Dział: KOSZTY / PRZYCHODY

Czy koszty czynności związanych z negatywną dla spółki kontrolą sanitarną wynikające z decyzji wystawionej przez Powiatowy Inspektorat Sanitarny stanowią koszty uzyskania przychodów? Spółka ujmuje powyższe kwoty określone w decyzji w kup, jednak w trakcie kontroli podatkowej jak i skarbowej są one wyłączane z kosztów, jako niestanowiące kup według art. 16 ust. 1 pkt 54 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Prosimy o poradę w tej sprawie.

Wykupiłam dostęp do portalu prawnego na fakturze mam wyszczególnione ceny za każdy moduł, np moduł Komentarze Prawo Cywilne lub moduł - monografia prawo pracy. Każdy z tych modułów jest udostępniony na okres dwóch lat, cena jednostkowa za każdy moduł nie przekracza 3.500 zł. netto lecz cała wartość faktury to około 10.000 zł. netto. Czy mam traktować to jako środek trwały lub wartość niematerialną? Jeśli tak to jak to mam sklasyfikować?

W wyniku prawomocnego wyroku sądowego unieważniona została umowa sprzedaży nieruchomości. W wyniku powyższego wyroku zbywca nieruchomości zwrócił cenę jaką zapłaciła Spółka za nieruchomość. Czy zwrot zapłaconej przez Spółkę ceny nabycia nieruchomości stanowić będzie dla niej przychód podlegający podatkowi dochodowemu od osób prawnych, a tym samym czy zwrócona cena zakupu otrzymana w momencie zawarcia umowy nieruchomości stanowić będzie koszt koszty uzyskania przychodu?

Prowadzę działalność w lokalu użyczonym. W urzędzie opłacam podatek od nieruchomości wskazując dane ojca, gdyż on jest właścicielem. Czy wskazany wydatek stanowi koszt działalności?

Sprzedając sprzęt medyczny np. wózek inwalidzki, jego zakup jest finansowany częściowo przez klienta a częściowo refundowany przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie. W którym momencie na gruncie podatku dochodowego powstaje obowiązek podatkowy w części refundowanej przez PCPR?

W przypadku firm produkcyjnych w rachunku zysków i strat w wersji porównawczej pojawia się pozycja zmiana stanu produktów, która umożliwia skorygowanie wyniku m.in. w przypadku sprzedaży produktu w roku następującym po poniesionych kosztach. Na przykład w roku 2015 wyprodukowano 5 sztuk wyrobu po 1.000 zł = 5.000 zł po stronie kosztów w rachunku zysków i strat. Sprzedano 2 sztuki wyrobu po 1.500 zł = przychód 3.000 zł w rachunku zysków i strat, pojawia się w tym momencie pozycja zmiana stanu produktów + 3.000 i daje to: 3.000 zł przychód ze sprzedaży + 3.000 zł zmiana stanu produktów = 6.000 zł przychody, 5.000 zł kosztów, zysk 1.000 zł. Ale biorąc pod uwagę kwotę faktycznie osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów powinno być: przychód 3.000 zł koszty (w części odpowiadającej przychodom) 2.000 zł, zysk 1.000 zł. Czy przy wskazywaniu kwot w CIT-8 ująć kwoty wynikające z rachunku zysków i strat czy też tak jak to przedstawiono w drugim przykładzie? Wynik do opodatkowania się nie zmienia.

Jeżeli poniesione koszty z tytułu leasingowej opłaty wstępnej rozliczane są bilansowo w czasie to analogicznie opłatę tą należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Proszę o wyjaśnienie prawidłowego zaewidencjonowania dotacji w kwocie 20.000 złotych udzielonej przez PUP. Zakupiono towary:

- komputer: kwota 2.804 zł, faktura z 29 kwietnia 2016 roku,

- program komputerowy: kwota 1.445 zł, faktura z 29 kwietnia 2016 roku,

- program antywirusowy: kwota 85, zł, faktura z 29 kwietnia 2016 roku,

- monitor: kwota 900 zł, faktura z 20 maja 2016 roku (komputer i monitor stanowią jeden zestaw komputerowy);

- fotel: kwota 513 zł, faktura z 4 maja 2016 roku,

- biurko, szafa, regał itp.: łączna kwota 1.460 zł, faktura z 20 maja 2016 roku

(powyższe faktury zapłacone gotówką w dniu wystawienia faktur),

- samochód osobowy: kwota 124.500 zł, faktura z 23 czerwca 2016 roku (zapłata przelewem w dniu 23 czerwca 2016 roku).

Kwota dotacji 20.000 zł wpłynie na konto do końca lipca 2016 - czy należy ją zaksięgować jako przychód w lipcu 2016 a zakupy jako koszt w dacie wystawienia faktur?