Autor: Tomasz Burchard

Spółka zajmuje się eksportem inteligentnych akwariów do Stanów Zjednoczonych. Podatnik uzyskuje bardzo duży zysk (wysoka marża). Spółka założyła na Brytyjskich Wyspach Dziewiczych spółkę świadczącą na jej rzecz usługi doradcze w zakresie sposobu pozyskiwania klientów i zwiększenia sprzedaży. Koszty doradztwa wynoszą 30% zysku. Czy spółka będzie mogła rozliczyć te koszty i zmniejszyć swój podatek? Czy na spółce spoczywają jeszcze jakieś obowiązki?

Podatnik w 2022 r. wynajmował mieszkanie i rozliczał je na zasadach ogólnych. Zgodnie z obowiązującym w 2022 r. prawem rozliczał jako koszt amortyzację. W związku z tym podatnik poniósł stratę dotyczącą wynajmu. Obecnie nie może już opodatkowywać najmu na zasadach ogólnych – obowiązuje zryczałtowany podatek. Czy w takiej sytuacji może rozliczyć stratę za 2022 r.?

Spółka z o.o. zajmująca się wsparciem informatycznym nabyła od kontrahenta z Niemiec usługę wsparcia informatycznego za 4000 euro. Została ona zakupiona i wykonana 24 maja 2023 r. i tego samego dnia spółka otrzymała od niemieckiego kontrahenta fakturę. Faktura została opłacona 30 maja 2023 r., spółka rozliczyła różnice kursowe. Niemiecki usługodawca nie ma siedziby w Polsce. Na gruncie podatku CIT spółka zaliczyła wydatek w kwocie 4000 euro po przeliczeniu ich na złote bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia jako koszt pośredni. Niemiecki kontrahent udzielił 7 lipca 2023 r. spółce 20-proc. rabatu (800 euro) i wystawił korektę faktury na tę kwotę. Spółka opłaca zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak powinna rozliczyć otrzymany rabat na gruncie podatku CIT?

Spółka z o.o. planuje sprzedawać w Polsce markowy sprzęt sportowy, w tym ubrania. W celach reklamowych podjęła współpracę z influencerami, którzy propagują zdrowy styl życia. Spółka rozpoczęła współpracę, w zamian dając im komplety ubrań. W zamian za otrzymaną odzież influencer zobowiązuje się do świadczenia ekwiwalentnego w postaci usługi reklamowej. Influencerzy nie prowadzą działalności gospodarczej. Czy spółka może zaliczyć wydatki na odzież do kosztów uzyskania przychodu? Jak rozliczyć się z influencerami?

Podatnik planuje rozszerzenie floty samochodów o samochody elektryczne lub hybrydowe. Z samochodów będą korzystać pracownicy. Z uwagi na charakter napędu elektrycznego lub hybrydowego przedsiębiorca chce zapewnić pracownikom możliwość ładowania samochodów służbowych w ogólnodostępnych stacjach ładowania. W tym celu pracownicy otrzymają możliwość ładowania samochodów służbowych na zasadach oraz do limitów określonych w polityce podatnika. Jak rozliczyć użytkowanie samochodów przez pracowników?

Spółka w 2022 r. poniosła stratę podatkową. W związku z przesunięciem okresu rozliczeniowego nie złożyła jeszcze CIT-8. Czy spółka może przed złożeniem zeznania rozliczać stratę? Czy stratę można rozliczać, pomniejszając zaliczki na podatek za 2023 r.?

Podatnik rozliczający się na zasadach ogólnych w maju dokonał rozliczenia rocznego składki zdrowotnej. W wyniku tego rozliczenia powstała u podatnika nadpłata składki zdrowotnej w wysokości 34 000 zł. Podatnik zakończył działalność w 2022 r. Czy zwrot nadpłaty z rozliczenia rocznego składki zdrowotnej za 2022 r. należy traktować jako przychód podatkowy?

Podatnik zajmuje się usługami kurierskimi. W 2023 r. postanowił wymienić samochód na samochód elektryczny. Samochód będzie leasingowany. Przedsiębiorca otrzymał dofinansowanie w wysokości 25 000 zł – tzw. dotację „Mój elektryk”. Kwota dofinansowania została przeznaczona na wstępną opłatę do umowy leasingu. Podatnik zastanawia się, jak rozliczyć dotację, która została przeznaczona na opłatę wstępną.