Po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego w sp. z o.o. stwierdzono, że nie zaksięgowano części dokumentów: cesje należności, i dokumenty KP zapłaty za towar. Błędów nie wykryto, ponieważ nie porównano stanu inwentaryzacji konta kasa ze stanem faktycznym środków w kasie (inwentaryzacją konta kasa). Część dokumentów została dostarczona po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego do księgowości. Jak stwierdzić czy księgi były prowadzone rzetelnie i co zrobić, jeśli spółka uzna, że księgi były prowadzone nie rzetelnie? Do tej pory nie było żadnej kontroli w spółce. Czy naprawienie błędu w kolejnym roku przed ewentualną kontrolą spowoduje, że spółka uniknie sankcji?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Prowadzę działalność gospodarczą rozliczając podatek w oparciu o PKPiR - zasady ogólne. W tym roku zamierzałem złożyć oświadczenie o wyborze formy opodatkowania na zasadzie podatku liniowego. Niestety przegapiłem termin 20-go stycznia. Czy istnieje jakakolwiek możliwość zgłoszenia tej formy opodatkowania. Słyszałem, że po zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mógłbym jeszcze skorzystać z tej formy opodatkowania?
Przedmiotem niniejszego opracowania będą „świadczenia urlopowe” w szerokim tego słowa znaczeniu. Omawiamy w nim więc zarówno:
świadczenia urlopowe wypłacane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, np. w postaci tzw. „wczasów pod gruszą”,
świadczenia urlopowe w rozumieniu ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych wypłacane w przypadku gdy nie jest tworzony przez pracodawcę fundusz socjalny,
świadczenia urlopowe nie będące świadczeniami, o których mowa w pkt 2, wypłacane ze środków obrotowych przedsiębiorcy.
Wskazujemy również różnice pomiędzy wyżej wymienionymi świadczeniami, mające znaczenie przy nieuwzględnianiu ich w kosztach prowadzonej przez pracodawcę działalności gospodarczej jak również ich wpływ na wymiar podatku dochodowego pobieranego przez pracodawcę w związku z dokonaną wypłatą tych świadczeń dla zatrudnionych pracowników.
Polska spółka ma zawartą umowę ramową z przedsiębiorstwem chińskim. Współpraca trwa już kilka lat i do tej pory nie odnotowano żadnych problemów. W ostatnim jednakże czasie polska spółka na podstawie potwierdzonego zamówienia dokonała przelewów na poczet dostaw (zaliczki w wysokości 100% wartości przedmiotu dostawy). Okazało się jednakże, że dla tego ostatniego zamówienia zmianie uległ rachunek bankowy w banku chińskim. Po przelaniu kwoty doszło do zhakowania połączenia mailowego - pod korespondencję z chińskim dostawcą podszył się haker, który podmienił numer rachunku bankowego. Dostawca chiński potwierdził pisemnie, że doszło u niego do shakowania serwera. Czy w takim przypadku wyłudzona kwota może zostać uznana za koszt podatkowy?
Spółka z o. o. zawarła w 2016 roku kontrakt z NFZ na świadczenie usług zdrowotnych (m.in. w zakresie konsultacji medycznych i badań prenatalnych).
W ciągu roku na koniec każdego miesiąca świadczenia medyczne były rozliczane w oparciu o limity umowne i wystawiane były faktury na rzecz NFZ za realizowane świadczenia. Na koniec 2016 roku okazało się, że spółka przekroczyła limity umowne z NFZ (to jest wykonała świadczenia ponadlimitowe). W styczniu 2017 roku spółka wystąpiła do NFZ z wnioskiem o sfinansowanie świadczeń ponadlimitowych (nie są to świadczenia ratujące życie). Na koniec stycznia 2017 roku podpisano aneks do umowy z NFZ zwiększający wartość kontraktu. Z dniem 31 stycznia 2017 roku spółka wystawiła dwie faktury sprzedaży rozliczające świadczenia ponadlimitowe (jako datę sprzedaży / wykonania usługi spółka wpisała grudzień 2016). Jednocześnie spółka ponosiła koszty realizowania powyższych świadczeń:
a) za badania prenatalne na bieżąco w roku 2016 spółka zaksięgowała do kosztów podatkowych faktury za wykonane testy laboratoryjne;
b) od lekarzy (podwykonawców), którzy świadczyli konsultacje i badania usg (na podstawie podpisanych umów) za ponadlimitowe świadczenia na rzecz NFZ za rok 2016, spółka otrzymała faktury z datami stycznia i lutego 2017.
W którym momencie spółka powinna ująć przychody podatkowe z faktur wystawionych na rzecz NFZ za świadczenia ponadlimitowe?
W którym momencie spółka powinna ująć koszty podatkowe z faktur za zrealizowane świadczenia ponadlimitowe na rzecz NFZ?
W którym miesiącu spółka powinna ująć dwie w/w faktury sprzedaży za zrealizowane świadczenia ponadlimitowe na rzecz NFZ w deklaracji VAT-7?
Spółka informatyczna podpisała z pracownikami (informatykami) umowy o pracę, w których przyjęto dwuczęściowy system ustalenia wynagrodzenia. Część pierwsza to wynagrodzenie ryczałtowe (honorarium) autorskie pracownika z tytułu rozporządzenia majątkowymi prawami autorskimi - do tej części stosuje się koszty podatkowe w wysokości 50%. Część druga to premia uznaniowa przyznawana po sprzedaży produktu informatycznego, zależna od zysku (marży) jaki został osiągnięty przez spółkę. Czy w przypadku podzielonego wynagrodzenia pracowniczego można dla premii zastosować koszty uzyskania przychodu w wysokości 50% (tak jak dla autorskiej części wynagrodzenia)?
Trzy lata temu podatnik zakupił samochód za kwotę 100.000 zł netto (w salonie). Obecnie poważnej awarii uległ silnik, co przy kosztach zakupu nowej jednostki napędowej spowodowało decyzję o sprzedaży samochodu w obecnym stanie technicznym. Ze względu na stan techniczny cenę sprzedaży netto ustalono na kwotę 20 000 zł. Jak należy rozliczyć taką transakcję?
Przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych zakupił urządzenie do produkcji szafek ściennych. Po zakończeniu realizacji zamówienia urządzenie miało zostać sprzedane. Okazało się jednakże, że pierwotne zamówienie na produkcję szafek zostało rozszerzone a czas produkcji przekroczył rok.
Ze względu na fakt, że urządzenie miało być wykorzystywane przez przedsiębiorcę krócej niż rok, wydatek został zaliczony w cenie nabycia netto do kosztów podatkowych. Jakie są konsekwencje przekroczenia rocznego okresu używania urządzenia niezaliczonego do środków trwałych?
Spółka komandytowa zamierza zakupić z UE samochód osobowy do działalności gospodarczej. Wartość zakupu powyżej 20.000 euro. Czy podatnik może zastosować stawkę amortyzacji niższą niż 20%.
Przedsiębiorca nabył w marcu 2016 roku na fakturę VAT - marża samochód, który to został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Ww. samochód przedsiębiorca amortyzował (amortyzacja liniowa - stawka 20%). W marcu 2017 roku podjęto decyzję o wycofaniu samochodu z działalności gospodarczej. Czy istnieje możliwość amortyzacji samochodu w całości przed wycofaniem i czy powstaje przychód ze sprzedaży ww. samochodu?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dokonała zakupu nieruchomości zabudowanej, która została przekazana do użytkowania i wpisana do ewidencji środków trwałych w grudniu 2015 roku. Cena zakupu zawierała należny podatek VAT - wartość początkową ustalono w kwocie netto, podatek VAT wykazano do odliczenia. W wyniku kontroli urzędu skarbowego okazało się, że podatek VAT został niesłusznie naliczony i sprzedawca wystawił fakturę korektę. W sierpniu 2016 roku podatnik otrzymał decyzję ustalającą zobowiązanie podatkowe w podatku od czynności cywilnoprawnych. Ostateczną decyzję odnośnie wysokości zobowiązania w podatku PCC otrzymał w listopadzie 2016 roku i w tym miesiącu dokonał zapłaty podatku. Jak prawidłowo rozliczyć kwotę zapłaconego PCC? Czy powinna zostać zaliczona w koszty w całości w momencie zapłaty, czy też winna zwiększać wartość początkową nieruchomości? Jeśli powinna zwiększyć wartość początkową, to czy należy dokonać korekty wartości początkowej w momencie przyjęcia do użytkowania, czy dokonać jej zwiększenia w listopadzie 2016 roku? Amortyzacja jest naliczana za okresy roczne, pierwszy odpis jest w grudniu 2016 roku.
Mam dwa pytanie związane z transakcjami powyżej 15.000 zł. 1) Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą (księgi) współpracuje z kontrahentem, który nie podpisze z umowy jeśli nie będzie na fakturze napisane „płatność gotówką”. Czy sprzedający poniesie konsekwencje, jeżeli wystawi taką fakturę a kupujący dokona płatności gotówką? 2) Czy w sytuacji gdy przedsiębiorca rozliczający się na ryczałcie dokona zakupu za gotówkę w kwocie przewyższającej 15.000 zł powinien zwiększyć przychody (nie ma przecież kosztów)? Jeśli tak, to jaką stawką opodatkować te przychody - w działalności stosowane są dwie stawki ryczałtu? Co z zakupami, których nie mogę przypisać do konkretnej sprzedaży ryczałtowej - zakup nieruchomości?