Dotacja otrzymana przez osobę fizyczną na dofinansowanie zadań ekologicznych z budżetu gminy nie powoduje u niej powstania przychodu podatkowego.
Dział: DOCHODOWY W BRANŻACH
Wydatki na realizację nakładów na budowę infrastruktury osiedla mieszkaniowego stanowią koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami i mogą być przyporządkowywane do poszczególnych etapów inwestycji proporcjonalnie do powierzchni użytkowej mieszkań.
Wydatek związany z zapłatą kosztów sądowych i kosztów zastępstwa procesowego stanowi koszty uzyskania przychodów.
Zbycie przez Spółdzielnię Mieszkaniową nieruchomości gruntowej nie korzysta ze zwolnienia z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z uwagi na fakt, że nie stanowi dochodu uzyskanego z gospodarki zasobami mieszkaniowymi.
Kwoty zadośćuczynienia i odszkodowania od szpitala, kwota tytułem renty, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Natomiast odsetki stanowią przychody z innych źródeł.
Nakłady poniesione na odbudowę hal produkcyjnych stanowią ulepszenie tych składników i jako koszty ulepszenia podwyższają wartość początkową budynków.
Momentem powstania przychodu podatkowego jest dzień zatwierdzenia i podpisania przez zamawiającego protokołu z wykazem wykonanych robót budowlanych.
Spółka kapitałowa zakupiła samochody do działalności gospodarczej w tym:
samochód osobowy o wartości netto 200.000 zł,
leasing operacyjny samochodu osobowego o wartości początkowej 500.000 zł.
Jakie należy w takim przypadku stosować limity kosztowe, a w szczególności jak przedstawia się kwestia możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych płaconych składek OC i AC od tychże samochodów?
Właściciel firmy budowlanej zakupił dla celów prowadzonej działalności gospodarczej rusztowania o łącznej wartości 15.000 zł. Jednak cena netto pojedynczego rusztowania waha się w granicy 300 zł. Czy zakupione elementy rusztowania stanowią jeden środek trwały?
W roku 2016 Czytelnik otrzymał darowiznę od ojca w postaci działki budowlanej stanowiącej jego odrębną własność majątkową. W ramach działalności zamierza wybudować tam budynek mieszkalno-usługowy, który będzie wykorzystywany zarówno na cele mieszkalne jak i związane z prowadzoną dzielnością gospodarczą. Piętro budynku będzie wykorzystywane na mieszkanie a parter pod działalność, część pomieszczeń zostanie przeznaczona na wynajem zewnętrznym firmom lub firmie prowadzonej przez żonę. Jej działalność ta jest podmiotowo zwolniona z podatku VAT - prowadzenie klubu dziecięcego w zakresie opieki nad dziećmi do lat 3.
czy prawidłowym będzie ustalenie wartości początkowej środka trwałego - nieruchomości przez zsumowanie wszystkich wydatków poniesionych na całą inwestycję tj. na część mieszkalną jak i przeznaczoną pod działalność gospodarczą a następnie na podstawie proporcji odpowiadającej stosunkowi powierzchni użytkowej wykorzystywanej do prowadzenia działalności gospodarczej do ogólnej powierzchni użytkowej (47%) - ustalenie wartości początkowej środka trwałego?
czy odpisy amortyzacyjne od tak ustalonej wartości początkowej będą stanowiły koszty działalności gospodarczej?
W związku z niniejszą inwestycją proszę o pomoc w poniższych kwestiach:
A) Otrzymuję 3 rodzaje faktur tzn.:
- faktury dotyczące części budynku tylko i wyłącznie pod działalność,
- faktury dotyczące tylko części budynku pod prywatne mieszkanie,
- faktury dotyczące części pod działalność i pod prywatne mieszkanie.
Czy wartość netto inwestycji należy ustalić przez zsumowanie wartości netto wszystkich w/w faktur a następnie powiększyć ją o wartość podatku VAT, który nie podlegał odliczeniu?
B) Czy kupowane np. rękawice, sznurki budowlane, taśmy ochronne, tablice informacyjne czyli drobne narzędzia i inne wydatki, które ulegną całkowitemu zużyciu w trakcie inwestycji będą zaliczane do kosztu wytworzenia inwestycji czy winny być rozliczane na bieżąco?
C) Czy kupowane narzędzia, które pozostaną w firmie po zakończeniu inwestycji np. wiertarka mogą w całości zostać zaliczone do kosztów firmy - pomimo tego, że są wykorzystywane podczas budowy budynku zarówno dla celów prywatnych jak i na rzecz działalności gospodarczej?
D) Jak zakwalifikować zakupiony monitoring, który w okresie budowy będzie zamontowany na placu budowy a po zakończeniu inwestycji zostanie przeniesiony do pomieszczeń wykorzystywanych do działalności gospodarczej? Jego wartość nie przekracza kwoty 3.500 zł?
E) Czy koszty transportu materiałów w związku z inwestycją zwiększają koszt wytworzenia?
F) Jak zakwalifikować koszty transportu zarówno drobnych elementów opisanych w pkt B) oraz narzędzi opisanych w pkt C)?
G) Czy wydatki na projekt budowlany, opłaty sądowe zwiększają koszt?
Ze względu na duże przebiegi eksploatacyjne samochodów służbowych oraz niższą cenę LPG (gazu napędowego) przedsiębiorca (PKPiR) rozważa zainstalowanie instalacji gazowych. W zależności od konstrukcji silnika benzynowego cena instalacji wraz z kosztami montażu jest różna i waha się w granicach od 3.000 zł do 6.000 zł. Jak w takim przypadku należy rozliczyć kosztowo wydatki poniesione na instalacje gazowe?
Osoba fizyczna wniosła na pokrycie własnego udziału w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością budynki, których jest właścicielem. Wartość rynkowa tychże budynków wynosi na moment podwyższania kapitału zakładowego spółki 2.000.000 zł, natomiast wartość objętych udziałów (według wartości nominalnej) wynosi 200.000 zł. Jakie są skutki podatkowe po stronie spółki - w stanie prawnym obowiązującym w 2016 roku, jak przedstawiać się będzie rozliczenie od 1 stycznia 2017 roku?