Jesteśmy firmą budowlaną zajmującą się budową domów mieszkalnych jedno i wielorodzinnych, obiektów handlowych, garaży, placów zabaw. Przy wykonywaniu inwestycji jako główny wykonawca, często korzystamy z pomocy podwykonawców. Zgodnie z umowami z podwykonawcami rozliczamy się z nimi w miarę otrzymywania wynagrodzenia od inwestora. Zdarzają się sytuacje, w których wynagrodzenie za wykonanie inwestycji otrzymujemy od inwestora pod koniec roku podatkowego, natomiast faktury dotyczące tej inwestycji od podwykonawców otrzymujemy po zakończeniu roku podatkowego czyli w nowym roku podatkowym. Czy faktury otrzymane od podwykonawców po zakończeniu roku podatkowego należy uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów w zakończonym roku podatkowym, czy też w roku podatkowym, w którym faktury firma otrzymała od podwykonawców?
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Prowadzę spółkę z o. o., której działalność polega na oddawaniu innym firmom na podstawie umów najmu, dzierżawy lub leasingu sprzętu do używania. W zawieranych umowach zawarty jest zapis, iż biorący sprzęt w posiadanie zobowiązani są zapłacić mi pewną sumę tytułem zabezpieczenia. W umowie nazywana jest ona kaucją gwarancyjną. Kwotę tę zwracam, jeśli po zakończeniu umowy, wszystko jest w porządku. Czy taka kaucja stanowi dla mojej spółki przychód?
Nasza firma zamierza wprowadzić do swojej oferty sprzedaż towarów na raty. W którym momencie powstaje przychód ze sprzedaży podlegający opodatkowaniu?
Jestem agentem ubezpieczeniowym i prowadzę działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży ubezpieczeń (PKD 66.22.Z). Jednocześnie jestem czynnym i zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W miesiącu wrześniu otrzymałam od ubezpieczyciela “zestawienie prowizji” ze sprzedaży za miesiąc sierpień. Czy takie zestawienie jest podstawą do księgowania w pkpir i czy stanowi przychód podlegający opodatkowaniu?
Odpis aktualizujący może zostać zaliczony do kosztów podatkowych w roku podatkowym, w którym utworzono odpis aktualizujący wartość tej należności zgodnie z ustawą o rachunkowości i należność ta nie uległa przedawnieni, nieściągalność tej należności została uprawdopodobniona zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.
O ile wydatki związane z wynajęciem pokoju są racjonalnie uzasadnione i potrzebne w prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Koszty uzyskania przychodów z tytułu praw autorskich co do zasady nie mogą przekraczać w skali roku 2013 kwoty 42.764 zł, chyba że podatnik udowodni poniesienie wyższych kosztów niż wynikających z normy procentowej.
Otrzymane w wyniku likwidacji SK składniki majątku, obejmujące wierzytelności, które były uprzednio zarachowane jako przychód należny oraz wierzytelności z tytułu kwot głównych udzielonych przez Spółkę pożyczek, wierzytelności, które nie były uprzednio zarachowane jako przychód należny, wierzytelności z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych przez SK oraz wierzytelności nie wynikające z udzielonych przez Spółkę pożyczek, np. wierzytelności nabyte, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Wydatki ponoszone na poczęstunek w trakcie organizowanych spotkań biznesowych, w tym w ramach Targów, stanowią koszty uzyskania przychodów, gdyż są związane z uzyskiwaniem przychodu podatkowego oraz nie mieszczą się w dyspozycji art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydatki dotyczące krajowych i zagranicznych wyjazdów służbowych przedsiębiorcy mogą obciążać koszty uzyskania przychodów pozarolniczej działalność gospodarczej, jeżeli ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na osiąganie przychodów, bądź też zmierza do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.
W sytuacji przekształcenia Spółki z o.o. w spółkę osobową, gdzie na dzień przekształcenia nie będą pozostawały zyski niepodzielone, podatnik nie osiągnie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zapłacone odsetki od kredytów konsumpcyjnych zaciągniętych na finansowanie wydatków w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.