W związku ze zmianą przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie uznania za koszty podatkowe wydatków, dla których płatność została dokonana za pomocą gotówki proszę o odpowiedź: Czy powyższe ograniczenia dotyczą również płatności dokonanych za pomocą karty płatniczej lub płatności elektronicznych typu PAY-U?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Nasza Spółka zatrudniła w oparciu o umowę o dzieło architekta. Z tytułu wykonanego dzieła wypłaciliśmy 20.000 zł. Płatność - odbiór w kasie. Czy do transakcji związanych z umowami zlecenie i dzieło znajdą zastosowanie przepisy dotyczące limitu płatności gotówkowych 15.000 zł?
Zamierzam zorganizować uroczyste otwarcie zakładu. Celem uroczystości będzie promocja nowo otwartego zakładu oraz produktów spółki, które wytwarzane będą na terenie zakładu. Czy wydatki poniesione na podstawie faktur VAT, wystawionych przez firmę zewnętrzną za zorganizowanie wydarzenia związanego z otwarciem zakładu, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT?
Zgodnie z umową o pracę wynagrodzenie wypłacane jest w miesiącu następnym np. wynagrodzenie za styczeń wypłacane do 10 lutego, składki ZUS zapłacone do 15 marca. Zakładam, że składki ZUS są kosztem w miesiącu zapłaty, niemniej pojawiają się teorie, że składki ZUS w części finansowanej przez pracodawcę są kosztem w miesiącu, za który jest należna deklaracja - czyli w tym przypadku deklaracja DRA za luty to składki ZUS (o ile opłacono je terminowo do 15 marca) są kosztem lutego.
W prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuję samochód, który wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. W wyniku kolizji drogowej samochód został oddany do ASO celem usunięcia szkody. W okresie, w którym samochód podlegał naprawie, korzystałem z samochodu zastępczego najpierw w ramach polisy sprawcy kolizji, a następnie wynajmując samochód od firmy zajmującej się wynajmem samochodów. Jak należy rozliczyć i udokumentować wydatki związane z używaniem tych samochodów w ramach kosztów z prowadzonej działalności gospodarczej?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jestem płatnikiem VAT. Podpisałam prywatnie umowę na usługi telefonii komórkowej, gdzie oprócz mojego numeru telefonu na fakturze znajdują się jeszcze numery innych członków rodziny, ale do każdego jest przypisany osobny koszt abonamentu i rozmów. Swój telefon używam głównie do działalności, abonament mieści w sobie darmowe połączenia do sieci komórkowych i SMS-y oraz transfer danych. Czy mogę wrzucić w koszty taką fakturę w kwocie brutto? Oczywiście kosztem byłby wydatki związane z użytkowaniem mojego numeru (kontaktowy na wizytówkach i firmowej stronie internetowej). Na fakturze od operatora nie ma numeru NIP - były dużo korzystniejsze warunki cenowe niż na firmę.
Spółka akcyjna prowadzi działalność w zakresie robót montażowych. Jeden z kontrahentów zalega z zapłatą za wykonane usługi. Transakcje zostały zaliczone do przychodów podatkowych na podstawie wystawionych faktur. Spółka wystąpiła z pozwem o zapłatę, ale w części kwot wynikających z każdej faktury. Spółka otrzymała postanowienie o bezskutecznej egzekucji prowadzonej wobec kontrahenta. Czy wobec nieściągalności swoich długów Spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na podstawie 16 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT wszystkich długów tego kontrahenta czy tylko kwot, do których Spółka posiada postanowienie o bezskuteczności egzekucji?
Czy opłaty licencyjne dokonywane w ramach prowadzonej działalności (używanie znaku towarowego na podstawie umowy) będą stanowiły zgodnie z art.15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia?
Spółka z o.o. posiada podpisaną umowę na usługę, której termin zakończenia jest w kwietniu 2017. Faktury za faktycznie poniesione koszty (np. zakupy materiałów) otrzymane zostały już w 2016 roku. Fakturę za częściową realizację usługi wystawimy w marcu bieżącego roku. Czy w ewidencji zakupu VAT powinniśmy zaewidencjonować nabycia zgodnie z datą otrzymania faktury lub w jednym z dwóch kolejnych okresów, natomiast przychód zgodnie z datą zakończenia etapu usługi (faktura)? Czy koszty bezpośrednie na zakup materiałów do wykonania usługi muszą być „przesunięte” do marca?
Bank udzielił nam kredytu technologicznego na sfinansowanie w części inwestycji technologicznej. Inwestycja zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie w formie premii technologicznej realizowana będzie w ramach Poddziałania 3.2.2. „Kredyt na Innowacje Technologiczne z Programu Operacji Inteligentny Rozwój 2014-2020”, ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na podstawie podpisanej umowy z BGK. Jako rozpoczęcie realizacji projektu przyjmuje się dzień zaciągnięcia pierwszego zobowiązania związanego z realizacją przedsięwzięcia (uruchomienie kredytu nastąpi w kwocie netto przedstawionych faktur, po udokumentowaniu opłacenia podatku VAT). Dofinansowanie przekazywane będzie na podstawie wniosków o płatność pośrednią, na rachunek wskazany przez bank kredytujący. W przypadku dotacji na nabycie aktywów trwałych operacje związane z uzyskaniem dotacji księgowane są za pośrednictwem konta rozliczeń międzyokresowych przychodów. Problem stanowi określenie właściwego momentu ujęcia dotacji w księgach rachunkowych jako przychodu: Czy będzie to moment podpisania umowy, czy przekazania środków na konto banku, czy też ostateczne rozliczenie dotacji?
Firma zajmuje się sprzedażą instrumentów muzycznych. W styczniu tego roku zgłosił się do niej klient, który wyraził chęć zakupu organów kościelnych (sprowadzane z USA) jednak ze względu na brak funduszy w danym momencie zaproponował nam, że przez okres od 1 roku do 2 lat będzie wpłacał zaliczki w zależności jak uzbiera pieniądze. W związku z taką sytuacją pojawiło się pytanie czy jest możliwe wpłacanie zaliczek przez tak długi okres i czy prawidłowo będzie jeżeli każdą wpłatę zaliczki udokumentujemy fakturą zaliczkową i odprowadzimy podatek VAT a przychód do opodatkowania powstania dopiero w momencie wpłaty końcowej i wystawienia faktury końcowej?
Klient otrzymuje faktury z Microsoftu wystawione w EUR. Faktury te celem wprowadzenia do PKPiR są przeliczane na PLN po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Klient nie posiada konta walutowego a płatność za te faktury odbywa się poprzez ściągnięcie odpowiedniej kwoty z karty kredytowej. Na wydruku potwierdzającym dokonanie płatności mamy informację: oryginalna kwota operacji np. 26 EUR i wartość w PLN jaka została potrącona z naszego konta. W związku z powyższym czy w takiej sytuacji powstaną różnice kursowe i jak będą wyliczane? Dotychczas ujmowaliśmy w PKPiR wartość faktury po przeliczeniu na PLN po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury i to porównywaliśmy z wartością PLN jak została potrącona z naszego konta. Różnica ta stanowiła dodatnie bądź ujemne różnice kursowe - czy to postępowanie było słuszne. Czy powstaną różnice kursowe i jak je liczyć w przypadku gdy firma Polska wystawia fakturę w walucie, np. USD, odbiorcą faktury jest firma amerykańska, która wpłaca należność za fakturę na nasze konto złotówkowe gdyż nie posiadamy konta walutowego. Na wydruku z banku mamy informację o wartości przelanej nam kwoty w walucie np. 900 USD oraz informację na jaką kwotę został uznany nasz rachunek w PLN np 3.234,26 zł.