Wydatki na organizację imprezy jubileuszowej dla pracowników można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast koszty takiej imprezy ponoszone na rzecz kontrahentów stanowią reprezentację i nie mogą stanowić kosztów podatkowych.
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Brak prawa do zaliczenia w koszty wydatku w kwocie przekraczającej 15.000 zł nie dotyczy rozliczenia w formie kompensaty lub wymiany barterowej.
Przychód podatkowy z tytułu objęcia akcji w ramach Programu motywacyjnego powstanie w momencie zbycia przedmiotowych akcji i stanowić będzie przychód z kapitałów podlegający opodatkowaniu z zastosowaniem 19% stawki podatkowej.
Przychód osiągany poza terytorium kraju i podlegający w obcym państwie opodatkowaniu łączy się z dochodami (przychodami) osiąganymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozliczeniu za rok podatkowy którego te dochody dotyczą.
Kary umowne potrącone z płatności dla Wykonawcy, mimo iż ten kwestionuje ich zasadność, stanowią przychód podatkowy w dacie potrącenia.
Wydatki na zakup gaśnic, w ilości większej niż wynika to z przepisów prawa, są kosztem podatkowym pod warunkiem, że ich poniesienie wynika z analizy ryzyka i gwarantuje osiągnięcie efektu zwiększenia bezpieczeństwa lub go uprawdopodobnia.
Podmiot leczniczy ma zawarte umowy kontraktowe na świadczenie usług z lekarzami (prowadzący działalność gospodarczą). W umowach nie ma określonej z góry kwoty wynagrodzenia - znajduje się zapis że okresem rozliczeniowym jest 1 miesiąc kalendarzowy, a wynagrodzenie naliczane jest w wysokości np. 40% od wykonanych świadczeń. W jaki sposób w tym przypadku należy określić jednorazową wartość transakcji? Czy przyjąć sumę płatności wynikających z kolejnych (pojedynczych) faktur, jako że każde z nich realizowane jest na podstawie jednej umowy (transakcji)? Czy może każdą pojedynczą fakturę (płatność) traktować jako jednorazową transakcję? Np. jeżeli podmiot otrzyma od lekarza za styczeń fakturę na 10.000 zł, za luty fakturę na 8.000 zł - zakładając że 10.000 zł z faktury za styczeń zapłacono gotówką, czy za kolejną fakturę należy zapłacić w całości przelewem i czy koszt 10.000 zł. ze stycznia może pozostać jako KUP? Czy obie faktury powinny być zapłacone przelewem, żeby całość była uznana za KUP w PKPiR? Czy ma znaczenie podanie na fakturze np. formy płatności - gotówka a faktycznie zapłata następuje przelewem?
Osoba fizyczna zatrudniająca pracownika nie opłaca składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy w wyznaczonym terminie. Składki nie opłaca ani za siebie ani pracownika. Jakie kwoty i w jakich terminach powinienem zaliczyć do kosztów w KPiR lub odliczyć od dochodu i podatku? Mogą wystąpić następujące sytuacje:
Listę płac co do zasady księguję się w kwocie brutto w miesiącu, w którym pracownik wykonywał pracę. Jaką kwotę powinienem ująć w PKPiR: kwotę brutto pomniejszoną tylko o składki społeczne czy o zdrowotne również?
Jeśli na koniec miesiąca zaksięgowano w PKPiR kwotę brutto z listy płac, to czy powinniśmy dokonać korekty w miesiącu zaksięgowania?
Jeśli składki na ZUS zostają w terminie późniejszym opłacane zbiorczo w jednym przelewie, bez możliwości ustalenia za jakie okresy i z jakiego tytułu (za siebie, za pracownika, czy łącznie) to czy mogę je wpisać do PKPiR w kwotach opłacenia tych składek z rozbiciem tylko na poszczególne ubezpieczenia?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorca ma prawo wyboru - czy odliczać składki społeczne od przychodu w PKPiR, czy od dochodu podczas wyliczania zaliczek. Jak w takim przypadku uwzględniać składki zdrowotne, które można odliczać jedynie od podatku? Czy są ustawowo określone jakieś priorytety?
Czy w przypadku spełnienia warunków określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych a dotyczących zaliczenia do kosztów wierzytelności nieściągalnych, będą one mogły być ujęte w kosztach w kwotach brutto?
Na gruncie będącym własnością osoby fizycznej, podmiot gospodarczy (sąsiadujący z nieruchomością gruntową osoby fizycznej) składował opony oraz inne przedmioty. Składowanie odbywało się bez umowy i wynikało z niedbałości o własność poprzedniego właściciela. Obecny właściciel wyrokiem sądowym wymusił usunięcie cudzych przedmiotów oraz otrzymał odszkodowanie za bezumowne korzystanie z cudzej nieruchomości. Czy w przypadku otrzymania przez osobę fizyczną takiego odszkodowania korzystać będzie ono ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych?
Spółka z o.o. dokonuje zakupów w hurtowni określonego typu towarów. Jednocześnie, jeżeli dokona zakupu towaru w danym miesiącu ponad określony w umowie limit wartościowy, otrzymuje dodatkowo ten sam towar nieodpłatnie, w ilości 2% od wartości zakupu. Czy w takim przypadku spółka dokonująca zakupów musi wykazać przychód z nieodpłatnych świadczeń z tytułu otrzymanej nieodpłatnie ilości towaru?
Spółka z.o.o. zajmuje się wynajmem powierzchni biurowych. Umowy są zawierane zawsze na okresy roczne. W stosunku do niektórych klientów ustalono, że będą oni płacić czynsz dopiero na koniec umowy. W jaki sposób zatem należy rozliczyć przychód z tytułu najmu, jeżeli okres najmu wynikający z umów nie pokrywa się z rokiem podatkowym. Czy spółka będzie miała obowiązek wykazywać przychód, jeżeli którykolwiek z wynajmujących zapłaci całość lub jaką część czynszu w trakcie trwania umowy, a nie na koniec jak ustalono w umowie?