Urząd skarbowy prowadzi postępowanie podatkowe dotyczące wydatków, które nie znajdują pokrycia w ujawnionych źródłach przychodu. Podatnik złożył wniosek dotyczący przesłuchania żony na okoliczność źródła uzyskania środków pieniężnych. Zeznanie to mogłoby dostarczyć informacji potwierdzających stanowisko prezentowane przez męża przed organem podatkowym. Organ odmówił jednakże przeprowadzenia tego dowodu z uwagi na faktu, iż jak stwierdził okoliczność ta została już wyjaśniona przy wykorzystaniu innych dowodów (niekorzystnych dla podatnika). Czy takie postępowanie urzędu jest prawidłowe? Organ podatkowy stoi bowiem na stanowisku, że sprawa jest dla niego dostatecznie jasna i nie wymaga już dodatkowych dowodów.
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Z dniem 12 sierpnia 2017 roku ustawodawca w ramach pakietów uszczelniających podatek dochodowy od osób fizycznych wprowadził nowy rodzaj odpisów amortyzacyjnych. Znowelizowane przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mają zastosowanie do środków trwałych nabytych od 1 stycznia 2017 roku - a więc przed wejściem ustawy w życie. Czy taka praktyka stanowienia prawa podatkowego jest bezpieczna dla podatników?
Osoba fizyczna planuje rozpoczęcie działalności gospodarczej - warsztat samochodowy - rozliczenie w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz równocześnie prowadzić działalność rolniczą (bez chowu i hodowli zwierząt i działów specjalnych). Wcześniej prowadziła już działalność rolniczą i korzystała z ubezpieczenia KRUS. Obecnie podatnik zrezygnuje z KRUS i będzie podlegać ubezpieczeniu ZUS oraz zgłosi się jako czynny podatnik VAT. Jak rozliczać obie działalności, czy należy prowadzić odrębne ewidencje dla celów podatku dochodowego i jedną dla celów VAT? Czy przy rejestracji sprzedaży z tytuły prowadzenia usług warsztatu samochodowego należy również ewidencjonować na kasie fiskalnej przychody z działalności rolniczej? Czy wprowadzając samochód rolniczy na stan firmy może on służyć obu działalnościom - do prac w polu i np. zimą do odśnieżania śniegu?
W części pierwszej, poświęconej problematyce skutków podatkowych wniesienia wkładów do spółek prezentowaliśmy Państwu rodzaje i zasady tworzenia spółek funkcjonujących w polskiej rzeczywistości gospodarczej. Przedstawiliśmy również skutki podatkowe wniesienia tych wkładów w zakresie podatku dochodowego. Jak można zauważyć prawidłowość rozliczenia na gruncie ustawy o podatku dochodowym zależy od rodzaju spółki oraz formy wniesienia wkładu. Zawarte w przepisach podatkowych uregulowania dotyczące tej tematyki są na tyle skomplikowane, że powstają wątpliwości co do ich zastosowania. Dlatego też w niniejszym opracowaniu przedstawione zostaną przykłady opodatkowania podatkiem dochodowym objęcia udziałów w spółce poprzez wniesienia wkładów przez wspólników.
Warto również podkreślić, że problematyka wniesienia wkładów do spółek zarówno kapitałowych jak i osobowych nie ogranicza się tylko do podatku dochodowego. Wniesienie wkładów w następstwie zawartej umowy spółki skutkuje również powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Co do zasady zawarcie umowy spółki skutkować będzie obowiązkiem zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, chyba że przepisy ustawy przewidują zwolnienia przedmiotowe lub podmiotowe dotyczące umowy spółki. Podatkowi podlegać będą również zmiany tych umów, ale tylko w przypadku gdy zamiana ta powoduje podwyższenie podstawy opodatkowania tym podatkiem. Wskazane zagadnienie przedstawimy Państwu w drugiej części niniejszego opracowania.
Nasza firma postanowiła dokonać zakupu odzieży firmowej dla pracowników realizujących usługi dla jej klientów oraz dla pracowników zarządu Spółki. Odzież ta ma wyróżniać pracowników naszej firmy, poprzez jej nazwę i znak graficzny (logo firmy) umieszczone na odzieży, jak również odpowiednią kolorystykę. Odzież ta nie ma walorów odzieży roboczej lub ochronnej. Dla pracowników zarządu będą to koszule i marynarki, a dla pozostałych kombinezony. Czy tego rodzaju wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Jestem właścicielem kawiarni. Czasami zdarzają się wypadki, w wyniku których klienci kawiarni ponoszą szkodę. Najczęściej są to uszkodzenia lub zniszczenia odzieży, np. w wyniku rozlania kawy, herbaty lub soku przez kelnera. W celu naprawienia wyrządzonej szkody ponosimy wydatki w postaci zwrotu kosztów usunięcia plam albo zapłaty kwoty za zniszczoną odzież. Czy tego rodzaju wydatki mogą stanowić koszt podatkowy?
W naszej gminie rada podjęła uchwałę o zróżnicowaniu stawek przy opłacie targowej. Czy takie postępowanie jest prawidłowe? Czy rada gminy może ustalać różne stawki opłaty na różnych targowiskach.
Jak rozliczyć wydatki na pracowników (firma budowlana) wykonujących zadanie inwestycyjne poza siedzibą firmy ? Chodzi o koszty jedzenia i noclegów, na które firma pobrała faktury VAT. Chcę rozliczyć te koszty nie powodując powstania przychodu do opodatkowania u pracowników z tyt. osiągnięcia dodatkowych korzyści z wykonywanej pracy. Pracownicy pobierają już podniesione koszty uzyskania za zamieszkanie poza siedzibą firmy (ulga 500 zł za noclegi nie będzie miała zastosowania).
Spółka z o.o. w wyniku zmiany umowy spółki postanowiła dokonać zmiany roku podatkowego, z odpowiadającego roku kalendarzowego na rok podatkowy trwający od września do sierpnia. Oznacza to, że pierwszy nowy rok podatkowy będzie trwał 20 miesięcy tj od stycznia 2017 roku do sierpnia 2018 roku Czy w przypadku wydłużonego roku podatkowego należy dokonać przeliczenia odpisów amortyzacyjnych i roczną kwotę amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podzielić na 20 miesięcy?
W miejscowości nadmorskiej nabyto apartament z przeznaczeniem pod wynajem. Dodatkowo dokonując zakupu apartamentu pojawiła się możliwość zakupu miejsca postojowego w garażu podziemnym. Miejsce postojowe będzie także przeznaczone na wynajem dla turystów korzystających z apartamentu. Obecnie firma zajmująca się pośrednictwem w wynajmie apartamentu oferuje miejsce postojowe za dodatkową opłatą. Na fakturze zakupu apartamentu, miejsce postojowe widnieje jako osobna pozycja. Proszę o pomoc w ustaleniu czy miejsce postojowe będzie klasyfikowane jako odrębny środek trwały czy jako jedna całość wraz z apartamentem. Proszę także o pomoc w ustaleniu numerów KŚT oraz stawek amortyzacyjnych.
Przedsiębiorca posiada środki własne, które zamierza przeznaczyć na dokonanie inwestycji rzeczowych (środki trwałe poddawane amortyzacji). Czy w takiej sytuacji możliwe jest wykorzystanie schematu amortyzowania, dzięki któremu zakupy kolejnych środków trwałych byłyby finansowane ze środków pochodzących z odpisów amortyzacyjnych?
Będąc na poczekalni u lekarza usłyszałam rozmowę dwóch osób, z której wynikało, że urząd skarbowy zakwestionował jednej z nich odliczenie na dojazdy na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, z uwagi na to, iż kobieta ta dojeżdżała samochodem typu VAN. Wydawało mi się że podstawą odliczenia jest używanie samochodu, który stanowi własność czy współwłasność osoby niepełnosprawnej. Czy wobec tego ma znaczenie, że był to VAN i słusznie zakwestionowano powyższe odliczenie?