Spółka zawarła umowę zlecenia z osobą fizyczną (podatnikiem podatku od towarów i usług). Umowa ta będzie obciążona podatkiem VAT. Jaka kwota będzie stanowić podstawę naliczenia obciążeń podatkowych i składkowych? Jaką kwotę należy wypłacić zleceniobiorcy? Poproszę o przykład.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Zakład pracy w tym roku dokonał dofinansowania z ZFŚS na rzecz dzieci wyjeżdżających na „zieloną szkołę”. Czy z tego tytułu jesteśmy płatnikiem?
W życiu zawodowym niejednokrotnie zastanawiamy się jaką podjąć decyzję, czy być pracownikiem i zależeć od humorów naszego szefa czy też może podjąć działalność na własny rachunek? Pojawia się wtedy pytanie - co zrobić, jak gospodarować, żeby zminimalizować wartość podatku od dochodu, który musimy przekazać fiskusowi? Każdy przedsiębiorca, zarówno osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jak spółka kapitałowa, którą obowiązują zasady określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych będzie zastanawiać się jakie wydatki stanowią podstawę obniżenia przychodów, jak je rozliczyć aby fiskus nie mógł zakwestionować tych działań? Zarówno przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie wskazują i nie wymieniają enumeratywnie, które z wydatków mogą stanowić koszty działalności gospodarczej. Przepisy obu ustaw wskazują wyłącznie na ogólną zasadę potrącalności kosztów uzyskania przychodów, uznając iż koszty winny być poniesione w celu uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów. Obie ustawy zawierają jedynie normatywny sposób ustalenia podatkowych kosztów uzyskania przychodów poprzez wskazanie ogólnych cech takich wydatków jak również wskazanie wyjątków, które również w przypadku spełnienia tych cech do takich kosztów nie będą zaliczone. Należy również podkreślić, iż wg obu ustaw koszty działalności to te, które w sposób bezpośredni lub pośredni przyczyniły się do zwiększenia przychodów podatnika.
Odsetki od kredytu zaciągniętego na nabycie udziału w nieruchomości są wydatkami związanymi z pozyskaniem środków pieniężnych na jej nabycie i nie można utożsamiać ich z wydatkami poniesionymi na jego nabycie. Odsetki nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości.
Koszty poniesionej przez Spółkę tytułem opłaty eksploatacyjnej za wydobycie węgla kamiennego stanowią pośredni koszt uzyskania przychodów i jako takie kosztem uzyskania przychodów są w dacie zaksięgowania.
Kursy walut:
1 lipca 2015 - 30 września 2015
W czerwcu 2011 roku nastąpiło umorzenie przez komornika należności z trzech faktur. Przychód dotyczył usług najmu pomieszczeń usługowych. Dokumenty mówiące o umorzeniu podatnik ujawnił i dostarczył do mnie do biura rachunkowego we wrześniu 2014, ale niekompletnie. Teraz przyniósł całą dokumentację. Przychód udokumentowany fakturami dotyczył 2009. Chcielibyśmy uznać nieściągnięte kwoty w koszty netto. Proszę o interpretację w tej sprawie oraz czy jest konieczna korekta zeznania i jakiego roku? Co z podatkiem VAT? Podatnik nie korzystał z ulgi za złe długi.
Prowadzę działalność gospodarczą w domku jednorodzinnym, w którym jednocześnie zamieszkuję. Dokonałem nabycia kompletu wypoczynkowego (wartość 8.000 zł netto), który znajduje się w pokoju przystosowanym dla potrzeb działalności. Pracownik urzędu powiedział mi, że są to potrzeby osobiste i nie mam prawa ująć tego kosztu w działalności. Czy stanowisko jest słuszne? W przypadku gdy mam prawo ująć ten wydatek w kosztach, to poproszę o podpowiedź jak rozliczyć, czy wydatek ten może stanowić koszt jednorazowy?
Spółka jest uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów całości wydatków na organizację imprez integracyjnych, czyli również w tej części, która odnosi się do członków najbliższej rodziny pracowników, ponieważ wydatki te ponoszone są celem uzyskiwania i zabezpieczania źródeł przychodów Spółki.
Ponoszone przez Spółkę wydatki związane z noclegami i podróżą Członków Zarządu Spółki, a także wydatki na usługi gastronomiczne, tj. poczęstunek dla kontrahentów, Spółka powinna zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Spółka komandytowo-akcyjna nie miała obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych na dzień 31 grudnia 2013 roku, jednocześnie nie jest od dnia 1 stycznia 2014 roku podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Ponieważ rok obrotowy Spółki trwa do dnia 30 września 2015 roku, w konsekwencji stanie się ona z dniem 1 października 2015 podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.
Wydatki poniesione na zawarcie umowy zlecenia z lekarzem w celu świadczenia pomocy medycznej pracownikom stanowią koszt uzyskania przychodów, ponieważ zostają poniesione przez pracodawcę w trosce o pracowników, stanowią przejaw i wyraz starań pracodawcy o stan zdrowia pracowników.