Podatnicy napotykają w praktyce problem z prawidłowym zakwalifikowaniem wydatków związanych ze środkami trwałymi. Mamy tu na myśli z jednej strony podniesienie wartości początkowej środka trwałego o kwoty dokonanych wydatków, z drugiej natomiast, zaliczenie bezpośrednio wydatków w koszty uzyskania przychodu (w przypadku podatników prowadzących pełną księgowość będą to koszty pośrednie). Trzeba także zaznaczyć, że regulacje dotyczące ulepszenia i remontu nie odnoszą się do wartości niematerialnych i prawnych. W tym przypadku działania mające na celu zmiany w wartościach niematerialnych stanowić będą inną, niezależną od poddawanej zmianom wartość niematerialną i prawną.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
W przypadku ubrań (odzieży) występują w praktyce przedsiębiorców dwa zasadnicze zagadnienia: (1) jaki typ ubioru wydany pracownikowi należy doliczyć wedle jego wartości do przychodów ze stosunku pracy (traktując wydany ubiór jako świadczenie w naturze), (2) jakie typy ubiorów zakupione przez przedsiębiorcę mogą zostać zaliczone przez niego do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej. Oba zagadnienia w dużej części łączą się, przy czym w niniejszej poradzie uwaga zostanie skoncentrowana na drugim aspekcie.
Pojęcie „strata” w kontekście utraty składnika majątku podatnika nie ma definicji słownikowej w ustawach o podatkach dochodowych. W znaczeniu słownikowym strata oznacza ubytek, szkodę, utratę. Straty wynikające z kradzieży (zarówno dokonane przez osoby z zewnątrz jak i pracowników), aby stać się kosztem uzyskania przychodu muszą spełniać kilka warunków. Zagadnienia kradzieży w kontekście k.u.p. nabrały względnie jednolitej linii w poglądach interpretacyjnych Izb Skarbowych.
Spółka rozwiązała umowę o pracę z przyczyn leżących po stronie pracownika. Pracownik nie zgodził się z takim stanem rzeczy i pozwał Spółkę do sądu. W wyniku zawartej ugody przed sądem Spółka zobowiązała się do wypłaty odszkodowania na rzecz pracownika do dnia określonego w orzeczeniu sądowym. Zawarta ugoda zamyka spór i wszelkie roszczenia pomiędzy spółką a pracownikiem. Czy od wypłaconego odszkodowania Spółka jako płatnik powinna pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy?
Przedsiębiorca (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą) prowadzący PKPiR nabył reklamę własnej działalności (reklama w portalu panoramafirm.pl). Faktura została wystawiona w dniu 31 lipca 2015 roku, na kwotę 3.700 zł + 851 zł VAT = 4.551 zł. Wartość wynikająca z faktury została rozłożona na 6 równych rat po 616,66 zł netto (758,50 zł brutto) płatnych przez 6 kolejnych miesięcy począwszy od 9 października 2015 roku. Jak zaksięgować ww. fakturę VAT w PKPiR? Kiedy mogę rozliczyć podatek naliczony VAT z tytułu nabycia usług reklamowych?
W tym miesiącu po rozliczeniu podatku od towarów i usług po raz pierwszy okazało się, iż w naszej spółce występuje nadwyżka podatku naliczonego nad należnym. W deklaracji VAT-7 Spółka wykazała przychody z tytułu sprzedaży na terytorium kraju opodatkowane stawk 23% VAT oraz nabycia związane z ww. przychodami. Chcemy wystąpić do fiskusa o zwrot tego podatku. Czy otrzymane pieniądze będą stanowić przychód z działalności gospodarczej?
Nasza firma oddała w dzierżawę jeden z budynków. Dzierżawca w tym budynku dokonał prac adaptacyjnych i modernizacyjnych dla celów prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Czy nadal przysługuje nam prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od powyższego budynku? Czy wartość wykonanych przez dzierżawcę prac adaptacyjnych będzie miała wpływ na kwotę dokonywanych odpisów amortyzacyjnych?
Spółka postanowiła przenieść prowadzoną przez siebie działalność na teren SSE. Przeniesioną działalność postanowiła również rozszerzyć o nową produkcję. W związku z przeniesieniem i rozszerzeniem produkcji Spółka dokona nowej inwestycji na terenie SSE w postaci zakupu gruntu, budowy nowego zakładu produkcyjnego oraz zakupu linii produkcyjnej. W działalności prowadzonej na terenie SSE wykorzystywany będzie również dotychczas posiadany przez Spółkę majątek. W związku z powyższym czy dochód uzyskany z działalności prowadzonej na terenie SSE na podstawie otrzymanego zezwolenia także przy wykorzystywaniu majątku Spółki jaki posiadała przed otrzymaniem zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE podlegać będzie zwolnieniu z podatku dochodowego?
W 2008 roku Spółka nabyła grunt na cele rolnicze (5 ha), z zamiarem prowadzenia na nim działalności rolniczej. Spółka zmieniła jednak plany i we wrześniu dokonała sprzedaży. Grunt nabyła firma, która uzyskała przekwalifikowanie na cele budowlane. Czy w takim przypadku będzie nam przysługiwało zwolnienie uzyskanego przychodu ze sprzedaży od podatku dochodowego?
W tym miesiącu w mojej Spółce wystąpi bardzo duża zaliczka na podatek dochodowy, związane jest to z nietypową sytuacją. Na konto Spółki wpłynęły pieniądze (które co do zasady winny stanowić przychód do opodatkowania), jednakże wskazane należności w przyszłym miesiącu zostaną wypłacone tytułem wynagrodzeń (będą stanowić koszt uzyskania przychodów). Czy istnieje możliwość wystąpienia z wnioskiem o udzielenie ulgi w postaci ograniczenia zaliczki na podatek dochodowy?
Wspólnota nie powinna płacić podatku od dochodu z dzierżawy kanału ciepłowniczego, ponieważ jest to dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi.
Jestem osobą niepełnosprawną posiadającą orzeczenie o zaliczeniu do I grupy inwalidzkiej. Poruszam się na wózku inwalidzkim. Dla ułatwienia sobie wykonywania codziennych czynności postanowiłem zakupić odpowiednio wyszkolonego psa. Czy poniesione przeze mnie wydatki na jego zakup i utrzymanie będą mogły być zaliczone do wydatków rehabilitacyjnych podlegających rozliczeniu w ramach ulgi podatkowej z tego tytułu? Czy dla prawa do skorzystania z tej ulgi wydatek na zakup psa muszę ponieść osobiście z własnych środków, czy też zakupu mogą dokonać moi rodzice? Czy ewentualna darowizna środków pieniężnych na zakup takiego psa od rodziców podlegać będzie podatkowi od otrzymanej darowizny?