Podatnikiem w przypadku zbycia akcji jest zbywca akcji i to on ma obowiązek złożyć zeznanie o wysokości dochodu osiągniętego z takiego zbycia. A zatem rozliczenie podatku dochodowego ciąży na podatniku i tego obowiązku się nie dziedziczy. Oznacza to zarazem brak możliwości sporządzenia zeznania PIT-38 przez spadkobiercę w imieniu zmarłego.
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Wniesienie aportem przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa w aspekcie rozliczeń podatkowych po stronie wnoszącego aport, będzie neutralne. Dopiero w momencie ewentualnego zbycia przez udziałowca (akcjonariusza) objętych udziałów pojawi się konieczność ustalenia przychodu.
Wydatki na wypłatę nagrody rocznej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w momencie, gdy przedmiotowe świadczenia są należne. Wypłacona nagroda roczna za 2014 rok będzie stanowić koszt uzyskania przychodów Spółki w miesiącu grudniu 2014 roku.
W związku ze sprzedażą udziału (ogółu praw i obowiązków) w Spółce, zarówno w sytuacji, gdy cena będzie wyższa od wartości nominalnej tych wierzytelności, jak również gdy cena będzie równa lub niższa od wartości nominalnej tych wierzytelności, przychodem będzie należna mu cena.
Koszty związane z niedoszłą do skutku inwestycją mogą zostać zaliczone w poczet kosztów uzyskania przychodu. Warunkują one bowiem otrzymanie potencjalnego przychodu, do którego uzyskania nie dochodzi z przyczyn niezależnych i nieznanych na moment ich poniesienia.
Podatnicy napotykają w praktyce problem z prawidłowym zakwalifikowaniem wydatków związanych ze środkami trwałymi. Mamy tu na myśli z jednej strony podniesienie wartości początkowej środka trwałego o kwoty dokonanych wydatków, z drugiej natomiast, zaliczenie bezpośrednio wydatków w koszty uzyskania przychodu (w przypadku podatników prowadzących pełną księgowość będą to koszty pośrednie). Trzeba także zaznaczyć, że regulacje dotyczące ulepszenia i remontu nie odnoszą się do wartości niematerialnych i prawnych. W tym przypadku działania mające na celu zmiany w wartościach niematerialnych stanowić będą inną, niezależną od poddawanej zmianom wartość niematerialną i prawną.
W przypadku ubrań (odzieży) występują w praktyce przedsiębiorców dwa zasadnicze zagadnienia: (1) jaki typ ubioru wydany pracownikowi należy doliczyć wedle jego wartości do przychodów ze stosunku pracy (traktując wydany ubiór jako świadczenie w naturze), (2) jakie typy ubiorów zakupione przez przedsiębiorcę mogą zostać zaliczone przez niego do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej. Oba zagadnienia w dużej części łączą się, przy czym w niniejszej poradzie uwaga zostanie skoncentrowana na drugim aspekcie.
Pojęcie „strata” w kontekście utraty składnika majątku podatnika nie ma definicji słownikowej w ustawach o podatkach dochodowych. W znaczeniu słownikowym strata oznacza ubytek, szkodę, utratę. Straty wynikające z kradzieży (zarówno dokonane przez osoby z zewnątrz jak i pracowników), aby stać się kosztem uzyskania przychodu muszą spełniać kilka warunków. Zagadnienia kradzieży w kontekście k.u.p. nabrały względnie jednolitej linii w poglądach interpretacyjnych Izb Skarbowych.
Spółka rozwiązała umowę o pracę z przyczyn leżących po stronie pracownika. Pracownik nie zgodził się z takim stanem rzeczy i pozwał Spółkę do sądu. W wyniku zawartej ugody przed sądem Spółka zobowiązała się do wypłaty odszkodowania na rzecz pracownika do dnia określonego w orzeczeniu sądowym. Zawarta ugoda zamyka spór i wszelkie roszczenia pomiędzy spółką a pracownikiem. Czy od wypłaconego odszkodowania Spółka jako płatnik powinna pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy?
W tym miesiącu po rozliczeniu podatku od towarów i usług po raz pierwszy okazało się, iż w naszej spółce występuje nadwyżka podatku naliczonego nad należnym. W deklaracji VAT-7 Spółka wykazała przychody z tytułu sprzedaży na terytorium kraju opodatkowane stawk 23% VAT oraz nabycia związane z ww. przychodami. Chcemy wystąpić do fiskusa o zwrot tego podatku. Czy otrzymane pieniądze będą stanowić przychód z działalności gospodarczej?
Firma amerykańska działa na zasadach marketingu konsumenckiego ma siedzibę w Niemczech, tam jest biuro, produkcja, centrum dystrybucyjne. Współpracując z nią można być klientem i kupować na własne potrzeby lub pozyskiwać klientów tworząc strukturę kliencką i otrzymywać prowizję od ich zakupów oraz bonusy za awanse. Prowizje są wypłacane co miesiąc i przelewane na konto w Polsce, bonusy w zależności od dokonań. Jak wygląda rozliczenie dochodów w przypadku osób:
a) nie prowadzących działalności gospodarczej i nie pracujących. Czy można te dochody rozliczyć na koniec roku PIT-em 36, czy trzeba je wcześniej zgłosić do Urzędu Skarbowego i założyć działalność?
b) mających działalność gospodarczą?
c) pracujących?
Dokonanie 100% przedpłaty na poczet wykonania usługi powoduje powstanie przychodu w dacie otrzymania kwoty należnej za bon od klienta.