W naszej firmie zamierzamy sfinansować dzieciom wypoczynek podczas ferii zimowych. Jakie są możliwości najbardziej korzystnego sfinansowania ferii z punktu widzenia obciążenia pracowników z tytułu świadczeń pozapłacowych? Nadmieniamy, że nasza firma zatrudnia ponad 50 osób i prowadzi Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka chce w ramach pogłębiania pozytywnych relacji z pracownikami wykupić miesięczne karnety na basen i siłownię. Jak przedstawiać się będzie opodatkowanie i oskładkowanie takich świadczeń na rzecz pracowników? Spółka prowadzi Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Spółka zatrudnia pracowników w ramach umów o pracę oraz osoby, z którymi zawarto umowy zlecenia. Ze względu na ciągły rozwój przedsiębiorstwo zamierza sfinansować pracownikom i zleceniobiorcom podnoszenie kwalifikacji, zarówno w postaci podnoszenia ogólnego wykształcenia jak i w szczególności kursów specjalistycznych. Jakie są w takim przypadku zasady opodatkowania świadczeń pozapłacowych na rzecz pracowników i zleceniobiorców?
Z uwagi na to, że koszty i prawidłowość ich wykazania w działalności gospodarczej stanowią niezbędny element do określenia prawidłowej podstawy opodatkowania w poprzednim opracowaniu przedstawialiśmy Państwu zasady definiowania wydatków, które to będą zmniejszać podstawę opodatkowania. Redakcja pokazała również podejście organów skarbowych i sądów w odniesieniu do kwlifikowalności kosztów podatkowych. Celem uzupełnienia tematu, w niniejszym opracowaniu dodatkowo chcielibyśmy przedstawić informacje dotyczące prawidłowości podziału kosztów na pośrednie i bezpośrednie, jak również pokazać różnorodność interpretacyjną w zakresie momentu poniesienia kosztu podatkowego.
Jako podatnik podatku od towarów i usług dokonuję skupu produktów rolnych od rolników ryczałtowych. Co do zasady nabycia te dokumentowane są fakturami RR. Czasami zdarza się, iż nie jesteśmy w stanie pozyskać danych od rolnika. Czy takie zakupy mogą być udokumentowane dowodami wewnętrznymi i czy stanowią koszt uzyskania przychodów?
Spółka dokonała sprzedaży towarów, opodatkowując dostawę stawką 23%. Okazało się, że wskazana dostawa powinna być zwolniona z podatku od towarów i usług. Żeby nie komplikować sytuacji postanowiliśmy nie dokonywać korekty sprzedaży, natomiast księgowa w bieżącym miesiącu zwiększyła koszty uzyskania przychodów o nienależnie naliczony VAT przy transakcjach sprzedaży. Takie działanie zakwestionował fiskus. Czy kontrolujący postąpili prawidłowo?
Ustawa z dnia 25 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności
Wersja obowiązująca od 01.01.2016
Spółka nabywa często bardzo drogie oprogramowanie do komputerów wykorzystywanych w biurze projektowym. Jak przedstawia się kwestia możliwości szybkiego odzyskania nakładów poniesionych na zakup oprogramowania poprzez amortyzację oraz jakie zasady amortyzowania obowiązują w przypadku ulepszania posiadanego oprogramowania?
Czy nieodliczone 50% podatku VAT od zakupów dotyczących samochodów osobowych używanych do celów mieszanych, takich jak: paliwo, raty leasingowe oraz inne wydatki eksploatacyjne można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Co zrobić w sytuacji, gdy od kwietnia 2014 roku VAT od powyższych wydatków był odliczany w deklaracji VAT-7 w wysokości 50%, zaś do kosztów uzyskania przychodów była zaliczana tylko kwota netto (bez nieodliczonego VAT-u). Obecnie mamy klientów, którzy podpisali umowy leasingowe, wpłacając przy tym znaczną część wkładu własnego, czy możemy zaliczyć nieodliczony VAT do kosztów uzyskania przychodu? Jeśli tak, to czy analogicznie powinniśmy skorygować rok 2014 stosując tą samą metodę? Czy też możemy przyjąć, że zaliczamy VAT do KUP konsekwentnie od miesiąca września 2015?
Wersja obowiązująca od 01.01.2016 do 31.12.2016
Wszystkie wydatki związane z używaniem samochodów służbowych nieodpłatnie przez pracowników Spółki stanowią koszt uzyskania przychodów. Ponoszone przez Spółkę wydatki związane są pośrednio z jej działalnością.
Wydatek na nabycie praw autorskich od małżonka może stanowić koszt uzyskania przychodu. W wyniku tej transakcji dojdzie do przeniesienia prawa autorskiego do wykorzystania zdjęć lub wzoru na ściśle określonym polu eksploatacji.