Podatnik w 2022 r. wpłacił zaliczkę na piec gazowy do jednorodzinnego budynku mieszkalnego. W momencie wpłaty zaliczki podatnik nie otrzymał faktury. W lutym 2023 r. piec został zamontowany i podatnik otrzymał fakturę za całą usługę. Podatnik zastanawia się, czy na podstawie tej faktury końcowej może także rozliczyć ulgę termomodernizacyjną za 2022 r. Uważa, że już w 2022 r. poniósł wydatki, a brak faktury nie powinien ograniczać prawa do ulgi, skoro z faktury końcowej wynika, że doszło do wpłaty.
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Wspólnicy spółki cywilnej nabyli prawo wieczystego użytkowania gruntu w 2017 r. Byli opodatkowani podatkiem liniowym. W okresie pandemii spółka miała kłopoty podatkowe, dlatego wspólnicy postanowili przenieść prawo do majątków osobistych. Jeden ze wspólników nadal prowadzi działalność. W 2022 r. zmienił formę opodatkowania na ryczałt, ponieważ była ona korzystniejsza. Obecnie wspólnik prowadzący działalność chce sprzedać swoją część prawa wieczystego użytkowania. Jak powinna być opodatkowana ta sprzedaż?
Spółka podlega opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla estońskiego CIT-u – spełnia wszelkie kryteria, aby móc korzystać z tej formy opodatkowania. Spółka posiada znaczne środki finansowe, które są lokowane na lokacie. Tym samym znaczna część przychodów będzie uzyskiwana z odsetek od lokat. W związku z tym spółka zastanawia się, czy uzyskiwanie przychodów z odsetek doprowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, jeśli wartość odsetek przekroczy 50% przychodów uzyskiwanych przez podatnika?
Podatnik prowadzi drukarnię. W styczniu zakupił nową drukarkę 3D. Koszt zakupu to 1 600 000 zł netto. W marcu podatnik musiał dokupić inny podajnik do drukarki. Koszt zakupu podajnika to 6500 zł netto. Podajnik został zamontowany do drukarki. Podajnik jest uniwersalny i może współpracować także z innymi drukarkami. Podatnik nie wie, czy koszt nabycia zwiększa wartość środka trwałego.
Podatnik prowadzi duży sklep internetowy z wyrobami wędkarskimi. W związku z tym ponosi bardzo duże koszty wysyłki towarów do klientów. Podatnik w regulaminie sklepu wyraźnie zastrzega, że kupujący automatycznie udziela mu pełnomocnictwa do jednorazowego zawarcia w jego imieniu umowy z firmą realizującą dostawę zamówionego towaru. Czy w takiej sytuacji koszty wysyłki mogą nie powiększać wartości sprzedaży towarów (wyrobów wędkarskich)?
Spółka stosuje opodatkowanie estońskim CIT. W 2022 r. miała status dużego podatnika. Spółka wypracowała duży zysk, jednak postanowiła nie wypłacać zysku za ten rok. W związku z kryzysem obecnie spółka ma duże problemy finansowe. Prawdopodobnie w 2023 r. będzie już miała status małego podatnika i znacznie mniejsze zyski. Jeśli spółka wypłaci zysk w 2023 r. wypracowany za 2022 r., jak winna opodatkować dochód?
Spółka technologiczna chce wprowadzić na rynek nowy rodzaj oprogramowania, który wytworzyła we własnym zakresie. Wprowadzenie nowego produktu wiąże się z poniesieniem znacznych nakładów reklamowych. Spółka chce reklamować produkt tylko w internecie. W tym celu będzie korzystała z systemu reklamowego międzynarodowej firmy, która będzie wyświetlała reklamy produktu. Ponadto międzynarodowa firma będzie za pośrednictwem swojej platformy sprzedawać program komputerowy. Aby móc się reklamować i dokonywać sprzedaży, spółka musi ponieść znaczne wydatki. Czy może je rozliczyć w ramach ulgi na ekspansję?
Podatnik zajmuje się sprzedażą pelletu. Ze względu na braki towaru w Polsce pellet został zakupiony w Niemczech. W związku z tym spółka zakupiła usługę transportu z Niemiec do Polski. Transport wykonała spółka z Litwy (tam znajduje się jej siedziba). Spółka z Litwy nie przekazała polskiemu podatnikowi certyfikatu rezydencji. Czy w takiej sytuacji musimy pobrać podatek u źródła?
Spółka prowadzi działalność produkcyjną. W związku z dużym wzrostem przychodów, a co za tym idzie wzrostem dochodu, spółka, od 1 września 2022 r., rozpoczęła opodatkowanie podatkiem CIT estońskim. Co istotne, spółka w 2020 r. poniosła stratę. Czy strata może zostać podatkowo odliczona przez spółkę po przejściu na CIT estoński?
Podatnik prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Przedsiębiorca postanowił o adaptacji biura w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Przed adaptacją wykonano projekt. Podatnik nie przeprowadził jednak adaptacji lokalu, ponieważ okazał się on zbyt mały. Czy koszt projektu można rozliczyć jak KUP?
Spółka jest producentem jednorazowych rękawiczek. Jeden z kontrahentów nie zapłacił za rękawiczki. W związku z tą sprzedażą spółka wykazała przychód należny w kwocie netto. Podatnik po trzech miesiącach dowiedział się, że kontrahent jest w stanie upadłości (trwa postępowanie upadłościowe). Czy ze względu na postępowanie upadłościowe tego dłużnika spółka może kwotę netto z faktury zaliczyć do kosztów?
Podatnik zajmował się usługami kurierskimi. W 2022 r. zawiesił działalność, ponieważ rozpoczął pracę na umowę. W trakcie zawieszenia działalności gospodarczej podatnik otrzymał odszkodowanie w związku z wypadkiem, jaki miał rok wcześniej. W jaki sposób należy rozliczyć odszkodowanie?