Podatnik zamierza rozszerzyć działalność gospodarczą (obecnie usługi architektoniczne) o budowę domów na sprzedaż. Jest czynnym podatnikiem VAT (kwartalnie), a podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych za pomocą PKPiR (kwartalnie). Jak powinien ewidencjonować zakup materiałów (towar, koszt czy inwestycja w czasie) oraz usługi podwykonawcze dotyczące tej budowy (budowa studni, elektryka, budowa domu, instalacja drzwi, okien, wykończenie, itp.). Budowa zacznie się w 2016 roku, a sprzedaż nastąpi w 2017 roku. Jak na przełomie roku rozliczyć remanent jeśli zakupione materiały będą ewidencjonowane jako towar i wówczas będą wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Sprzedaż będzie fakturowana według umowy w transzach po wykonaniu umówionych etapów. Teraz jest to jedna inwestycja, ale planowane są kolejne. Obecna budowa domu jednorodzinnego odbywa się na gruncie inwestora, stąd nie występuje zakup gruntu. Podatnik nie ma pracowników, korzysta tylko z podwykonawców.
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, rozlicza się na PKPiR. Na prywatnym gruncie prowadzi inwestycję - budowę domów w zabudowie szeregowej. W pierwszym etapie rozpoczął budowę 3 z 6-ciu segmentów. Budowa trwa równocześnie. Dokonywane są zakupy materiałów budowlanych, usługi transportu tych materiałów, energii elektrycznej, folderów reklamowych, usługi geodezyjne, projektowe, budowlane. Czy prawidłowe jest ujmowanie tych wydatków w kolumnie 10-tej PKPiR? Natomiast pozostałe wydatki, takie jak materiały biurowe, paliwo, usługi telekomunikacyjne są ujmowane w kolumnie 13-stej. Podatnik nie wie, co zrobić z gruntem, który zakupił od Gminy jako osoba fizyczna przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Naliczony był podatek VAT 23%, ale nie miał prawa do jego odliczenia. Czy grunt należy przyjąć do działalności jako towar handlowy. Jeśli tak, to czy przy jego sprzedaży będzie można skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Czy koszt ubezpieczenia budowy hali produkcyjnej będzie uwzględniany przy określeniu wartości początkowej tego środka trwałego? Czy w przypadku wystąpienia zdarzeń losowych np. pożaru, skutkujących powstaniem szkody w trakcie realizacji tej inwestycji, koszty poniesione na usunięcie tej szkody (z otrzymanego odszkodowania) zaliczyć należy również do wartości początkowej?
Podatniczka kupiła wspólnie z mężem apartament nad morzem. Zgodnie z księgą wieczystą budynek jest jako inny budynek niemieszkalny o funkcji usługowo - turystyczno - handlowej. W akcie notarialnym jest wpisana odrębna własność lokalu użytkowego niemieszkalnego. Podatniczka założyła działalność gospodarczą polegającą na wynajmie okazjonalnym. Czy jeżeli apartament będzie wprowadzony do ewidencji środków trwałych to przy sprzedaży apartamentu w przyszłości trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy z działalności? Czy po upływie 6 lat od zakończenia działalności można go będzie sprzedać bez podatku z działalności? Jak wygląda sprawa jeżeli lokal nie będzie wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Czy wtedy można będzie rozliczać koszty poniesione na remont i wyposażenie tego lokalu? Czy wówczas lokal można będzie sprzedać w każdej chwili bez podatku z działalności i jaki wtedy trzeba będzie zapłacić podatek?
Otrzymana pomoc de minimis na sfinansowanie kosztów kształcenia pracowników i pracodawcy nie podlega zwolnieniu przedmiotowemu, a co za tym idzie koszty wynikające z wystawionych faktur VAT stanowią dla spółki koszty uzyskania przychodu.
Wynagrodzenie członka rady nadzorczej nieprzekraczające 200 zł miesięcznie podlega opodatkowaniu podatkiem ryczałtowym.
Otrzymane z Funduszu Pracy refundowanie kosztów zatrudnienia bezrobotnych stanowi przychód podatkowy, a wynagrodzenie wypłacone pracownikowi stanowi koszt uzyskania przychodów.
Przychodem z tytułu objęcia udziałów w spółce w zamian za wkład niepieniężny będzie łączna wartość nominalna udziałów w kapitale zakładowym spółki objętych w zamian za ten aport.
Wydatki na zakup garniturów, koszul, krawatów i butów mają charakter wydatków osobistych i jako takie nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów.
Chcę wykupić pakiet medyczny w LuxMed, koszt około 400 zł kwartalnie. Jako sportowiec - instruktor karate (na tym polega moja działalność gospodarcza) jestem narażony na kontuzje itp. Ponadto muszę przechodzić regularne badania okresowe i cykliczne stanu zdrowia jako sportowca, zawodnika i instruktora . Na ich podstawie wystawiane są zaświadczenia o zdolności do prowadzenia zajęć, udziału w zawodach oraz seminariach, które podnoszą moje kwalifikacje i wiele innych tego typu. Czy mogę taką usługę zaliczyć do kosztów firmy?
Z uwagi na stwierdzone nieprawidłowości wynikające z nieprawidłowego korzystania ze środków funduszu rehabilitacji, Spółka jako Zakład Pracy Chronionej została zobowiązana do zapłaty środków na podstawie art. 33 ust. 4a) ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rahabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Czy dokonana wpłata stanowi koszt uzyskania przychodów?
W ramach spółki cywilnej prowadzić będę działalność w postaci hodowli rybek akwariowych oraz ryb ozdobnych do oczek wodnych. Łączna pojemność akwariów przekraczać będzie 700 dm³. Okres przechowywania zakupionych zwierząt, w którym następował będzie ich biologiczny wzrost, wynosić będzie zawsze ponad 2 miesiące od dnia nabycia. W związku z tym, czy prowadzona działalność będzie podlegała podatkowi dochodowemu od osób fizycznych z tytułu przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej, czy też będzie z niego zwolniona na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako działalność rolnicza?