Rodzice udzielili pożyczek pieniężnych dwóm córkom na zakup mieszkań. Obecnie obie córki poinformowały, że były już w urzędach skarbowych, gdzie sprawdza się możliwości zakupu przez nie mieszkań. Z obiema córkami rodzice zawarli umowy pożyczki na piśmie. Pierwszej córce rodzice przekazali pieniądze w domu rodzinnym „z ręki do ręki”, drugiej z kolei przelali środki pieniężne na jej konto w banku. Po rozmowach w urzędach skarbowych i wśród znajomych na temat opodatkowania pożyczek w rodzinach jedna z córek mówi o stawce podatkowej 0,5% a druga aż o 20%. Czy taka różnica jest możliwa?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Naczelnik US prowadzi postępowanie podatkowe zmierzające do ustalenia zobowiązania podatkowego, gdzie z pewnych przyczyn nie sposób przedstawić ksiąg podatkowych ani też innych dowodów księgowych, na podstawie których można by wyliczyć podstawę opodatkowania na zasadach ogólnych. Według spółki najbardziej wiarygodnym będzie odniesienie się do poprzednich dwóch lat podatkowych, czyli posłużenie się metodą porównawczą wewnętrzną. Pracownik prowadzący postępowanie podatkowe mówi, że nie można tej metody stosować, gdyż nie było wcześniej prowadzonej dla tych lat kontroli podatkowej i nie wiadomo czy obroty są prawidłowo wykazane. Czy jest to argument za odrzuceniem postulowanej przez spółkę metody?
Jednoosobowy przedsiębiorca sprzedał kilku odbiorcom (restauracjom) towary handlowe, gdzie określił na fakturze termin płatności na 7 dni. Środki pieniężne nie wpłynęły na rachunek rozliczeniowy przedsiębiorcy pomimo upływu 4 miesięcy. Jak należy uwzględnić w płaconym podatku brak zapłaty? Przedsiębiorca rozlicza się na zasadzie zryczałtowanego podatku dochodowego.
Spółka kapitałowa notuje od trzech lat stratę podatkową i przez to ma obniżoną zdolność kredytową co zaczyna przekładać się na podwyższanie przez bank premii za ryzyko. Strata podatkowa wynika z wysokiej sumy kwot odpisów amortyzacyjnych ze względu na dokonane inwestycje w środki trwałe. Czy w związku z tym możliwe jest wsteczne obniżenie stawek amortyzacji podatkowej wraz z dokonaniem korekt zeznań CIT-8?
Przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych zakupił kilka środków trwałych o dużej wartości początkowej netto. Czy w warunkach narastającej inflacji stosowanie degresywnych metod amortyzacji jest korzystne ekonomicznie dla podatników czy lepiej wszystko amortyzować liniowo?
Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zakupił koparkę, która może używać różnych ramion funkcyjnych, czyli wykonywać różnego typu prace na budowie. Niestety mankamentem jest zbyt słaby silnik, który uniemożliwia pełne wykorzystanie wszystkich możliwych na rynku ramion funkcyjnych. Sprzedawca proponuje (bez utraty gwarancji) podniesienie mocy silnika. Czy wydatek na podniesienie mocy silnika, dzięki któremu można będzie kupić inne ramiona funkcyjne i wykonywać bardziej zaawansowane usługi, będzie można rozliczyć jednorazowo czy poprzez odpisy amortyzacyjne? Wartość poniesionego kosztu wyniesie co najmniej 15 000 netto.
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej posiada oszczędności, które chce inwestować w wierzytelność pożyczkową. W drodze cesji osoba fizyczna nabędzie jedną wierzytelność po cenie niższej od ceny nominalnej pożyczki. Przychód jaki otrzyma inwestor to spłata kwoty głównej pożyczki. Zysk jaki osiągnie osoba fizyczna to różnica pomiędzy ceną nominalną (kwota spłaty) a ceną zakupu (niższa od wartości nominalnej). W jakim źródle przychodu należy rozliczyć wpływy od pożyczkobiorców z tytułu umowy przelewu wierzytelności?
Spółka z o.o. będzie wypłacać z pewnych względów dywidendę w formie rzeczowej na rzecz wspólników będących osobami fizycznymi. Czy w takim przypadku będą ciążyły jakiegoś typu obowiązki obciążające samą spółkę?
Naczelnik urzędu skarbowego wszczął wobec Spółki postępowanie podatkowe w zakresie zaległości w podatku dochodowym od osób prawnych. Sprawa dotyczy zakwestionowania wypłacanych wynagrodzeń i zaliczania ich w koszty podatkowe działalności gospodarczej na podstawie anonimu, w którym wskazano, że na listach płac znajdowały się osoby nie wykonujące żadnej pracy a będące dobrymi znajomymi prezesa spółki. Spółka przedstawiła szereg dowodów, w tym zeznania wielu pracowników i zleceniodawców. Organ bazuje tak naprawdę tylko na jednym dowodzie, a mianowicie zeznaniu byłego pracownika oraz anonimie jako źródle informacji. Czy organ podatkowy może bazować tylko na jednym dowodzie a resztę pomijać?
Wspólnicy spółki partnerskiej chcą dla celów rozliczeń podatku dochodowego wybrać podatkową księgę przychodów i rozchodów zamiast ksiąg rachunkowych, których prowadzenie jest dość drogie. Jednocześnie wspólnicy oszacowali, że w przyszłym roku przychody ze sprzedaży nie będą wyższe niż 1 mln zł. Czy można nie stosować w takim przypadku księgi rachunkowej?
Przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych otrzymał w nieodpłatne użytkowanie plac parkingowy od spółki sąsiadującej z jego halą produkcyjną. Jak należy rozliczyć taką umowę u ryczałtowca?
Przedsiębiorca wykorzystuje w działalności środek trwały, który jest w trakcie amortyzacji, przy czym ze względu na oczekiwania odbiorców podlega licznym modernizacjom, ale też remontom (wysoka intensywność wykorzystania w produkcji). Jak należy rozliczać, w szczególności wydatki modernizacyjne, pojedyncze wydatki nie przekraczają nigdy jednostkowo 10.000 zł?