W związku z zawartą umową leasingu na samochód osobowy przedsiębiorca otrzymuje 2 faktury. Pierwsza faktura – czynsz z tytułu umowy leasingu (umowa zawarta w 2018 r.) - limitowany tylko podatek VAT 50%. Druga faktura - za obsługę ubezpieczenia do umowy leasingu - faktura ze stawką VAT 23% - Czy tutaj koszty powinny być limitowane do 75% , VAT jest limitowany do 50% ? Czy możliwe jest odliczenie 75% kosztów za obsługę ubezpieczenia przy leasingu operacyjnym samochodu osobowego do 150 tys. zł.?
Autor: Sławek Strzykalski
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą - rozliczająca się na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego chce część środków trwałych przekazać synowi (do prowadzonej przez niego działalności gospodarczej). Przedsiębiorca jest podatnikiem zwolnionym z VAT. Czy podatnik przekazując synowi środki trwałe będzie musiał zapłaci podatek dochodowy? Czy w takiej sytuacji powinna być umowa zawarta u notariusza, czy wystarczy sama umowa darowizny?
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą handel pamiątkami – opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym - zakupiła z licytacji komorniczej nieruchomość mieszkalną w zabudowie bliźniaczej (w stanie surowym zamkniętym). Osobą biorącą czynny udział w całej procedurze wykupu był małżonek i on występuje na dokumentach. Pomiędzy małżonkami istnieje ustrój wspólności majątkowej. Czy taką nieruchomość można zakwalifikować do środków trwałych firmy, czy konieczne jest określenie proporcji metrażowej, ile stanowić będzie część mieszkalna, a ile usługowa ? Jak udokumentować podział na proporcje takiej nieruchomości.
W ramach prowadzonej działalności dokonuję zakupów produktów rolnych od rolników ryczałtowych. Część rolników będących moimi kontrahentami otrzymuje ode mnie zapłatę w gotówce (nie na rachunek bankowy), w kwocie nieprzekraczającej 15.000 zł. Czy w przypadku zapłaty gotówką i utraty prawa do odliczenia zwrotu podatku VAT dokonanego na rzecz rolnika ryczałtowego, nieodliczony podatek VAT będzie mógł być kosztem uzyskania przychodu na zasadach określonych w art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o pdof ?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie wynajmu budynków i lokali mieszkalnych. Majątek wykorzystywany w działalności został przeze mnie ubezpieczony. Cena za ubezpieczenie została podzielona na cztery raty. Czy w związku z powyższym podstawą ujęcia kosztu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów będzie cała poniesiona kwota polisy ubezpieczeniowej w dacie jej podpisania, czy też wartość poszczególnych rat na podstawie dowodów ich wpłaty?
Jako spółka z o.o. zawarliśmy umowę leasingu finansowego na maszynę produkcyjną. Po zakończeniu umowy leasingobiorca wykupi przedmiot umowy leasingu za kwotę 12.000 zł. Maszyna w trakcie trwania umowy nie zostanie w całości zamortyzowana. Jak ująć w kosztach podatkowych, wydatek poniesiony na wykup środka trwałego w postaci maszyny produkcyjnej po zakończeniu umowy leasingu finansowego ?
Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego, zgodnie z jej treścią, samochód zostanie wykupiony za uzgodnioną cenę. Ponieważ chcę wziąć w leasing kolejny samochód, wykupiony pojazd zostanie sprzedany. Ponieważ kwota wykupu samochodu będzie niższa od ceny sprzedaży powstanie z tego tytułu dochód. Czy sprzedaż takiego samochodu zawsze będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W jakim przypadku uzyskany przychód ze sprzedaży nie będzie musiał być opodatkowany?
Firma organizuje promocje dla klientów i jako nagrody przekazuje im karty paliwowe zakupione na stacji BP. Sprzedawczyni z BP oświadczyła, że nie może wystawić faktury FV - dopiero jak klient przyjdzie zrealizować kartę (fakturę za paliwo otrzyma osoba obdarowana). Nabywca kart ma jedynie dokument wydania karty. Czy na tej podstawie może zaliczyć wydatki na zakup kart do kosztów podatkowych?
Osoba prowadzi warsztat samochodowy. W ramach działalności gospodarczej zawarła z hurtownią części samochodowych umowę o współpracy handlowej. Umowa jest zawarta na okres od listopada 2018 do stycznia 2020 roku. W ramach umowy hurtownia oferuje sprzedaż części zamiennych oraz materiałów eksploatacyjnych do samochodów. Realizacja zakupów w hurtowni polega na złożeniu zamówienia na dany towar w wyznaczonym oddziale lub magazynie hurtowni. W ramach umowy osoba prowadząca warsztat zobowiązuje się do zakupu towarów z oferty hurtowni o wartości 22.500 zł netto kwartalnie (do kwoty tej nie zalicza się zakupu narzędzi, urządzeń, oprogramowania, olejów, opon). W ramach tej samej umowy hurtownia zobowiązuje się sprzedać nabywcy części Podnośnik. Płatność za ten podnośnik zostaje rozłożona na
9 rat. Do momentu zapłaty ostatniej raty podnośnik jest własnością hurtowni. Za dokonywane zakupy, hurtownia udziela nabywcy części premii pieniężnej (rabatu potransakcyjnego), jeżeli on dokona zakupów na poziomie ustalonym w umowie (22.500 zł). Na wartość premii jest wystawiana faktura korygująca, która następnie zostaje skompensowana z fakturą (ratą) za podnośnik. Czy za dokonywane zakupy części samochodowych oraz za zakupiony podnośnik nabywca jest zobowiązany płacić przelewem czy każde złożone zamówienie można traktować jako odrębną transakcję i jeżeli wartość poszczególnego zamówienia nie przekroczy 15.000 zł można dokonywać płatności gotówką. Jednocześnie w sytuacji gdyby płatności musiały być dokonywane przelewem a były dokonywane gotówką proszę o wskazówki czy jest możliwość aneksowanie umowy?
W sierpniu zawarłem umowę sprzedaży udziałów w spółce z o.o. Zgodnie z umową na cenę sprzedawanych udziałów składają się wartość udziałów oraz wynikające z nich prawo do zwrotu dopłat jakie wnieśli wspólnicy spółki, odpowiadające wysokości wniesionych dopłat.
1) W jaki sposób dokonać podatkowego rozliczenia sprzedaży udziałów w spółce, a przede wszystkim jak określić koszty uzyskania przychodów z tytułu ich sprzedaży ?
2) Jak określić podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku gdyby część ceny sprzedaży udziałów odpowiadająca wysokości dokonanych dopłat podlegałaby zwolnieniu z podatku dochodowego ?