Autor: Sławek Strzykalski

Spółka postanowiła zakupić dla prezesa zarządu spółki samochód służbowy, dla wykonywania przez niego obowiązków służbowych. Samochód będzie parkowany w miejscu zamieszkania prezesa. Prezes będzie dojeżdżał z miejsca zamieszkania do siedziby Spółki i z powrotem. Czy korzystanie przez prezesa z samochodu służbowego stanowi dla niego przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym? Jeżeli tak jak wyliczyć wysokość przychodu?

Prowadzę hurtownie i sklep z płytkami i panelami ściennymi i podłogowymi wraz z materiałami potrzebnymi do ich montażu. W przypadku sprzedaży materiałów, których nie mam u siebie na stanie i które muszę zamówić pobierana jest zaliczka na poczet zamawianych towarów. W przypadku zaliczki pobieranej od klienta będącego osobą fizyczną jest ona ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Czy ewidencjonowanie otrzymanej zaliczki na kasie fiskalnej powoduje powstanie u mnie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Kontrahent Spółki wystawił notę księgową (notę odsetkową) za opóźnienia w zapłacie należności za dostarczone towary. W wyniku zawartego porozumienia, uwzględniając dotychczasową długoletnią współpracę pomiędzy stronami, kontrahent postanowił umorzyć odsetki objęte powyższym dokumentem. Czy kwota umorzonych odsetek będzie stanowiła dla naszej spółki przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Jako przedsiębiorca podjąłem decyzję o likwidacji działalności z dniem 30 czerwca. W związku z powyższą decyzją rozpoczęte zostały działania mające na celu zbycie składników majątku wykorzystywanych w prowadzonej działalności. Przed dniem likwidacji działalności dokonałem już częściowego zbycia środków trwałych w części oraz całości zamortyzowanych, a także części wyposażenia. Pozostałe nie sprzedane składniki majątku ująłem w wykazie składników majątku będących w posiadaniu na dzień likwidacji działalności gospodarczej. Składniki te zostaną zbyte po zakończeniu działalności gospodarczej, tj. po 30 czerwca. W trakcie prowadzonej działalności wycofałem ze składników przedsiębiorstwa do majątku prywatnego samochód osobowy, nabywając w jego miejsce nowy. Jak należy określić dochód ze sprzedaży składników majątku przedsiębiorstwa dokonanej przed dniem likwidacji, a jak po jej zakończeniu? W którym momencie dochód ze sprzedaży składników majątku po likwidacji działalności nie będzie podlegał obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Podatnik zakupił samochód osobowy, który następnie przystosował do prowadzonej działalności jako pojazd ciężarowy niespecjalistyczny. W momencie zakupu nie był on przydatny do prowadzonej działalności i nie został ujęty w ewidencji środków trwałych. Dopiero po jego przystosowaniu stał się on przydatny w prowadzonej działalności. Jak rozliczyć koszty zakupu i przystosowania samochodu osobowego do prowadzonej działalności?

Zawarliśmy umowę z kontrahentem niemieckim na dzierżawę maszyny. Ponieważ w momencie wypłaty należności za jej używanie nie posiadaliśmy certyfikatu rezydencji zastosowaliśmy stawkę wynikającą z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Kontrahent dostarczył certyfikat rezydencji w terminie późniejszym. Czy w momencie otrzymania certyfikatu, możemy zastosować stawkę z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z Niemcami i zrobić dopłatę do wcześniej przelanej należności?

Kupiłem działkę rolną w roku 1993 z zamiarem prowadzenia kopalni, w roku 1997 otrzymałem koncesję na eksploatację tego terenu zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania, o który wystąpiłem po nabyciu działki. W miejscowym planie zagospodarowania terenu wyznaczono część działki pod działalność kopalnianą piasku, część przewidziano jako tereny zielone nieurządzone, a część została ujęta w nim pod zabudowę jednorodzinną. Działka wchodzi w skład mojego majątku własnego. Nie wprowadziłem jej nigdy do środków trwałych firmy jedynie udostępniłem ją do powyższej działalności i udostępniam ją dalej do tych celów zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania. W 2019 roku wydzieliłem z tego terenu kilka działek, które według miejscowego planu zagospodarowania przeznaczone są do zabudowy. Nie dokonywałem żadnych czynności zwiększających wartość gruntu. Na chwilę obecną działki są ugorem i nie są zagospodarowane. Podzielone działki nie zostały uzbrojone i nie będę wykonywał żadnych czynności w celu uzbrojenia ich w przyszłości. Na działki mam potencjalnych klientów i nie będę ich reklamował w żaden sposób. Mam zamiar je sprzedać. Czy skoro działkę mam ponad 5 lat to muszę zapłacić podatek dochodowy ? Czy w obecnej sytuacji muszę zapłacić VAT?