Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą rozliczając się wg skali podatkowej. W ramach działalności współpracuję z członkami rodziny. W jaki sposób należy rozliczać ich wynagrodzenie? Czy kwoty wypłacone rodzinie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
W roku 2012 został wniesiony aportem do spółki z o.o. niezabudowany grunt o wartości 800.000 zł. Następnie w roku 2014 został on sprzedany za 1.000.000 zł. Czy kwota 800.000 zł jest kosztem podatkowym? Od jakiej kwoty należy uiścić podatek?
Prowadzę działalność gospodarczą, którą rozliczam na podstawie Podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W 2012 roku wykupiłem z Leasingu operacyjnego samochód osobowy za kwotę 2.000 zł. W listopadzie tego roku samochód się zepsuł (wymiana silnika), koszt naprawy wyniósł 18.000 zł, w tym wymieniono również komplet filtrów, olej i elementy układu hamulcowego. Czy mogę jednorazowo odliczyć w całości poniesione koszty naprawy, czy muszę umarzać je w czasie?
Czy możemy uznać za koszt uzyskania przychodu zakup kartek świątecznych, wysyłanych przed świętami wraz z ofertami sprzedażowymi (dołączamy kartki w celu zwiększenia sprzedaży).
Na zakończenie roku zawsze obdarowujemy naszych kontrahentów drobnymi upominkami. Kontrahenci, którzy generują najwyższy dla nas obrót otrzymują sprzęt AGD o wartości około 1.000 zł. Czy zakup tego sprzętu możemy wliczyć w koszty podatkowe ?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego. W związku z profilem działalności spotykam się z indywidualnymi klientami. W grudniu dokonałem nabycia 2 garniturów i koszul. Czy wydatki te można zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej ?
W sierpniu 2008 roku nabyłem wraz z żoną działkę budowlaną o powierzchni 16 arów. W 2011 roku uzyskaliśmy pozwolenie na wybudowanie na tej działce domu. Budowę ukończono w lipcu 2013, a w czerwcu 2014 w związku z wyjazdem na stałe do Stanów Zjednoczonych dokonaliśmy sprzedaży gruntu z usytuowanym na nim budynkiem mieszkalnym. Czy od uzyskanego ze sprzedaży przychodu należy zapłacić podatek dochodowy?
Jestem właścicielem gospodarstwa rolnego składającego się m.in. z gruntów rolnych. Na części tych gruntów ustanowiłem na rzecz zakładu energetycznego prawo służebności przesyłu na czas nieokreślony. Służebność ta została ustanowiona odpłatnie, a należność została wypłacona przy podpisywaniu aktu notarialnego. Czy dochód uzyskany z tytułu ustanowienia prawa służebności przesyłu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Spółka cywilna składa się z 3 wspólników, jest podatnikiem VAT, a dla potrzeb podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Spółka posiada majątek - współwłasność łączna - nieruchomości (działki niezabudowane, budynek sklepu wraz z działką, budynek gospodarczy wraz z działką rolną) i ruchomości: samochody, wyposażenie itp. Jeden ze wspólników posiadający 47,5% udziałów postanowił wystąpić ze spółki i prowadzić jednoosobowo działalność gospodarczą. Spółka nie posiada środków pieniężnych na wypłatę udziału dla występującego wspólnika, dlatego uzgodniono, że otrzyma on część składników majątku, sklep wraz z działką, na której jest posadowiony oraz jedną wydzieloną z innej działkę rolną (w planie zagospodarowania jest przewidziana możliwość zabudowy mieszkalnej. Jeżeli chodzi o rozliczenie podatku dochodowego, to czy:
U pozostających wspólników w opisanej sytuacji wystąpi przychód z działalności gospodarczej z tytułu sprzedaży środków trwałych (zapłata w naturze, zwolnienie się z długu?). Jeżeli tak to czy przychód u pozostających wspólników określa się w wysokości ich procentowego udziału w spółce czyli łącznie 52,5% wartości rynkowej przekazanych składników majątku, natomiast po stronie kosztów należy uwzględnić tę samą wartość procentową jak np. niezamortyzowaną część środka trwałego w przypadku budynku oraz wartość nabycia w przypadku działek?
U otrzymującego wspólnika posiadającego na dzień wystąpienia 47,5% udziałów nie wystąpi przychód podatkowy?
Proszę o wyjaśnienie, czy takie samo postępowanie będzie miało miejsce jeżeli wspólnikami spółki cywilnej są członkowie rodziny tzn. matka, brat, siostra. Czy można w tym przypadku, w momencie gdy jedno z nich występuje ze spółki, pominąć etap dotyczący opodatkowania podatkiem dochodowym i przekazać składniki majątku darowizną? Jak może takie rozliczenie wyglądać pod względem podatkowym?
Wiadomo, że aneks do umowy spółki związany z wystąpieniem wspólnika w tym wypadku musi być sporządzony notarialnie. Czy dopuszczalne jest sporządzenia aktu notarialnego na 1-2 tygodnie przed faktycznym wystąpieniem wspólnika, oczywiście termin ten będzie zapisany w umowie, procedury związane ze zmianą składu osobowego czyli remanenty, wykazy składników itp. zostaną przygotowane na dzień wystąpienia? Czy od wymienionych czynności zostanie pobrany podatek PCC?
Czy w wyniku umorzenia naliczonych odsetek z tytułu nieterminowych płatności, Spółka jest zobowiązana rozpoznać przychód podatkowy, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?
Spółka z o. o. otrzymała od swojego udziałowca pieniądze na przechowanie. Umowa przechowania przewidywała możliwość korzystania z tych pieniędzy przez spółkę. Podczas ostatniej kontroli organy podatkowe stwierdziły, że umowa ta była w rzeczywistości umową pożyczki i zaliczyły należne odsetki do przychodów spółki. Czy słusznie?
Spółka prowadząc działalność gospodarczą wynajmuje pomieszczenia, w których dokonuje nakładów inwestycyjnych w celu dostosowania ich do potrzeb prowadzonej działalności. Inwestycje te zakwalifikowane zostaną jako inwestycje w obcym środku trwałym, od których dokonywane będą odpisy amortyzacyjne. Umowy najmu pomieszczeń zawierane są na zasadach, zgodnie z którymi każda ze stron ma prawo wypowiedzenia takiej umowy z zachowaniem okresu wypowiedzenia bez podania jej przyczyny. Umowa najmu nie przewiduje zwrotu wydatków poniesionych przez najemcę na dokonane przez niego nakłady inwestycyjne po rozwiązaniu lub wygaśnięciu umowy. Czy po rozwiązaniu umowy najmu niezamortyzowane inwestycje w obcym środku trwałym będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, w sytuacji gdy ich demontaż nie będzie opłacalny z ekonomicznego punktu widzenia - koszty fizycznej likwidacji przewyższałyby ewentualne korzyści (przychody) ze zbycia lub utylizacji elementów likwidowanej inwestycji.