W sytuacji gdy przepisy ustawy o podatku od towarów i usług pozbawiają podatnika prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wówczas możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów podatku naliczonego. Natomiast w sytuacji, gdy z powodu swoich zaniedbań, Podatnik zostanie pozbawiony prawa do odliczenia podatku naliczonego nie istnieje możliwość zaliczenia jego wartości w koszty podatkowe.
Dział: KOSZTY / PRZYCHODY
Demontaż, transport i unieszkodliwienie odpadów zawierających azbest stanowi dla właścicieli nieruchomości przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Jednakże na mocy art. 21 ust. 1 pkt 114 wskazany przychód korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Bez względu na przyczynę wystawienia faktury korygującej, korekta wielkości przychodu powinna być rozliczona w okresie, w którym został ujęty przychód należny z faktury pierwotnej.
Otrzymanie od usługobiorcy środków pieniężnych powoduje rozpoznanie przychodu podatkowego. Natomiast zapłata zobowiązania powoduje rozpoznane kosztu podatkowego. Niewłaściwym jest w takiej sytuacji korygowanie przychodu.
Ponoszone przez komornika wydatki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jednocześnie ich zwrot będzie stanowił przychód z działalności gospodarczej.
Przekazanie mieszkania w zamian za dożywocie stanowi dla przekazującego przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości. Jeżeli dojdzie do niego przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie wartość uzyskanego przychodu podlega opodatkowaniu.
Do kosztów uzyskania przychodów zaliczają się świadczenia urlopowe wypłacone zgodnie z przepisami o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, lecz z innego źródła niż zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.
Wynagrodzenie jakie otrzymuje biegły sądowy za wydanie opinii, w ramach działalności gospodarczej, należy zakwalifikować jako przychód osiągnięty w tejże działalności.
Dotacja otrzymana z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, gdyż nie jest otrzymana z budżetu państwa lub budżetu jednostki samorzadu terytorialnego.
Jeżeli istnieje możliwość ustalenia jaka część wydatków przypada na przychód zwolniony (pokrytych dotacją), to brak jest przeszkód prawnych do zaliczania pozostałej części tych wydatków dotyczących działalności opodatkowanej (sfinansowanej z przychodów, które nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania) do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej.
Podatnik traci prawo do opodatkowania podatkiem liniowym, jeśli w roku podatkowym dochód uzyskany z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej odpowiada czynnościom jakie wykonuje on w tym samym roku w ramach stosunku pracy.
Wydatek na zakup szkieł korekcyjnych przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu. Wydatek taki należy zakwalifikować jako osobisty, który pozostaje bez związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.