Czy przy wyliczaniu limitu wysokości przychodu przy działalności nierejestrowanej w przypadku gdy przepisy podatku od towarów i usług umożliwiają zarejestrowanie się jako podatnika czynnego VAT, należy uwzględniać jego wysokość z podatkiem VAT czy też bez?
Autor: Sławek Strzykalski
Jesteśmy małżeństwem, właścicielami gospodarstwa rolnego. Na jego terenie chcemy prowadzić najem pokoi gościnnych wraz z wyżywieniem ale także świadczyć usługi organizacji imprez okolicznościowych oraz pobytu grup zorganizowanych. Czy powyższy zakres działalność spełniała kryteria pozarolniczej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czy też można to potraktować jako działalność agroturystyczną?
Jesteśmy spółką kapitałową (spółka z o.o.) prowadzącą działalność w zakresie budownictwa. W naszej działalności zdarzają się przypadki gdy w wyniku nieterminowego lub nierzetelnego wykonania prac przez naszych podwykonawców, zmuszeni jesteśmy wystąpić na drogę sądową w celu dochodzenia swoich praw oraz odszkodowania. Nie każdy proces sądowy udaję się nam wygrać. W związku z czym pojawia się pytanie, czy koszty przegranych postępowań sądowych mogą stanowić koszty prowadzonej działalności gospodarczej przez naszą Spółkę?
W sierpniu 2018 roku wspólnik udzielił spółce pożyczkę w wysokości 800.000 zł. W maju 2019 roku umowa pożyczki została rozwiązana. Na podstawie uchwały o potrąceniu wierzytelności całość kwoty pożyczki została przeniesiona na kapitał zakładowy spółki. Od udzielonej pożyczki zostały naliczone i zapłacone wysokości 15.000 zł. Na dzień podpisania umowy pożyczki kapitał zakładowy spółki wynosił 5.000 zł. Wspólnik, który udzielił pożyczkę ma więcej niż 25% głosów na zgromadzeniu wspólników. Czy spółka może zaliczyć całą kwotę odsetek do kosztów podatkowych? Jeśli nie, to jaką część?
Cztery osoby wynajmują lokal handlowy w ramach najmu prywatnego. Budynek ten otrzymały w spadku. Dla potrzeb podatku VAT została utworzona spółka cywilna. Spółka nie działa w ramach działalności gospodarczej i nie ma nadanego numeru REGON. Jej działanie ogranicza się do wystawienia jednej faktury w miesiącu, sporządzenia deklaracji VAT i JPK_VAT oraz obliczenia zryczałtowanego podatku u każdego ze wspólników. Ten rodzaj rozliczenia był przedmiotem kontroli urzędu skarbowego i ostatecznie urząd uznał takie działanie za prawidłowe. Spółka co miesiąc wystawia fakturę VAT na najemcę na kwotę powyżej 15 tyś. złotych brutto. Nie ma jednak rachunku firmowego, ponieważ bank twierdzi, że nie może założyć rachunku gdy nie ma nadanego numeru REGON.
1) Czy po 1 stycznia 2020 roku najemca będzie mógł zaliczyć w koszty fakturę zapłaconą na rachunek bankowy nie wykazany w Białej Liście Podatników?
2) Czy wynajmujący powinni zarejestrować działalność gospodarczą i opodatkowywać dochody z najmu w ramach działalności? Wówczas nie mogą korzystać z opodatkowania działalności ryczałtem?
Cztery osoby wynajmują lokal handlowy w ramach najmu prywatnego. Budynek ten otrzymały w spadku. Dla potrzeb podatku VAT została utworzona spółka cywilna. Spółka nie działa w ramach działalności gospodarczej i nie ma nadanego numeru REGON. Jej działanie ogranicza się do wystawienia jednej faktury w miesiącu, sporządzenia deklaracji VAT i JPK_VAT oraz obliczenia zryczałtowanego podatku u każdego ze wspólników. Ten rodzaj rozliczenia był przedmiotem kontroli urzędu skarbowego i ostatecznie urząd uznał takie działanie za prawidłowe. Spółka co miesiąc wystawia fakturę VAT na najemcę na kwotę powyżej 15 tyś. złotych brutto. Nie ma jednak rachunku firmowego, ponieważ bank twierdzi, że nie może założyć rachunku gdy nie ma nadanego numeru REGON.
1) Czy po 1 stycznia 2020 roku najemca będzie mógł zaliczyć w koszty fakturę zapłaconą na rachunek bankowy nie wykazany w Białej Liście Podatników?
2) Czy wynajmujący powinni zarejestrować działalność gospodarczą i opodatkowywać dochody z najmu w ramach działalności? Wówczas nie mogą korzystać z opodatkowania działalności ryczałtem?
Jako jedna ze spółek tworzyliśmy podatkową grupę kapitałową przez trzy lata 2016, 2017 i 2018. Po złożeniu zeznania podatkowego za 2018 r. przez spółkę dominującą, powstała konieczność dokonania korekty złożonego zeznania. Z korekty wynika nadpłata. Czy po rozwiązaniu PGK, w wyniku wygaśnięcia umowy istnieje jeszcze możliwość wystąpienia z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty? Jeżeli tak czy prawo to przysługuje każdej ze spółek tworzących PGK, czy tylko spółce dominującej?
Jesteśmy spółką z o.o. prowadzącą szkoły nauki jazdy w kilki miastach naszego województwa. Zawarliśmy umowę na dostawę samochodów przeznaczonych do nauki jazdy w tym dostosowanych do nauki osób niepełnosprawnych. Dostawca nie wywiązał się z terminowego dostarczenia samochodów. Zgodnie z umową przysługuje nam kara umowna. Płatność kary nastąpiła w formie kompensaty naszej należności do wysokości kary umownej. Czy powyższa kara stanowi przychód podatkowy, i z jaką datą należy przychód ten rozpoznać?
Członkom zarządu Spółki oprócz wynagrodzenia za wykonywaną pracę, wypłacany jest na mocy postanowień Statutu Spółki udział w zysku Spółki za dany rok obrotowy. Do jakiego źródła przychodów należy zakwalifikować wypłacony członkowi zarządu udział w zysku, w przypadku gdy nie jest on udziałowcem tej Spółki?
W związku z zawartą umową leasingu na samochód osobowy przedsiębiorca otrzymuje 2 faktury. Pierwsza faktura – czynsz z tytułu umowy leasingu (umowa zawarta w 2018 r.) - limitowany tylko podatek VAT 50%. Druga faktura - za obsługę ubezpieczenia do umowy leasingu - faktura ze stawką VAT 23% - Czy tutaj koszty powinny być limitowane do 75%, VAT jest limitowany do 50%? Czy możliwe jest odliczenie 75% kosztów za obsługę ubezpieczenia przy leasingu operacyjnym samochodu osobowego do 150 tys. zł?
Stosownie do treści art. 19 ustawy Prawo przedsiębiorców dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:
1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających
z niej płatności, przekracza 15.000 zł lub równowartość tej kwoty, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.