Dział: DOCHODOWY W BRANŻACH

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nabyła trzy mieszkania od dewelopera, przy czym jednocześnie zawarła z nim umowę najmu długoterminowego na okres 10 lat. Osoba fizyczna będzie zaliczać przychody płatne co miesiąc przez dewelopera do źródła przychodu z tytułu najmu prywatnego. Deweloper, który staje się w przypadku tej umowy najemcą będzie wynajmował mieszkania na krótkie okresy czasu osobom spędzającym urlopy. Czy ze względu na fakt, że deweloper będzie wynajmował podnajmowane przez siebie mieszkania od osoby fizycznej w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, na osobie fizycznej będzie ciążył obowiązek zaliczenia przychodów do innego źródła niż najem prywatny?

Wykonawca - firma niemiecka - podpisała umowę z polską firmą na wykonanie prac budowlanych („1 podwykonawca”). Następnie polski podwykonawca zlecił innym firmom polskim to samo zlecenie prac budowlanych - „2 podwykonawca” Podwykonawcy 1 i 2 mają działalność gospodarczą w Polsce.

1. Czy któryś z podwykonawców polskich będzie płacił podatek dochodowy w Niemczech?

2. Czy któryś podwykonawca/ wszyscy podwykonawcy, będą musieli zgłosić prace budowlane na terenie Niemiec i będą płacili VAT w Niemczech?

Według informacji uzyskanej od pracownika US nie będzie płacony żaden podatek w Niemczech. Firmy będą się rozliczały tylko w Polsce, na zasadach polskich, tzn. 2 podwykonawca nie będący płatnikiem VAT (zwolnienie z art 113) - ryczałtowiec, wystawia fakturę za wykonaną usługę budowlaną (faktura bez VAT). 1 podwykonawca (VAT- owiec) wystawia niemieckiej firmie fakturę z VAT „zw” (import usług). Czy takie postępowanie jest prawidłowe?

Spółka zakupiła samochód osobowy dla celów służbowych w 2016 roku, przy czym podczas przeglądu serwisowego stwierdzono pęknięcie ramy auta. Serwis uznał, że jest to wada powstała w trakcie produkcji auta i zdecydowano o wymianie auta na nowy egzemplarz w ramach gwarancji. Co w takim przypadku należy zrobić z dokonanymi przez cały 2016 rok odpisami amortyzacyjnymi oraz jak należy amortyzować auto wymienione na gwarancji?

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. W ramach prowadzonej działalności zakupiła apartament nad morzem celem uzyskiwania dochodów z jego wynajmu. Apartament ten został zakupiony od dewelopera w stanie częściowo wykończonym tzn. cena zakupu obejmowała stan deweloperski plus podłogi, pomalowanie ścian, założenie drzwi, położenie kafelek w łazience oraz zamontowanie armatury łazienkowej. Dodatkowo trzeba jeszcze zamontować meble kuchenne wraz z wyposażeniem, zakupić: meble, drobny sprzęt agd, szafy i pozostałe elementy wyposażenia mieszkania:

1. Co będzie składało się na wartość początkową apartamentu i będzie podlegało zaliczeniu w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne a co można zaliczyć bezpośrednio w koszty?

2. Jeżeli można pewne wydatki zaliczyć bezpośrednio do kosztów to proszę o informację w jakiej dacie? Dodatkowe zakupy będą obejmować: szafy, krzesła, łóżka, stoły, kanapa, lampy, meble kuchenne, pralkę, telewizor, lodówkę, odkurzacz, piec kuchenny, okap oraz sztućce, talerze, garnki, parawan, leżak. Naszym zdaniem wartość początkową powinny zwiększyć tylko zakupy trwale związane z apartamentem np. zabudowana szafa. Natomiast cały sprzęt, kuchnia, sprzęt agd, meble mogą być zaliczone do kosztów zgodnie z datą oddania ich do używania co w naszym przypadku oznaczałoby zaliczenie ich do kosztów w lipcu bądź w sierpniu tzn. w momencie gdy oddamy go do wynajmu i podpiszemy umowę z firmą, która będzie zajmowała się jego wynajmem.

3. Jak ustalić wartość kuchni w sytuacji gdy jej wartość przewyższy kwotę 3.500 zł jednak poszczególne pozycje na fakturze nie przekroczą tej kwoty.

4. Proszę także o informację o numer KŚT oraz według jakiej stawki amortyzacyjnej powinien być amortyzowany apartament pod wynajem? Apartament jest nowy w nowo powstałym budynku. 

Czy w sytuacji gdy prywatny samochód wykorzystywaliśmy w firmie na podstawie ewidencji przebiegu pojazdów możemy go obecnie wprowadzić do ewidencji środków trwałych z wartością początkową taką jak na dokumencie zakupu samochodu. Wartość samochodu byłby zaliczana w koszty na podstawie odpisów amortyzacyjnych. Co w sytuacji gdybyśmy sprzedali go przed upływem 1/2 roku? Czy w takiej sytuacji będziemy zobowiązani wykazać przychód ze sprzedaży a niezamortyzowaną wartość ująć w kosztach firmy? Dodatkowo proszę o informację czy w sytuacji gdy nie jesteśmy czynnym podatnikiem podatku VAT i sprzedamy samochód będący środkiem trwałym będziemy zobowiązani zarejestrować się jako czynny podatnik VAT? 

Jestem osobą niepełnosprawną zaliczoną do umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – niepełnosprawność datowana od dnia 1 października 2016 roku. 15 sierpnia 2016 roku zakupiłam sprzęt rehabilitacyjny w kwocie 3500 zł. Zastanawiam się czy poniesione przeze mnie wydatki przed uzyskaniem orzeczenia o niepełnosprawności mogłam rozliczyć w moim zeznaniu rocznym za 2016 rok?

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej otrzymała w spadku mieszkanie. Mieszkanie to chce sprzedać, a uzyskane środki pieniężne przeznaczyć na wykonanie dużego balkonu oraz wybudowanie poprzez przebudowę ściany nośnej ogrodu zimowego w swoim domku jednorodzinnym.

Czy w takim przypadku środki pieniężne wydatkowane na powyżej wskazaną przebudowę domku, będą korzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej (na własne cele mieszkaniowe)?

Zakup za gotówkę, od podmiotu prowadzącego na terytorium Niemiec działalność gospodarczą, samochodu o wartości powyżej 15.000 zł skutkuje brakiem prawa do uznania wydatku za koszt podatkowy.