Spółka zajmująca się produkcją koszy metalowych pozyskała nowego kontrahenta, który ma jej dostarczyć pręty stalowe. Kontrahent zażądał wpłatę 100% zaliczki. Zaliczka została wpłacona w walucie euro. Co ważne kontrahent jest podmiotem krajowym. Po jakim kursie spółka winna wycenić zakup koszt zakupu prętów przy wpłacie zaliczki w 100%? Czy wpłata zaliczki ma wpływ na zastosowany kurs?
Autor: Tomasz Burchard
Doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego. Były pracownik Izby Skarbowej w Poznaniu. Współpracownik czołowych kancelarii prawnych w Wielkopolsce i Warszawie. Wykładowca w Wyższej Szkole Handlu i Usług w Poznaniu. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków i rachunkowości. Autor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego i rachunkowości.
Podatnik postanowił rozpocząć sprzedaż lodów w miejscowości uzdrowiskowej. W tym celu zakupił kontener, który został przekształcony na tzw. budkę z lodami. Kontener został postawiony na dzierżawionym gruncie i nie jest trwale związany z gruntem. Wartość kontenera wraz z wyposażeniem to 110.000 zł. W jaki sposób może amortyzować kontener podatnik? Czy można dokonać jednorazowej amortyzacji, czy jest to budowla i nie mamy prawa do amortyzacji jednorazowej?
Spółka zajmuje się produkcją maszyn spożywczych. W wyniku remontu sieci energetycznej przez 4 dni nie miała możliwości produkcyjnych. W związku z tym zakład energetyczny przekazał spółce notę uznaniową. W nocie udzielono bonifikaty za przerwy w dostawie energii. Jak spółka ma rozliczyć powyższą notę. Czy kwota bonifikaty stanowi przychód podatkowy?
Spółka zajmuje się usługami hotelarskimi, ma także zależną spółkę organizującą imprezy eventowe, ale planuje dokonać jej likwidacji. Po zakończeniu postępowania likwidacyjnego, w tym po zaspokojeniu lub zabezpieczeniu wierzycieli, w majątku likwidacyjnym znajdować będą się jedynie środki pieniężne. Czy przekazanie środków pieniężnych spowoduje powstanie po stronie likwidowanej spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu?
Podatnik zajmuje się handlem towarami do gastronomi. W wyniku pandemii wielu kontrahentów podatnika musiało zamknąć swój biznes. W związku z tym kontrahenci nie dokonali zapłaty za towar. W większości przypadków podatnik skierował sprawy do komornika. Pomimo czynności egzekucyjnych nie udało się wyegzekwować wierzytelności. W jakich sytuacjach podatnik będzie mógł zaliczyć wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów?
Duża firma handlowa zajmująca się handlem stalą i blachą zatrudnia przedstawicieli handlowych w całym kraju. Przedstawiciel zazwyczaj obsługuje obszar trzech województw. Przedstawiciele tym samym pracują w znacznej odległości od siedziby firmy i swojego zamieszkania. Firma zapewnia swoim przedstawicielom hotel w przypadku, gdy w związku ze spotkaniami nie są w stanie wrócić do domu. Ponadto firma w takich sytuacjach pokrywa zakupy wyżywienia w hotelu – śniadania i kolacje. Powyższe koszty nie są w żaden sposób zwracane przez przedstawicieli. Czy można te wydatki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Spółka prowadzi hurtownię. W przypadku przekroczenia zakupów za kwotę ponad 150.000 zł spółka przyznaje każdemu kupującemu 5% rabatu do wszystkich dokonanych w tym kwartale zakupów. W przypadku jednego odbiorcy ten warunek został w II kwartale 2022 r. spełniony, w związku z tym 1 lipca 2022 r. spółka wystawiła zbiorczą fakturę korygującą obniżającą cenę sprzedanych w II kwartale 2022 r. towarów o 5%. Wypłata rabatu winna nastąpić 8 lipca 2022 r. Spółka jednak popadła w problemy finansowe i nie mogła wypłacić rabatu. Czy w takim przypadku można zmniejszyć przychód podatkowy o przyznany rabat pomimo braku jego płatności w terminie?
Spółdzielnia mieszkaniowa ma w swoich zasobach dawne wózkownie. Obecnie część wózkowni została wynajęta członkom spółdzielni. W tych pomieszczeniach nie jest prowadzona żadna działalność gospodarcza. Czy uzyskiwane z tego tytułu dochody korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego czy też są opodatkowane?
Podatnik świadczy usługi transportowe (przewozu piasku i żwiru itp.) na terenie kraju. W maju podatnik nie mógł samodzielnie wykonać usługi i skorzystał z podwykonawcy. Co ważne podatnik ponosi odpowiedzialność za szkody powstałe w trakcie transportu towarów. Transport odbywa się samochodami z otwarta częścią bagażową. Po wykonaniu usługi spisywany jest protokół, który potwierdza, że towaru został dostarczony i powstały szkody. W przypadku transportu zastępczego doszło do powstania szkody. Podatnik był obowiązany do zapłaty odszkodowania w wysokości 3 600 zł. Podatnik powyższą kwotę zapłacił pomimo, iż nie z jego winy doszło do szkody. Czy w takim przypadku zapłaconą kwotę zaliczy do kosztów uzyskania przychodów? Jak należy dokumentować takie odszkodowanie?
W związku ze wzrostem cen węgla rolnik będący czynnym podatnikiem podatku VAT rozpoczął produkcję pel-letu (opał) z własnej słomy. Pellet to sprasowana słoma do celów opałowych. W tym celu rolnik zakupił linię produkcyjną. Obecnie ze względu na duże zainteresowanie planuje, także sprzedaż opału na rzecz innych po-datników. Nadal opał będzie produkowany ze słomy z własnego gospodarstwa. Czy sprzedaż opału będzie opo-datkowana podatkiem dochodowym?
Podatnik ma magazyn, który dotychczas ogrzewał węglem. W związku z podwyżkami tego produktu postanowił zakupić panele fotowoltaiczne oraz pompę ciepła. Panele kosztowały podatnika 120.000 zł. Pompa ciepła natomiast wraz z montażem kosztowała 96.000 zł. Co istotne podatnik nie korzystał z żadnych dofinansowań. Pompę ciepła i instalację fotowoltaiczną zakładała jedna firma. Podatnik zastanawia się, czy może pompę ciepłą zamortyzować jednorazowo?
Spółka z o.o. zajmuje się telemarketingiem. W styczniu spółka zawarła umowę na zakup i abonament 100 telefonów komórkowych. W przypadku tej spółki jest to największy koszt podatkowy. W umowie abonamentowej określono jedną opłatę za abonament. W ramach limitu abonamentowego wszystkie rozmowy i smsy są gratis. Telefony zostały rozdane pracowników, którzy pracują zdalnie. Pracownicy mogą wykorzystywać telefon służbowy, także do celów prywatnych. Z telefonu, za który spółka opłaca abonament, korzysta jeden pracownik przez cały okres trwania jego umowy o pracę. W taki stanie rzeczy spółka zastanawia się, czy może rozliczyć cały zakup i cały abonament jako koszt uzyskania przychodu?