Przedsiębiorca jest w trakcie zakupu i wytwarzania środków trwałych finansowanych z kredytu bankowego. Przedsiębiorca podjął również działania zmierzające do ulepszenia już posiadanych środków trwałych. Jak należy w powyżej opisanych przypadkach ujmować w kosztach odsetki od kredytów i pożyczek?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Nowo powstała spółka z o.o. z jednym udziałowcem będzie zaciągać kredyt. Bank zażądał od spółki kilku poręczeń, w tym hipoteki oraz zastawu rejestrowego na ruchomościach. Jednocześnie jedyny udziałowiec ma poręczyć kredyt. Czy w związku z faktem, że jest to spółka z jednym udziałowcem, poręczenie z jego strony (gdy ma on pełną własność i kontrolę nad spółką wraz z prawem do 100% zysku) będzie powodować po stronie spółki powstanie przychodu podatkowego?
Przedsiębiorca posiada samochód osobowy, który zakupił do celów działalności gospodarczej, zaliczył do ewidencji oraz rozpoczął amortyzowanie. Po dwóch latach dokonywania odpisów amortyzacyjnych zdecydował o przekazaniu samochodu do majątku prywatnego. Czy pozostałą część nieumorzonej wartości początkowej przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych prowadzonej działalności gospodarczej?
Wspólnik spółki jawnej zakupił za gotówkę samochód osobowy, który jest faktycznie prezentem dla żony (nie pracuje ona w spółce oraz nie wykonuje na jej rzecz żadnych czynności odpłatnych lub nieodpłatnych). Samochód nie będzie używany w działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę jawną. Powstają pytania: jaką oszczędność podatkową będzie miała spółka jawna z tytułu zakupu za gotówkę samochodu oraz czy całość odpisów amortyzacyjnych może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu?
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej posiada mieszkanie odziedziczone po rodzicach. Jak należy opodatkować sprzedaż dokonywaną w tym samym roku, w którym nastąpiło dziedziczenie?
Pan X prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie doradztwa ekonomiczno-finansowego na rzecz start-upów, MSP oraz spółek kapitałowych. Otrzymał zapytanie od osoby, która przygotowuje książkę – raport na temat gospodarki Polski od 1980 r., czy mógłby przygotować i objaśnić na podstawie dostępnej statystyki publicznej działanie różnych gałęzi przemysłu. Czy takie zlecenie można rozliczyć w źródle „działalność wykonywana osobiście” i zastosować jak dla opracowania naukowego koszty na poziomie 50%?
Jednoosobowy przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu. Za poprzedni rok podatkowy poniósł stratę podatkową, która wynika głównie ze sprzedaży amortyzowanych środków trwałych. Jakie są możliwości rozliczenia straty podatkowej?
Spółka z o.o. wykupiła kompleksowy pakiet ubezpieczeniowy m.in. na rzecz członków zarządu, rady nadzorczej, głównej księgowej, ale także małżonków osób pełniących wskazane funkcje, w tym osób pozostających w faktycznym pożyciu, gdzie zapłaciła składkę ubezpieczeniową. Umowa ubezpieczenia nie wskazuje i nie będzie wskazywać imiennie osób objętych ubezpieczeniem, a jedynie szeroki i niezdefiniowany krąg grupy osób nim objętych. Poziom składki ubezpieczeniowej nie jest uzależniony od hipotetycznej liczby osób, które będą w przyszłości objęte ochroną ubezpieczeniową. Objęcie ochroną ubezpieczeniową następuje automatycznie, bez wyrażenia zgody przez osoby ubezpieczone. Składka ma postać zryczałtowana i nie będzie się zmieniać niezależnie od tego, kto zostanie nowym członkiem zarządu czy też nową żoną lub mężem osób związanych z pełnieniem funkcji kierowniczych. Czy objęcie ochroną będzie powodowało powstanie po stronie ubezpieczonych przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń?
Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT zakupił maszynę za kwotę 50 000 zł netto. Zaliczył maszynę do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i rozpoczął amortyzowanie. Po trzech miesiącach okazało się jednak, że kontrahent zerwał umowę, dla której została zakupiona maszyna. Jak należy rozliczyć sprzedaż maszyny, skoro następuje ona po czterech miesiącach po zakupie?
Spółka jawna, ze względu na konieczność zaangażowania dużych wartościowo środków w wytworzenie produktu, postanowiła pobierać zaliczki od kontrahentów. Niektórzy kontrahenci są gotowi dla zajęcia „dobrego” miejsca na liście odbiorców do wpłaty 100% wartości należności. Czy w dacie otrzymania środków należy wykazać przychód podatkowy?
Zarząd spółki z o.o. podjął decyzję wraz z właścicielami o wybudowaniu hali magazynowej. Ze względu na proponowaną stopę oprocentowania kredytu inwestycyjnego oraz żądane przez bank zabezpieczenia zdecydowano, że udziałowcy udzielą spółce nieoprocentowanych pożyczek pieniężnych oraz wniosą dopłaty. Jakie skutki na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych wystąpią po stronie spółki?
Spółka jawna nabyła od innej spółki kapitałowej informacje na temat sposobu zorganizowania sprzedaży na terenie kraju. Jest to wiedza wykorzystywana w spółce kapitałowej od wielu lat i udostępniana odpłatnie innym podmiotom w celu zwiększania sprzedaży. Jak należy rozliczyć podatkowo zakup wiedzy organizacyjnej? Czy zakup know-how podlega amortyzacji?