W grudniu 2014 roku ponieśliśmy koszty na wdrożenie systemu ISO, spółka zaliczyła je bezpośrednio do kosztów podatkowych. W tym miesiącu podpisaliśmy umowę dotyczącą przyznania dotacji na sfinansowanie tych wydatków. Dotacja korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego (art. 17 ust. 1 pt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). W którym momencie powinniśmy dokonać korekty kosztów, w miesiącu podpisania umowy czy też w miesiącu ujęcia wskazanych wydatków jako koszty uzyskania przychodów?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Głównym kontrahentem Przedsiębiorstwa jest powiązany kapitałowo kontrahent niemiecki. Umowa z kontrahentem zawiera 45 - dniowe terminy płatności. W ostatnich miesiącach niestety borykaliśmy się z zatorami płatniczymi i nie dokonaliśmy płatności w określonych terminach. Czy korekta kosztów będzie dotyczyła również powiązanego kapitałowo kontrahenta zagranicznego?
Spółka zatrudnia pracowników w ramach umów o pracę. W umowach o pracę termin wypłaty wynagrodzenia ustalono do 5 następnego miesiąca. Spółka posiada niekiedy problemy z bieżącym regulowaniem zobowiązań. W związku z tym powstaje pytanie, w jakich terminach można zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu wydatki na wypłacone wynagrodzenia oraz przelane do ZUS składki ?
Spółka wynajmuje nieruchomość na podstawie umowy najmu innemu podmiotowi gospodarczemu. W jakich terminach należy uiszczać podatek od nieruchomości będących własnością spółki kapitałowej, w jakich przypadkach podatek nieruchomości będzie dla spółki kosztem podatkowym oraz czy możliwe jest, aby podatek płacił podmiot, który faktycznie wykorzystuje daną nieruchomość?
W listopadzie 2015 roku Spółka nabyła udziały. W związku z realizacją tej transakcji poniosła koszty, w tym między innymi koszty wyceny, opłaty notarialne, podatek od czynności cywilnoprawnych, usługi doradcze i prawne. Czy wskazane wydatki będą stanowić dla naszej Spółki koszt podatkowy?
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Za osiągnięcie poziomu w postaci zakupu określonej ilości towaru otrzymał od kontrahenta nagrodę. Otrzymaną nagrodę udokumentowano na druku PIT-8C. Podatnik nagrodę opodatkował jako przychód z działalności gospodarczej przyzastosowaniu stawki dla liniowego podatku dochodowego w wysokości 19% wykazując ją z innymi przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej na formularzu zeznania podatkowego PIT-36L. Urząd skarbowy do którego złożone zostało powyższe zeznanie podatkowe, uznał taki sposób rozliczenia podatku od otrzymanej nagrody za nieprawidłowy i nakazał rozliczenie tej nagrody oddzielnie na formularzu PIT-36. Czy sposób opodatkowania otrzymanej nagrody wskazany przez organ podatkowy jest prawidłowy?
Spółka planuje wyburzenie budynku i budowli i w to miejsce wybudowanie hali targowej. Pomimo bardzo złego stanu technicznego budynku jak i budowli, wskazane środki trwałe są tylko w połowie zamortyzowane. Czy istnieje i pod jakimi warunkami, możliwość przeniesienia niezamortyzowanej części wartości środków trwałych do wartości początkowej netto nowo budowanej hali targowej?
Jeżeli osoba rozliczająca się na zasadzie ryczałtu (podatnik zwolniony z VAT) zleci prowadzenie ewidencji sprzedaży biuru rachunkowemu to czy w miejscu prowadzenia działalności ma obowiązek prowadzenia dodatkowej ewidencji?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą odbyła podróż służbową do Holandii. Bilety lotnicze zakupiła w firmie mającej siedzibę w Wielkiej Brytanii. W tej samej firmie dokonała wynajmu samochodu osobowego w celu przemieszczania się z lotniska i w miejscowości docelowej. Czy dokonując płatności za wynajem samochodu powinna pobrać podatek u źródła?
Biuro Rachunkowe zalicza w koszty składki ZUS na podstawie deklaracji słownej właściciela firmy, który informuje, iż uregulował zobowiązania wobec ZUS-u (nie chce przedstawiać wyciągu bankowego ani potwierdzenia przelewu, tłumacząc się brakiem czasu). Okazało się przypadkowo, że ten przedsiębiorca zalega jednak z opłacaniem składek do ZUS-u. Uważam, że nie powinnam wrzucać w koszty ZUS-u bez przedłożonego potwierdzenia zapłaty, chociaż właściciel firmy tego „wymaga”.
Likwidacja spółki z o.o. - kiedy należy złożyć sprawozdanie finansowe do urzędu skarbowego z „zamknięcia spółki”.
Klient (rozliczany przez nasze biuro rachunkowe) nabył jako osoba fizyczna mieszkanie własnościowe (marzec 2010 rok), które zostało sfinansowane z kredytu bankowego - w tym roku nastąpiła sprzedaż wskazanego mieszkania. Również w tym roku klient otrzymał w spadku działkę budowlaną, którą zamierza sprzedać. Uzyskane pieniądze ze sprzedaży klient ma zamiar przeznaczyć na spłatę pozostałej części kredytu zaciągniętego na zakup mieszkania. Czy w tym przypadku powstaje przychód z odpłatnego zbycia? Podatnik posiada również dokumenty potwierdzające poniesione wydatki na remont mieszkania (nabycia dokonano w Niemczech)? Jak rozliczyć ww. zdarzenia?