Osoba prowadząca działalność gospodarczą (pełna księgowość) wzięła w leasing maszynę do produkcji betonu. Cena ww. maszyny była bardzo atrakcyjna, stąd umowę leasingu podpisano 2,5 roku wcześniej przed uruchomieniem inwestycji. Opłatę wstępną rozbito na okres leasingu (2,5 roku temu), przyjęto zasadę miesięcznego rozliczania kosztów. Ujęcie rat w kosztach podatkowych spowodowało dużą stratę na działalności. W związku z tym bank nie chce przedłużyć kredytu. Czy przedsiębiorca może podjąć decyzję o nieujmowaniu w kosztach ww. wstępnej opłaty leasingowej? Należy podkreślić, iż przez 1,5 roku maszyna była „nierozpakowana” ponieważ trwał proces inwestycji. Następnie Spółka czekała na zgody środowiskowe i dopiero od tej wiosny rusza produkcja.
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Nasze przedsiębiorstwo bardzo często korzysta z usług specjalistów, z którymi podpisywane są umowy cywilnoprawne. Usługobiorcy, w zależności od formy świadczenia usługi, wystawiają na naszą rzecz faktury lub rachunki. Jak można ostatnio usłyszeć organy podatkowe i skarbowe kwestionują niekiedy wydatkowane zapłaty na rzecz usługobiorców jako podatkowe koszty uzyskania przychodu. Jak zatem należy prawidłowo dokumentować wykonywanie usług o charakterze niematerialnym?
Spółka podpisała umowę na realizację kontraktu. W wyniku zawartej umowy przyjęła zadatek w kwocie 12.300 zł. Spółka wystawiła fakturę VAT z tytułu otrzymanego zadatku i wykazała w deklaracji VAT-7 podatek należny w kwocie 2.300 zł w miesiącu otrzymania zadatku. Z winy Spółki nie doszło do zawarcia umowy i kontrahent zażądał kwoty dwukrotnie wyższej. Wyjaśnienia wymaga fakt, iż Spółka w tym czasie przystąpiła do realizacji zdecydowanie korzystniejszego kontraktu. Jak rozliczyć tę transakcję dla celów CIT i VAT?
W celu prawidłowego ustalenia dochodu spółdzielnia mieszkaniowa powinna w rozliczeniu uwzględnić przychody z tytułu najmu powierzchni reklamowej oraz odsetki bankowe od lokat. W wyliczeniu podatku nie uwzględnia się dochodu z tytułu gospodarki zasobami mieszkaniowymi i mediów.
Dochód ze sprzedaży windy przeznaczony na remont lokali mieszkalnych oraz nieruchomości wspólnych korzysta ze zwolnienia z opodatkowania. Natomiast dochód ze sprzedaży windy przeznaczony na remont lokali użytkowych podlega opodatkowaniu.
Nieodpłatne wycofanie z majątku spółki znaku towarowego i przekazanie udziałów w nim do majątku podatnika w części odpowiadającej jego udziałowi w zysku spółki, nie spowoduje powstania po jego stronie przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Koszty z tytułu udziału w procesie sądowym, mimo przegranej sprawy, stanowią koszty uzyskania przychodów, o ile wiążą się one z prowadzoną przez podatnika działalnością oraz zostały poniesione w celu ochrony jego interesów.
Nieumorzona część zlikwidowanego parkingu może zostać zaliczona do kosztów podatkowych, ponieważ likwidacja wiąże się z koniecznością przebudowy i rozbudowy dodatkowych miejsc postojowych dla klientów Banku, a nie ze zmianą rodzaju prowadzonej działalności.
Koszty przebudowy wejścia i podjazdu do Specjalistycznej Przychodni Lekarskiej stanowią remont i mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów podatkowych.
Podatek należny zapłacony do niemieckiego urzędu skarbowego, a stanowiący różnicę z podatkiem naliczonym jest kosztem uzyskania przychodu.
Przychodem w transakcjach dropsippingu jest różnica pomiędzy kwotą wpływu pieniężnego w postaci przelewu bankowego na rachunek bankowy, a kwotą wysłaną dostawcy w celu realizacji zamówienia.
Wnoszone przez właścicieli opłaty czynszowe za lokale użytkowe stanowią dla Wspólnoty Mieszkaniowej dochód, który nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym.