Przedsiębiorca ma zawartą od dwóch lat umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, gdzie realizacja prawa pierwokupu i wykup planowany jest na trzeci kwartał 2022 roku. Czy w takim przypadku, aby obejść przepis mówiący o konieczności odczekania 6 lat od daty wykupu (aby nie zapłacić podatku dochodowego od sprzedaży) można dokonać darowizny na najbliższego członka rodziny? Coraz częściej mówi się, że takie działanie może być kwestionowane przez organy podatkowe z wykorzystaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Wobec podatnika prowadzone jest postępowanie karne skarbowe i na pewno zostanie skierowany akt oskarżenia do sądu karnego za dokonanie przestępstwa skarbowego. Wyrok skazujący jest raczej pewny i nastąpi wpis osoby fizycznej (podatnika) do Krajowego Rejestru Skazanych. Czy można jakoś zapobiec takiej sytuacji?
Teściowie czując określoną powinność wobec dziecka i jej małżonka, chcą przekazać 500.000 zł dla swojego dziecka oraz synowej na zakup mieszkania. Problemem jest fakt, że na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, przekazanie darowizny na rzecz synowej będzie po jej stronie powodować konieczność zapłaty podatku od spadków i darowizn. Czy jest jakaś legalna możliwość przekazania, przynajmniej w sensie emocjonalnym, darowizny na rzecz synowej?
Osoba fizyczna mająca w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy wykonywała przez 100 dni na terenie USA, w jednym ze stanów, pracę na podstawie umowy zlecenia. Od przychodu został pobrany zryczałtowany stanowy podatek dochodowy. Czy w takim przypadku możliwe jest odliczenie od łącznego podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce potrąconego w USA podatku stanowego?
Właścicielka mieszkania zamierza wynajmować mieszkanie, które odziedziczyła i będzie opodatkować przychody z najmu za zasadzie ryczałtu. Właścicielka z obaw przed tym, że najemca nie będzie na czas lub w ogóle regulował opłat za mieszkanie, tj. czynsz do spółdzielni mieszkaniowej, opłaty za energię, śmieci, itd. sama chce wszystko opłacać. Jak należy sporządzić od strony podatkowej umowę najmu aby nie narazić się na płacenie wyższego podatku niż konieczny?
Zakup lokalu użytkowego jako metoda minimalizacji podatku i składki zdrowotnej po 1 lutego 2022 roku
Jednoosobowy przedsiębiorca rozlicza się na zasadach podatku liniowego, gdzie od 1 lutego 2022 roku. będzie stosowane obliczenie składki zdrowotnej od dochodu w wysokości 4,9%. W co można obecnie zainwestować, aby płacić minimalną składkę zdrowotną oraz podatek dochodowy w związku z zakazem amortyzowania lokali mieszkalnych?
Spółka zakupiła fundament z częścią parterową szkieletu budynku, który wymaga dokończenia i istotnej przebudowy dla celów działalności gospodarczej. Przeniesienie własności odbyło się z wykorzystaniem aktu notarialnego, gdzie notariusz pobrał podatek od czynności cywilnoprawnych oraz taksę notarialną. Czy PCC i opłatę notarialną może zaliczyć do wartości początkowej środka trwałego (budynku)?
Członkowie spółdzielni, którzy są także członkami jej rady nadzorczej otrzymują miesięczne wynagrodzenie w postaci ryczałtu bez względu na liczbę posiedzeń ? Jeden z nowych członków rady zrzekł się wynagrodzenia manifestując swój pogląd na sposób prowadzenia finansów spółdzielni mieszkaniowej. Jakie będą skutki podatkowe takiego postępowania?
Teściowie czując określoną powinność wobec dziecka i jej małżonka, chcą przekazać 500.000 zł dla swojego dziecka oraz synowej na zakup mieszkania. Problemem jest fakt, że na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, przekazanie darowizny na rzecz synowej będzie po jej stronie powodować konieczność zapłaty podatku od spadków i darowizn. Czy jest jakaś legalna możliwość przekazania, przynajmniej w sensie emocjonalnym, darowizny na rzecz synowej?
Osoba fizyczna, która przyjęła spadek z dobrodziejstwem inwentarza przejęła także zaległości podatkowe. Spadek nie jest duży - stanowi mieszkanie, które jest jedynym lokum dla osoby fizycznej. Ze względu na bardzo niską emeryturę oraz duże wydatki na leki podatnik wystąpił o umorzenie zaległości podatkowej i odsetek powstałych w wyniku spadkobrania. Naczelnik US odmówił umorzenia i wskazał, że podatnik powinien był ocenić czy jest w stanie zapłacić zaległości po spadkodawcy już w momencie przyjmowania spadku. Czy organ podatkowy w ramach takiej decyzji uznaniowej nie ma żadnych granic i kryteriów swojej dowolności?
Spółka z.o.o. prowadzi działalność w zakresie obsługi urządzeń sanitarnych. Posiada także budynek, w którym znajduje się siedziba spółki. Zarząd spółki dostrzegając niską rentowność zaangażowanego kapitału zdecydował się zakończyć ten typ działalności, wyburzyć połowę budynku i wybudować hotel. Dotychczasowy budynek jest w połowie zamortyzowany. Czy w takim przypadku można będzie zaliczyć do kosztów podatkowych niezamortyzowaną część wartości początkowej budynku?
Przedsiębiorca zakupił budynek mieszkalny, który został wybudowany w 1950 roku i zaliczył go do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacji na poziomie 10%. Po dwóch latach dokonał przebudowy budynku dla celów niemieszkalnych. Czy należy stosować w takim przypadku pierwotną stawkę amortyzacji?