Podatnik otworzył działalność kurierską. W związku z tym zakupił kilka motocykli aby dostarczać towary od osób zamawiających. Podatnik zatrudnia zazwyczaj osoby posiadające uprawnienia do prowadzenia motocykli. Podatnik ostatnio nie mógł znaleźć pracowników z uprawnieniami do prowadzenia motocykli. W związku z tym nowi pracownicy zatrudnieni na sortowni zostali wysłani na kurs prawo jazdy. Czy podatnik będzie mógł zaliczyć do kosztów podatkowych kurs prawo jazdy wykupiony dla pracowników?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Spółka w dobie pandemii chce rozwijać się poprzez Internet. W tym celu w różnych krajach tworzy swoje strony internetowe. W związku z tym poza przetłumaczeniem strony musi wykupić domenę i hosting. Spółka kupuje hosting od firmy z USA. Czy w takim przypadku spółka musi pobrać podatek u źródła od wypłacanych kwot dla firmy z USA. Czy można tego podatku uniknąć i jak?
Podatnik spółka z o.o. jest polskim rezydentem podatkowym. Przedmiotem działalności Spółki jest produkcja mebli. Spółka zawiera umowy z zagranicznymi firmami specjalizującymi się w opracowywaniu projektów mebli, głównie ze Szwecji. W momencie wykonania projektu staje się on własnością projektanta. Projektanci udzielają Spółce licencji na wykorzystanie ich do celów produkcyjnych. Licencja ma charakter wyłączny, nieodwołalny oraz ogólnoświatowy. Za powyższe świadczenia projektant otrzymuje wynagrodzenie (nazywane w umowie opłatą licencyjną) w wysokości określonego procenta od ceny sprzedaży netto mebli wyprodukowanych według projektu. Wynagrodzenie jest wypłacane co miesiąc. Czy podatnik jest zobowiązany do pobierania podatku u źródła od dokonywanych na rzecz projektantów płatności?
Spółka kapitałowa ma siedzibę na terytorium Polski, jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i polskim rezydentem podatkowym. Spółka zajmuje się produkcją profili aluminiowych i jest częścią międzynarodowej grupy. Jedynym udziałowcem jest spółka z Niemiec. Spółka ta podlega opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, w Niemczech. Nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania. Co ważne spółka z Niemic jest właścicielem 100% udziałów i posiada je w sposób nieprzerywany przez okres dłuższy niż 2 lata. Spółka posiada certyfikat rezydencji. Czy w takim przypadku od dywidendy należy pobrać podatek. Czy podatnik winien badać, kto jest faktycznym właścicielem spółki (przypomnijmy, że spółka jest w grupie międzynarodowej), aby móc zastosować zwolnienie?
Spółka zajmuje się tworzeniem nowoczesnego oprogramowania. Powyższa działalność stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Przedsiębiorstwo korzysta z ulgi B+R. Spółka zatrudnia specjalistów w zakresie tworzenia oprogramowania. Koszty wynagrodzenia pracowników są kosztami kwalifikowanymi i są rozliczane w ramach ulgi B+R. Podatnik w związku z wprowadzeniem PPK zastanawia się, czy koszty ponoszone na ten program mogą również stanowić koszt kwalifikowany. Tym samym czy można je rozliczyć w ramach ulgi B+R.
Spółka jest firmą budowlano prowadzącą działalność gospodarczą na terenie całego kraju. Pracownicy Spółki w celu realizacji projektów, są oddelegowani poza stałe miejsce pracy określone w umowie o pracę. Na okres oddelegowania Spółka zapewnia bezpłatne zakwaterowanie. Podatnik stara się organizować zakwaterowanie jak najbliżej miejsca budowy. Gdy w danym miejscu brak jest kwater spółka wynajmuje pokoje w najbliższej miejscowości. W takiej sytuacji podatnik zapewnia dodatkowo pracownikom bezpłatny transport z miejsca zakwaterowania pracownika do miejsca budowy. Czy podatnik jest zobowiązany do obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczeń dokonywanych na rzecz danego pracownika?
Podatnik będący informatykiem wytwarza programy komputerowe i sprzedaje do nich prawa. Powyższe przychody są opodatkowane stawką 5% (ulga IP BOX). Podatnik w sierpniu poniósł koszty zakupu laptopa, telefonu, usługi księgowe i oprogramowania, paliwa. Ponadto zapłacił za fakturę leasingową samochodu osobowego. Zdaniem podatnika powyższe wydatki są wprost związane z wytworzeniem, rozwinięciem, ulepszeniem oprogramowania. Czy wszystkie wydatki są kosztami, które podatnik może rozliczyć w ramach ulgi IP BOX?
Podatnik spółka z o.o. zakupuje usługi budżetowanie, przygotowanie umów, analiza finansowa umów, raportowanie i archiwizację dokumentów i inne czynności związane z poszczególnymi projektami. Powyższe usługi są nabywane od podmiotu powiązanego w tym przypadku od spółki matki z Niemiec, która posiada 100% udziałów w spółce z o.o. Czy tego rodzaju koszty podlegają ograniczeniu, o którym mowa w art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o pdop?