Przedsiębiorca wysłał pracownika na szkolenie związane z programowaniem i obsługą maszyny, która ma być zakupiona do celów produkcji. Jednocześnie drugi pracownik (inżynier posiadający uprawnienia konstrukcyjne zatrudniony przez przedsiębiorcę) został skierowany na szkolenie z montażu rozjazdów kolejowych, które to będą montowane na bocznicach załadunkowych na terenie firmy. Czy koszty szkolenia, wynagrodzenia (pracownicy będą u producentów ponad miesiąc), delegacji należy zaliczyć do ceny nabycia i odpowiednio do kosztów wytworzenia?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Były przedsiębiorca posiada towary handlowe, które pozostały mu po działalności gospodarczej. Czy istnieje jakaś możliwość, aby nie czekać 6 lat i sprzedać towar bez opodatkowania?
Przedsiębiorca prowadzący szkolenia na terenie całego kraju podpisuje umowy o tzw. szkolenia zamknięte. Powoduje to, że niekiedy w danej miejscowości przebywa 15 do 30 dni. Przedsiębiorca wynajmuje mieszkania na czas pracy w danej miejscowości. Niektórzy właściciele mieszkań naliczają podatek VAT od wszystkich możliwych wynajmów. Czy w związku z tym przedsiębiorca może zaliczyć VAT wykazany na fakturze do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Spółka zawarła umowy zlecenia z osobami fizycznymi, które na jej podstawie będą wykonywać prace porządkowe oraz z zakresu ogrodnictwa. Wymaga to (szczególnie ogrodnictwo) dowozu na miejsce prac oraz zakwaterowania w najbliższym otoczeniu. Działalność spółki dotyczy terytorium całego kraju. Zleceniobiorcy są lokowani w bursach, hotelach, motelach, w wynajmowanych mieszkaniach tak aby miejsce zakwaterowania było jak najbliżej miejsca wykonywania umowy. Czy w związku z wydatkami ponoszonymi przez spółkę na rzecz zleceniobiorców spółka będzie występować w roli płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych?
Przedsiębiorca zakupił budynek do celów działalności gospodarczej po okazyjnej cenie, przy czym niższa cena wynikała z konieczności przeprowadzenia remontów umożliwiających jego użytkowanie. Cena netto zakupu to 2.000.000 zł a wydatki na remont bez podatku należnego VAT wynoszą 500 000 zł. Czy wydatki remontowe należy zaliczyć do kosztów bezpośrednio w dacie poniesienia czy też potraktować jako ulepszenie budynku?
Jednoosobowy przedsiębiorca, który pozostaje w związku małżeńskim, gdzie nie zawierano żadnych umów majątkowych małżeńskich (intercyza), chce przenieść do działalności gospodarczej dwa samochody osobowe. Pierwszy został zakupiony jeszcze przed zawarciem związku małżeńskiego, drugi, w trakcie małżeństwa. Czy oba samochody mogą być amortyzowane w działalności gospodarczej prowadzonej przez przedsiębiorcę (mę-ża)?
Spółka z o.o. (A) posiada trzech udziałowców, przy czym jeden z nich (spółka z o.o – B) pokryła 80% kapitału zakładowego. Wspólnik (B) zdecydował, że udziałowcy w drodze uchwały powołają jego pracownika na stanowisko prezesa spółki z o.o. (A), przy czym pracownik będzie tą funkcję pełnił nieodpłatnie. Czy w takim przypadku powstanie po stronie spółki (A) przychód ze świadczeń nieodpłatnych?
Spółka kapitałowa poniosła stratę bilansową i ze względów ekonomicznych niezbędne jest wniesienie dopłaty. Jeden z udziałowców jest na ten moment w stanie wyasygnować wymaganą kwotę środków pieniężnych, aby utrzymać trwałość działania spółki. Czy w takim przypadku po stronie spółki powstanie przychód podatkowy?
Przedsiębiorca prowadzi działalność produkcyjną polegającą na produkcji paneli do pomieszczeń rustykal-nych. Całość ekspozycji jest dostępna w obrazie 3D na stronie internetowej, facebook’u i innych portalach. Jed-nak „na żywo” wszystkie panele są do obejrzenia w siedzibie firmy, gdzie w długim korytarzu są eksponowane na stojakach. Czy skoro stojaki nie służą eksponowaniu paneli np. na targach budowlanych, to wydatki na nie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych?
Restauracja prowadzi stacjonarną sprzedaż pizzy, przy czym uzyskała dotację ze środków publicznych na za-kup przemysłowych urządzeń kuchennych oraz lodówek i będzie zajmować się też produkcją i sprzedażą posił-ków o niskiej kaloryczności. W tym celu z kredytu restauracja (przedsiębiorca) chce zakupić 20 rowerów elek-trycznych tak aby na określony czas dowozić je do klientów. Przedsiębiorca zakupi różne rowery w cenach net-to od 8 000 do 12 000 zł. Czy wydatki na rowery elektryczne można uznać za środki transportu u przedsiębior-cy i zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych?
Jednoosobowy przedsiębiorca, który pozostaje w związku małżeńskim, gdzie nie zawierano żadnych umów majątkowych małżeńskich (intercyza), chce przenieść do działalności gospodarczej dwa samochody osobowe. Pierwszy został zakupiony jeszcze przed zawarciem związku małżeńskiego, drugi, w trakcie małżeństwa. Czy oba samochody mogą być amortyzowane w działalności gospodarczej prowadzonej przez przedsiębiorcę (męża)?
Pracodawca na święta chce przekazać pracownikom karty przedpłacone na kwotę 1 000 zł, które będzie finansował ze środków obrotowych. Czy wartość karty podarunkowej stanowi przychód ze stosunku pracy i pracodawca jako płatnik jest zobowiązany pobrać podatek?