Przedsiębiorca - podatnik prowadzący ewidencję przy wykorzystaniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów (metoda uproszczona) zawarł roczną umowę ubezpieczenia samochodu osobowego. Samochód służy wykonywanej działalności gospodarczej i stanowi środek trwały poddany amortyzacji. Wartość samochodu do celów ubezpieczenia AC wynosi 150 000 zł. Przedsiębiorca zapłacił składkę w czterech ratach. Jak należy w takim przypadku zaliczyć płacone raty za polisę AC do kosztów podatkowych?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Przedsiębiorca prowadzący punkt sprzedaży biżuterii (od złotej po produkty imitacyjne) poniósł stratę w towarze na kwotę około 120 000 zł. Po zamknięciu punktu sprzedaży doszło do włamania i kradzieży części towaru. Punkt sprzedaży nie stanowi budynku w rozumieniu potocznym ani prawa budowlanego, lecz zbudowany jest z gotowych elementów blaszano -plastikowych. Towar znajduje się natomiast na noc w miejscach, gdzie w ciągu dnia prowadzona jest sprzedaż. W trakcie kradzieży nie zadziałał alarm, który został osobiście założony przez przedsiębiorcę. Czy w takim przypadku możliwe jest zaliczenie do kosztów podatkowych działalności gospodarczej wartości powstałej straty w biżuterii?
W grudniu 2017 roku podatnik miał poważną awarię w Euro Tunelu. Za naprawę dostał fakturę na 106.000 zł brutto z datą 29 grudnia 2017 roku. Ubezpieczenie auta było z regresem na sprawcę - sprawca przelał pieniądze na konto podatnika w lutym 2018 roku, a podatnik przekazał je na konto ubezpieczyciela. Czy fakturę księguję w koszty tamtego roku, a przychody tego roku? Czy może nie wprowadzać tych operacji do PKPiR?
Matka wynajmowała od syna halę na potrzeby swojej działalności, remontowała ją ale nie wpisała do ewidencji środków trwałych. Po niecałym roku od rozpoczęcia remontu hali Pani zamknęła jednak działalność, zwróciła VAT od remontu hali, sprzedała swoje wyposażenie. Syn otworzył podobną działalność i kontynuuje remont - w swojej już hali. W ramach czynności sprawdzających US zapytał co to za środek trwały, którego nie ma w ewidencji? Jak takie zdarzenie rozliczyć podatkowo – czy jest to zaniechana inwestycja?
Jeszcze przed zawieszeniem działalności gospodarczej rozpocząłem remont lokalu wykorzystywanego w prowadzonej działalności. Wydatki związane z remontem ponoszone są w trakcie trwania zawieszenia działalności. Czy wydatki poniesione na remont lokalu, który będzie nadal używany po odwieszeniu działalności, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, jeśli tak to w którym momencie?
Spółka z o.o. starała się o pozyskanie dotacji unijnej w celu sfinansowania planowanej przez firmę inwestycji polegającej na wdrożeniu innowacji produktowej w zakresie materiałów budowlanych (dofinansowanie do budowy hali, linii i maszyn produkcyjnych). W celu uzyskania dotacji spółka zawarła umową z firmą doradczą. Wydatki na usługi doradcze nie będą finansowane ww dotacją. W grudniu 2017 roku Spółka podpisała umowę a PARP o dofinansowanie projektu. Okres kwalifikowalności wydatków Projektu 1 stycznia 2018 - 31 grudnia 2019 roku. Spółka otrzymała od firmy doradczej faktury:
wynagrodzenie ryczałtowe za przygotowanie i złożenie wniosku - Spółka zaksięgowała w koszty w dacie poniesienia -faktura wystawiona w lipcu 2017 roku.
faktura wystawiona 20 listopada 2017 roku - w związku z przyznanym przez PARP dofinansowaniem - wynagrodzenie za doprowadzenie do podjęcia decyzji o udzieleniu na rzecz Spółki wsparcia (success fee); - przygotowanie założenia projektu i złożenie wniosku; - za monitorowanie procesu oceny wniosku, komunikacji, korespondencji z podmiotami podejmującymi decyzję o udzieleniu dofinansowania wynagrodzenie procentowe od przyznanego dofinansowania.
Czy wydatki wynikające z faktury z dnia 20 listopada 2017 roku spółka może zarachować jednorazowo w koszty podatkowe jako koszt pośredni?
Firma handlowo-usługowa prowadząca działalność gospodarczą w zakresie zegarmistrzostwa, opodatkowana na zasadach ogólnych od 8 lat zgodnie z podpisaną umową współpracowała z firmą Rolex ze Szwajcarii - handel zegarkami. Z końcem 2017 roku Rolex zrezygnował z dalszej współpracy, efektem jest zakaz sprzedaży ich towarów. Po 8 latach remanent towarów na 31grudnia 2017 roku wykazał znaczną ilość i wartość. Rolex zgodził się przyjąć pozostające w remanencie zegarki. Dokonano zwrotu zalegającego towaru. Rolex wystawił CREDIT NOTE – w kwietniu 2018 roku. Czy w PKPiR zwrot tych towarów należy ująć w kwietniu 2018 roku, czy w pierwotnej dacie nabycia zegarków?
Prezes zarządu spółki mającej siedzibę w Polsce, odbywa podróż służbową „w interesie” tej spółki (zaplanowane spotkanie z klientem) - wyrusza z Ukrainy (obywatel Ukrainy) do Hiszpanii bez przekroczenia terytorium Polski. Po spotkaniu również nie wraca do Polski, tylko na Ukrainę. Proszę o informację czy wydatki na bilety lotnicze mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (lot nie obejmuje obszaru Polski)?
Osoba fizyczna zajmująca się profesjonalnym (zawodowym) uprawieniem sportu uzyskuje przychody w ciągu roku podatkowego z tytułu różnego rodzaju umów. W jednym z klubów jest zatrudniona na umowę o pracę, w drugim klubie ma zawarty kontrakt na określoną ilość rozgrywanych meczy. Z trzecim klubem z kolei rozlicza się na zasadzie wystawienia faktury za zlecone mecze. Czy, wyłączając umowę o pracę, prawidłowym jest, iż sportowiec może funkcjonować w sporcie jako przedsiębiorca i rozliczać część swoich przychodów jako przychody z działalności gospodarczej?
Osoba prowadząca działalność gospodarczą zarejestrowała swoją działalność w urzędzie miasta i gminy od listopada 2017 roku. Rozpoczynając działalność zgłosiła się na zasady ogólne. Działalność ta polega na sadzeniu cebulek kwiatów na polu i po wyrośnięciu kwiatów przedsiębiorca ścina kwiaty i wysyła je do Holandii. Kwiaty te uprawiane są na polu (nie potrzebują szklarni ani żadnego systemu nawadniającego). Czas wzrostu tych kwiatów to kilka miesięcy. Jak wynika z powyższego, działalność ta ma charakter rolniczy. Przedsiębiorca nie jest rolnikiem. Nie płaci ZUS-u ani KRUS-u ponieważ ubezpieczony jest w Holandii i posiada dokument A1. Przedsiębiorca nie ma też swojego pola. Pola na których sadzi kwiaty dzierżawi od rolników. Jak powinna zostać opodatkowana sprzedaż w sytuacji wysyłki kwiatów - czy na zasadach ogólnych, czy może jest to działalność rolnicza?
W 2016 roku kupiłam mieszkanie własnościowe za 288.000 zł. Przekazałam je do działalności gospodarczej do środków trwałych i dokonywałam odpisów amortyzacyjnych, wcześniej poczyniłam zakupy inwestycyjne do tego lokalu na kwotę 60.000 zł plus VAT. Naliczony VAT odliczyłam w deklaracji VAT-7. Dokonuję wynajmu tego mieszkania jako krótkotrwały hotelowy najem i naliczam 8% VAT-u. Teraz tj. w maju planuję sprzedać te mieszkanie. Jak powinnam opodatkować w podatku dochodowym? Jak powinnam opodatkować w VAT?
Użytkuję w swojej działalności samochód osobowy (leasing operacyjny) zgłoszony w Urzędzie Skarbowym do pełnego odliczenia podatku VAT (VAT-26).
Czy oddając samochód na podstawie bezpłatnego użyczenia (za zgodą leasingodawcy) do użytkowania w działalności męża powstaje u mnie przychód?
Czy przychód powstaje w działalności męża?