kosztów ze względu na źle zaliczone do kosztów podatkowych odpisy amortyzacyjne. Otóż wspólnicy spółki cywilnej (osoby obce wobec siebie) podpisały umowę, gdzie wniosły do spółki cywilnej nieruchomość budynkową dla celów działalności gospodarczej. Dokładnie tak samo, w drodze umowy powołującej spółkę, zrobili wspólnicy innej spółki cywilnej, gdzie wspólnikami są małżonkowie. U nich była także kontrola podatkowa i nie zakwestionowała faktu, że budynek nie został wniesiony poprzez akt notarialny do spółki. Czy jest prawdą, że do celów amortyzowania istotne jest kto jest wspólnikiem spółki cywilnej?
Spółka zajmująca się wykonawstwem dużych robót inżynieryjnych podpisała umowę na wybudowanie budowli z przyłączami energetycznymi. Do ustalenia ceny za poszczególne etapy budowy przyjęto algorytm, gdzie spółka wzięła pod uwagę wiele zmiennych, w tym miękkość gruntu, wody gruntowe, itd. Po pół roku okazało się (już po wystawieniu faktury), że algorytm zostanie zmieniony ze względu na zmianę projektu budowlanego. Kiedy należy wykazać korektę z tytułu wystawionej faktury korygującej – na bieżąco czy wstecznie?
Osoba fizyczna (syn rolnika) odziedziczyła gospodarstwo rolne, na które składa się 100 h oraz kilka budynków związanych z hodowlą zwierząt. Obecnie ma dojść do sprzedaży wszystkich budynków, które położone są po jednej stronie drogi, później zostaną sprzedane grunty rolne. Czy w takim przypadku trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy od sprzedaży?