Podatnik kupuje mieszkanie nowe w stanie deweloperskim. Zamierza 40% powierzchni lokalu przeznaczyć na działalność gospodarczą. W związku z tym od faktur zaliczkowych zamierza w przyjętej proporcji 40% odliczać podatek VAT jako od inwestycji a następnie wartością 40% nabycia wprowadzić lokal na środki trwałe i amortyzować. Na fakturach zaliczkowych wyszczególnione są jednak poszczególne pozycje: 1. lokal mieszkalny, 2. taras 3. komórka lokatorska 4. miejsce garażowe. Wszystkie pozycję są ze stawką 8%. W jaki sposób należy przyjąć lokal na środki trwałe? Czy łączną kwotą nabycia lokalu 40%, czy jednak miejsce garażowe jako odrębny środek trwały?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Podatnik zakupił samochód osobowy, który następnie przystosował do prowadzonej działalności jako pojazd ciężarowy niespecjalistyczny. W momencie zakupu nie był on przydatny do prowadzonej działalności i nie został ujęty w ewidencji środków trwałych. Dopiero po jego przystosowaniu stał się on przydatny w prowadzonej działalności. Jak rozliczyć koszty zakupu i przystosowania samochodu osobowego do prowadzonej działalności?
Zawarliśmy umowę z kontrahentem niemieckim na dzierżawę maszyny. Ponieważ w momencie wypłaty należności za jej używanie nie posiadaliśmy certyfikatu rezydencji zastosowaliśmy stawkę wynikającą z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Kontrahent dostarczył certyfikat rezydencji w terminie późniejszym. Czy w momencie otrzymania certyfikatu, możemy zastosować stawkę z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z Niemcami i zrobić dopłatę do wcześniej przelanej należności?
GOPS naszej Gminy Baruchowo a obsługiwany przez księgowość Urzędu Gminy w Baruchowie ma wypłacić zasądzone przez Sąd wynagrodzenie dla kuratora sprawującego opiekę nad osobą ubezwłasnowolnioną w wysokości 300 zł miesięcznie wraz z wyrównaniem. Jednostka otrzymała środki na ten cel z Budżetu Państwa. Czy wypłata takiego wynagrodzenia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Kupiłem działkę rolną w roku 1993 z zamiarem prowadzenia kopalni, w roku 1997 otrzymałem koncesję na eksploatację tego terenu zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania, o który wystąpiłem po nabyciu działki. W miejscowym planie zagospodarowania terenu wyznaczono część działki pod działalność kopalnianą piasku, część przewidziano jako tereny zielone nieurządzone, a część została ujęta w nim pod zabudowę jednorodzinną. Działka wchodzi w skład mojego majątku własnego. Nie wprowadziłem jej nigdy do środków trwałych firmy jedynie udostępniłem ją do powyższej działalności i udostępniam ją dalej do tych celów zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania. W 2019 roku wydzieliłem z tego terenu kilka działek, które według miejscowego planu zagospodarowania przeznaczone są do zabudowy. Nie dokonywałem żadnych czynności zwiększających wartość gruntu. Na chwilę obecną działki są ugorem i nie są zagospodarowane. Podzielone działki nie zostały uzbrojone i nie będę wykonywał żadnych czynności w celu uzbrojenia ich w przyszłości. Na działki mam potencjalnych klientów i nie będę ich reklamował w żaden sposób. Mam zamiar je sprzedać. Czy skoro działkę mam ponad 5 lat to muszę zapłacić podatek dochodowy ? Czy w obecnej sytuacji muszę zapłacić VAT?
Przedsiębiorca (podatnik PIT) otrzymał dotację na zakup rzeczy, którą uznał następnie jako środek trwały i odpis amortyzacyjny w części niepokrytej dotacją, zaliczał do kosztów podatkowych. Czy w sytuacji, w której dojdzie do sprzedaży środka trwałego, to kosztem podatkowym powinna być w całości niezamortyzowana część wartości początkowej środka trwałego czy też ta część wartości początkowej (niezamortyzowanej), która nie została pokryta dotacją?
W dniu 12 lutego 2018 roku osoba prywatna sprzedała prawo do posiadanego patentu na zasadzie przeniesienia praw do patentu na kupującego. Kupujący prowadzi działalność gospodarczą. W jaki sposób należy opodatkować tę sprzedaż. Czy można do tej sprzedaży zastosować 50% koszty uzyskania, ile procent wynosi podatek i w jakiej deklaracji powinno się wykazać tą sprzedaż?
Przedsiębiorca w 2018 r. sprzedał samochód ciężarowy za 30.000 zł netto. Samochód nabył w 2005 r. Amortyzację rozliczono w latach 2005-2012. W związku z tym, że samochód służył działalności rolniczej i handlowej, amortyzacja była procentowo rozdzielana zarówno na działalność rolniczą i handlową. W działalności handlowej w/wym. latach była kosztem uzyskania przychodu, a w działalności rolniczej była wykazywana tylko bilansowo (ponieważ działalność rolnicza zwolniona jest z podatku). Jak rozliczyć dochód ze sprzedaży samochodu, czy amortyzacja, która była zaliczana do działalności rolniczej teraz będzie kosztem uzyskania przychodu. Jak ją zaliczyć do kosztów – przeksięgować? Spółka prowadzi księgi rachunkowe.
W Spółce postanowiono o przymusowym umorzeniu akcji. Czy w przypadku przymusowego umorzenia częściowo opłaconych akcji w spółce powstanie przychód podatkowy? Wynagrodzenie dla każdego akcjonariusza jest niższe od wydatków poniesionych przez niego na objęcie umarzanych akcji. Czy w takim przypadku od wynagrodzenia akcjonariuszy należy odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy?
W marcu Spółka cywilna w związku z zakończeniem umowy leasingu, wykupiła samochód od firmy leasingowej. Faktura jest wystawiona na Spółkę. Samochód będzie wykorzystywany w Spółce przez okres około jednego lub dwóch miesięcy a następnie zostanie sprzedany jednemu ze wspólników. Bardzo proszę o pomoc jak najkorzystniej ująć wszystkie operacje w PKPiR?
Zgodnie z tym co ustaliliśmy na infolinii podatkowej powinniśmy:
1. Zakup samochodu przez spółkę ująć w kolumnie 13 gdyż wiemy, że będzie on użytkowany poniżej roku. Koszt zakupu samochodu będzie rozliczony proporcjonalnie do udziałów wspólników - po 50 % ceny wykupu dla każdego ze wspólników.
2. W momencie sprzedaży samochodu jednemu ze wspólników, należy skorygować koszty (na minus w kolumnie 13) ale tylko u tego wspólnika, który wykupił ten samochód (50% kosztów wykupu na minus).
3. W momencie sprzedaży samochodu, u wspólnika, który nie wykupuje samochodu powinniśmy wykazać w PKPiR przychód w proporcji do jego udziałów - 50% faktury ze sprzedaży na rzecz wspólnika.
Niestety kontaktowałam również z innym pracownikiem infolinii i uzyskałam całkiem inne stanowisko a mianowicie, że fakturę zakupu samochodu mamy ująć w koszty w kolumnie 13 w stosownej proporcji dla każdego ze wspólników a następnie przy sprzedaży wykazać w kolumnie 7 przychód spółki a więc też stosownie do udziału wspólników.
Czy wydatki dokumentowane poprzez oświadczenie pracownika o poniesionych kosztach, są wystarczającym dowodem do uznania tych wydatków przez Spółkę za koszt uzyskania przychodu?
Spółka kapitałowa prowadzi działalność handlową, gdzie bardzo często stosuje się kredyt kupiecki. Jednym z jego negatywnych skutków są niezapłacone należności, co powoduje że spółka musi występować na drogę sądową celem wyegzekwowania należnych jej środków pieniężnych. Sam wyrok sądowy czy też nakaz płatniczy wydany w ramach postępowania nakazowego nie gwarantuje spłaty zobowiązań przez dłużników. W takiej sytuacji niezbędne jest zgłoszenie sprawy do komornika i egzekucja należności. W związku z tym, że komornicy często żądają wpłat za pokrycie prowadzonych postępowań powstaje pytanie kiedy i czy do kosztów podatkowych można zaliczyć wpłacane środki?