W spółce została przeprowadzona kontrola w zakresie prawidłowości rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2013 rok. Kontrolujący uznali, iż kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości znacząco odbiega od średnich cen rynkowych. Organ dokonał korekty przychodów przyjmując za podstawę znacznie wyższą wartość nieruchomości. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
W grudniu 2014 roku ponieśliśmy koszty na wdrożenie systemu ISO, spółka zaliczyła je bezpośrednio do kosztów podatkowych. W tym miesiącu podpisaliśmy umowę dotyczącą przyznania dotacji na sfinansowanie tych wydatków. Dotacja korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego (art. 17 ust. 1 pt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). W którym momencie powinniśmy dokonać korekty kosztów, w miesiącu podpisania umowy czy też w miesiącu ujęcia wskazanych wydatków jako koszty uzyskania przychodów?
Głównym kontrahentem Przedsiębiorstwa jest powiązany kapitałowo kontrahent niemiecki. Umowa z kontrahentem zawiera 45 - dniowe terminy płatności. W ostatnich miesiącach niestety borykaliśmy się z zatorami płatniczymi i nie dokonaliśmy płatności w określonych terminach. Czy korekta kosztów będzie dotyczyła również powiązanego kapitałowo kontrahenta zagranicznego?
Spółka zatrudnia pracowników w ramach umów o pracę. W umowach o pracę termin wypłaty wynagrodzenia ustalono do 5 następnego miesiąca. Spółka posiada niekiedy problemy z bieżącym regulowaniem zobowiązań. W związku z tym powstaje pytanie, w jakich terminach można zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu wydatki na wypłacone wynagrodzenia oraz przelane do ZUS składki ?
Spółka wynajmuje nieruchomość na podstawie umowy najmu innemu podmiotowi gospodarczemu. W jakich terminach należy uiszczać podatek od nieruchomości będących własnością spółki kapitałowej, w jakich przypadkach podatek nieruchomości będzie dla spółki kosztem podatkowym oraz czy możliwe jest, aby podatek płacił podmiot, który faktycznie wykorzystuje daną nieruchomość?
W listopadzie 2015 roku Spółka nabyła udziały. W związku z realizacją tej transakcji poniosła koszty, w tym między innymi koszty wyceny, opłaty notarialne, podatek od czynności cywilnoprawnych, usługi doradcze i prawne. Czy wskazane wydatki będą stanowić dla naszej Spółki koszt podatkowy?
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Za osiągnięcie poziomu w postaci zakupu określonej ilości towaru otrzymał od kontrahenta nagrodę. Otrzymaną nagrodę udokumentowano na druku PIT-8C. Podatnik nagrodę opodatkował jako przychód z działalności gospodarczej przyzastosowaniu stawki dla liniowego podatku dochodowego w wysokości 19% wykazując ją z innymi przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej na formularzu zeznania podatkowego PIT-36L. Urząd skarbowy do którego złożone zostało powyższe zeznanie podatkowe, uznał taki sposób rozliczenia podatku od otrzymanej nagrody za nieprawidłowy i nakazał rozliczenie tej nagrody oddzielnie na formularzu PIT-36. Czy sposób opodatkowania otrzymanej nagrody wskazany przez organ podatkowy jest prawidłowy?
Nasza Spółka zawarła umowę przedwstępną ze spółką X, w której strony zobowiązały się do zawarcia w przyszłości umowy sprzedaży nieruchomości niezabudowanej. Celem zapewnienia zawarcia umowy przyrzeczonej spółka X jako przyszły nabywca przelała kwotę 1.000.000 zł jako zadatek. W momencie, gdy zawarcie umowy przyrzeczonej stało się możliwe wezwaliśmy spółkę X do jej zawarcia. W odpowiedzi na powyższe wezwanie spółka X oświadczyła, iż wystąpiły okoliczności niezależne od niej (wycofał się główny inwestor) w wyniku, których niemożliwe jest zawarcie przyrzeczonej umowy. Jednocześnie wezwała naszą Spółkę do zwrotu wpłaconego zadatku. W wyniku sporu pomiędzy naszą Spółką a spółką X, sąd potwierdził prawidłowość naszego stanowiska (wyrok prawomocny). W związku z powyższym pojawił się problem momentu powstania przychodu z tytułu zatrzymanego zadatku. Czy przychód z tego tytułu powstaje w momencie podjęcia decyzji o jego zatrzymaniu przez naszą spółkę, czy z chwilą uprawomocnienia się wyroku sądu w tej sprawie?
Dochody (przychody) uzyskane poza terytorium kraju łączy się z dochodami (przychodami) osiąganymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym wypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi zapłaconemu w obcym państwie. Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w obcym państwie.
W momencie przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową w odniesieniu do środków zgromadzonych na kapitale zapasowym na moment przekształcenia, wspólnik nie rozpoznaje przychodu (dochodu) z udziału w zyskach osób prawnych.
W związku z darowizną udziałów Spółce w USA nie powstanie przychód w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie Spółki z Polski. Z zapisów umowy darowizny wynika, że Spółka polska dokonała jedynie przysporzenia na rzecz Spółki z USA nie otrzymując w zamian żadnego ekwiwalentu.
W związku z wygaśnięciem na skutek konfuzji wzajemnych zobowiązań nie powstanie obowiązek dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów o kwotę tych zobowiązań, gdyż w ustawowym terminie na jego uregulowanie zobowiązanie nie będzie już istniało.