Wydatki na zakup dodatkowych elementów do maszyn rolniczych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w całości i nie ma znaczenia cena, za jaką towary te zostaną następnie sprzedane.
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Jednoznaczne wyliczenie wartości honorarium z tytułu rzeczywiście wykonanej pracy twórczej pozwala na zastosowanie do tej wartości kosztów uzyskania przychodów w wysokości 50%.
Przedsiębiorca będący podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych wykonuje różnego typu roboty i usługi budowlane. Ze względu na specyfikę branży budowlanej usługi wykonuje w różnych miejscach kraju (place budów). Niekiedy miejsca wykonywania robót budowlanych zlokalizowane są względnie daleko od najbliższej miejscowości, w której możliwe jest wynajęcie dla pracowników mieszkań lub pokoi hotelowych. W związku z taką sytuacją przedsiębiorca postanowił, że zakupi przewoźne kontenery oraz tzw. przyczepy holenderskie. Są to obiekty, które muszą być przewożone przy wykorzystaniu innych środków transportu. Czy zakup takich kontenerów i przyczep holenderskich, wyposażenie do potrzeb mieszkalnych będzie możliwe do rozliczenia w kosztach podatkowych działalności gospodarczej?
Przedsiębiorca często wręcza swoim obecnym, ale też przyszłym kontrahentom różnego rodzaju upominki. Najczęściej są to długopisy oraz markowe pióra, na których znajduje się logo przedsiębiorcy. Wręczanie upominków ma na celu reklamowanie firmy i utrwalenie w ich pamięci istnienia przedsiębiorcy w obrocie rynkowym. Czy w takim przypadku całość środków wydatkowanych na zakup piór i długopisów może zostać uznana za koszty reklamy i stanowić koszty podatkowe prowadzonej działalności gospodarczej?
Na podstawie umowy darowizny otrzymałem samochód - jestem współwłaścicielem w 50%. Z uwagi na świadczone usługi transportowe ww. samochód wykorzystuję w działalności gospodarczej. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Czy ponoszone koszty zakupu paliwa stanowią koszt podatkowy w wysokości, 50% - czyli tak jak współwłasność, czy 100%?
W prowadzonej działalności gospodarczej używam prywatnego samochodu, który nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Do kosztów uzyskania przychodów w związku z prowadzoną działalnością ujmowana jest tzw. kilometrówka (iloczyn przejechanych kilometrów i stawka za jeden kilometr, zgodnie z ewidencją przebiegu pojazdu, z tym że kwota ta nie może być wyższa od wydatków poniesionych w związku z używaniem tego samochodu). Czy do wydatków poniesionych w danym miesiącu na używanie samochodu prywatnego można zaliczyć w całości zakup polisy AC na okres 12 miesięcy, czy też należy poniesiony wydatek podzielić na 12 miesięcy czyli na okres na jaki wykupiono polisę i do kosztów w każdym miesiącu zaliczyć 1/12 poniesionego wydatku? Czy w przypadku sprzedaży samochodu, należy wyłączyć z kwoty wydatków tą część kwoty ubezpieczenia, która przypada na okres po jego sprzedaży?
Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą zawarłem umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem była instalacja elektrowni słonecznej. W wyniku porozumienia z leasingodawcą, dokonano wcześniejszego rozwiązania umowy leasingu poprzez wykup przedmiotu umowy. Czy wcześniejsze rozwiązanie umowy będzie wymagało dokonania korekty kosztów o opłaty leasingowe dokonane do dnia rozwiązania umowy?
Ze względu na wartość sprzedanego towaru 40.000 zł, kupujący dla zabezpieczenia płatności wystawił weksel na powyższą kwotę i wręczył go kupującemu. Weksel został wykupiony przez kupującego dwa miesiące później. W którym momencie należy rozpoznać przychód ze sprzedaży towaru, w dniu wręczenia weksla czy też jego wykupu przez kupującego?
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w marcu 2013 roku kupiła lokal mieszkalny od osób fizycznych z zapisem, że dokonuje zakupu w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (usługi). Obecnie właściciel lokalu chce wycofać z majątku firmy ten lokal i przekazać go notarialne synowi (lokal jest w tracie amortyzacji). Czy może dokonać takiej czynności i czy rodzą one konsekwencje w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn?
Spółka jawna nie posiada środków finansowych na spłatę pożyczki. Wierzyciel zgodził się na uregulowanie zobowiązania, w zamian za wykonanie usługi. Czy prawdą jest, że należy ustalić przychód podlegający opodatkowaniu?
W poprzednim roku podatkowym złożyłem oświadczenie o wyborze ustalania daty powstania przychodu z tytułu zaliczek rejestrowanych na kasie fiskalnej. W tym roku nie składałem tego oświadczenia. Urzędnik poinformował mnie, że oświadczenie nadal obowiązuje. Wydaje mi się, że jest to nadinterpretacja. Czy urzędnik ma rację?
Opodatkowanie podatkiem dochodowym przeniesienia własności środka trwałego w ramach datio in solutum
Spółka z o.o. jako pożyczkodawca udzieliła pożyczki drugiej spółce z o.o. - pożyczkobiorcy. Ponieważ pożyczkobiorca ze względu na brak środków finansowych nie mógł dokonać jej zwrotu w terminie określonym w umowie termin spłaty pożyczki został odroczony. Pomimo prolongaty terminu pożyczkobiorca nie dokonał jej spłaty. Strony doszły do porozumienia, zgodnie z którym w miejsce spłaty, pożyczkobiorca w celu zwolnienia się z długu przeniesie własność środka trwałego na pożyczkodawcę (datio in solutum). Jakie skutki podatkowe spowoduje takie porozumienie zarówno po stronie pożyczkodawcy jak i po stronie pożyczkobiorcy? Czy przeniesienie własności środka trwałego spowoduje powstanie przychodu u pożyczkobiorcy, tak jakby dokonał on jego sprzedaży?