Podczas kontroli podatkowej u znajomego przedsiębiorcy doszło do wymierzenia grzywny za ukrywanie faktur. Jak w takim przypadku przedstawiają się zasady ukarania przedsiębiorcy?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Po orzeczeniu rozwodu dziecko przebywa u każdego z rodziców po klika dni w tygodniu. Nieraz jest tak, że dziecko mieszka tydzień u mamy a tydzień u taty. W tym czasie każdy z rodziców z osobna żywi dziecko, pomaga mu w lekcjach, kupuje ubrania, finansuje kolonie zimowe oraz zaspakaja inne potrzeby dziecka. Czy w takiej sytuacji, przy ustaleniu miejsca zamieszkania przez dziecko przy mamie przez sąd, tata może rozliczyć się wspólnie z dzieckiem za dany rok podatkowy?
Spółka kapitałowa zawiera umowy zlecenia z osobami fizycznymi, które nie prowadzą działalności gospodarczej na wykonywanie różnego typu prac (czynności). Zadania związane są z wykonywaniem różnego typu usług typowych dla branży działalności spółki. Charakter czynności powoduje, że dość często zleceniobiorcy muszą przechodzić szkolenia specjalistyczne (posługiwanie się oprogramowaniem i urządzeniami). Jednocześnie dla kierowników zespołów planuje się sfinansowanie szkoleń z zakresu zarządzania zespołami ludzkimi, w tym studia podyplomowe z zarządzania. Czy w opisanych przypadkach spółka będzie zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych?
Osoba fizyczna rozważa rozpoczęcie działalności gospodarczej. Ma obecnie okazję zakupić w promocji nowe maszyny i urządzenia. Działalność rozpocznie po uzyskaniu dotacji na utworzenie stanowisk pracy oraz kredytu inwestycyjnego. Czy moment zakupu środków trwałych będzie miał wpływ na wielkość podatkowych odpisów amortyzacyjnych?
Firma produkcyjna zamierza rozszerzyć kanały dystrybucji. W tym celu będzie organizować dział sprzedaży, przy czym część sprzedaży chce zorganizować z wykorzystaniem przedstawicieli, z którymi zostanie zawarta umowa agencyjna. Podatnik zakupi 20 samochodów osobowych, które odda w nieodpłatne użyczenie przedstawicielom (agentom). Czy w takim przypadku przedstawiciele (agenci) będą zobowiązani (jako przedsiębiorcy) doliczyć do swoich przychodów z działalności gospodarczej wartość nieodpłatnego świadczenia?
Osoba fizyczna otrzymała darowiznę od rodziców w 2019 roku. Osoba ta nie ma żadnego związku z finansami i opierając się o szczątkową wiedzę o limitach darowizn od najbliższej rodziny, uznała że nie musi informować urzędu skarbowego o tym fakcie. Kwota darowizny wyniosła 500.000 zł. Za tą kwotę zostało zakupione mieszkanie spółdzielcze. Obecnie urząd skarbowy prowadzi czynności sprawdzające w sprawie zakupu mieszkania a osoba ta została poinformowana, że prawdopodobnie będzie wszczęte postępowanie podatkowe w sprawie nieujawnionych źródeł przychodów. Co może uczynić teraz osoba fizyczna?
Przedsiębiorca chce wziąć udział w dwóch konkursach związanych z udzielaniem dotacji ze środków publicznych. Jeden z wniosków (cała wymagana dokumentacja) ma zostać przygotowany przez partnerkę (związek kohabitacyjny), drugi natomiast przez kolegę, który zawodowo zajmuje się pisaniem takich wniosków (prowadzi działalność gospodarczą). Oba wnioski mają być przygotowane nieodpłatnie. Czy przedsiębiorca powinien opodatkować u siebie tego typu „prezenty”?
Dwóch przedsiębiorców budowlanych wykonuje usługi na różnych budowach. Jeden z nich dysponuje maszyną do wyrównywania terenu po ułożenie kostki brukowej, drugi z kolei rusztowaniami wraz z pracownikiem, który posiada odpowiednie przeszkolenie. Przedsiębiorcy chcą udostępnić sobie wzajemnie (barterem) sprzęt. Jak należy w PIT rozliczyć taką operację barterową?
Szybko rozwijający się lokalny browar chce otworzyć pięć sklepów w największych miastach Polski oraz stworzyć zaczątki działu przedstawicieli handlowych. W tym celu zamówiono profesjonalny projekt ubrań służbowych dla pracowników sklepów oraz uniformów dla przedstawicieli handlowych (coś w rodzaju ubrań pracowników firm kurierskich). Jakie są skutki podatkowe (dla pracowników i firmy) zakupu ubrań?
Przedsiębiorca prowadzi działalność w zakresie doradztwa gospodarczego (konsultingu) na rzecz przedsiębiorców i osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Jednocześnie w zakresie tych samych czynności podpisał umowę zlecenia z podmiotem, który pomaga nieodpłatnie przedsiębiorcom w przygotowywaniu wniosków o kredyt, dotację, itp. Czy z tytułu tej drugiej umowy będzie mógł wystawiać fakturę jako przedsiębiorca i zaliczać przychód do źródła „działalność gospodarcza”?
Wobec przedsiębiorcy (podatnika) prowadzone jest postępowanie podatkowe w sprawie zaniżania wysokości przychodu z działalności gospodarczej. Organ podatkowy poinformował przedsiębiorcę o nowych ustaleniach, które powziął ze stenogramów jakie dostarczyły służby specjalne. Chodzi o podsłuchane rozmowy z jednym z kontrahentów. Czy materiały służb mogą być dowodem w postępowaniu podatkowym?
Dwa lata temu przedsiębiorca nabył samochód osobowy, który zaliczył do ewidencji środków trwałych i rozpoczął jego amortyzowanie. W poprzednim miesiącu przedsiębiorca otrzymał pismo z żądaniem z policji o wydanie samochodu, gdyż jak okazało się był on skradziony w innej części Polski. Faktycznie przedsiębiorca ma obecnie taką sytuację, że nie ma już w dyspozycji auta, które amortyzował. Jakie będą skutki podatkowe (PIT) w związku z odebraniem auta przez policję?