Z dniem 12 sierpnia 2017 roku ustawodawca w ramach pakietów uszczelniających podatek dochodowy od osób fizycznych wprowadził nowy rodzaj odpisów amortyzacyjnych. Znowelizowane przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mają zastosowanie do środków trwałych nabytych od 1 stycznia 2017 roku - a więc przed wejściem ustawy w życie. Czy taka praktyka stanowienia prawa podatkowego jest bezpieczna dla podatników?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Osoba fizyczna planuje rozpoczęcie działalności gospodarczej - warsztat samochodowy - rozliczenie w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz równocześnie prowadzić działalność rolniczą (bez chowu i hodowli zwierząt i działów specjalnych). Wcześniej prowadziła już działalność rolniczą i korzystała z ubezpieczenia KRUS. Obecnie podatnik zrezygnuje z KRUS i będzie podlegać ubezpieczeniu ZUS oraz zgłosi się jako czynny podatnik VAT. Jak rozliczać obie działalności, czy należy prowadzić odrębne ewidencje dla celów podatku dochodowego i jedną dla celów VAT? Czy przy rejestracji sprzedaży z tytuły prowadzenia usług warsztatu samochodowego należy również ewidencjonować na kasie fiskalnej przychody z działalności rolniczej? Czy wprowadzając samochód rolniczy na stan firmy może on służyć obu działalnościom - do prac w polu i np. zimą do odśnieżania śniegu?
W części pierwszej, poświęconej problematyce skutków podatkowych wniesienia wkładów do spółek prezentowaliśmy Państwu rodzaje i zasady tworzenia spółek funkcjonujących w polskiej rzeczywistości gospodarczej. Przedstawiliśmy również skutki podatkowe wniesienia tych wkładów w zakresie podatku dochodowego. Jak można zauważyć prawidłowość rozliczenia na gruncie ustawy o podatku dochodowym zależy od rodzaju spółki oraz formy wniesienia wkładu. Zawarte w przepisach podatkowych uregulowania dotyczące tej tematyki są na tyle skomplikowane, że powstają wątpliwości co do ich zastosowania. Dlatego też w niniejszym opracowaniu przedstawione zostaną przykłady opodatkowania podatkiem dochodowym objęcia udziałów w spółce poprzez wniesienia wkładów przez wspólników.
Warto również podkreślić, że problematyka wniesienia wkładów do spółek zarówno kapitałowych jak i osobowych nie ogranicza się tylko do podatku dochodowego. Wniesienie wkładów w następstwie zawartej umowy spółki skutkuje również powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Co do zasady zawarcie umowy spółki skutkować będzie obowiązkiem zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, chyba że przepisy ustawy przewidują zwolnienia przedmiotowe lub podmiotowe dotyczące umowy spółki. Podatkowi podlegać będą również zmiany tych umów, ale tylko w przypadku gdy zamiana ta powoduje podwyższenie podstawy opodatkowania tym podatkiem. Wskazane zagadnienie przedstawimy Państwu w drugiej części niniejszego opracowania.
W naszej gminie rada podjęła uchwałę o zróżnicowaniu stawek przy opłacie targowej. Czy takie postępowanie jest prawidłowe? Czy rada gminy może ustalać różne stawki opłaty na różnych targowiskach.
Jak rozliczyć wydatki na pracowników (firma budowlana) wykonujących zadanie inwestycyjne poza siedzibą firmy ? Chodzi o koszty jedzenia i noclegów, na które firma pobrała faktury VAT. Chcę rozliczyć te koszty nie powodując powstania przychodu do opodatkowania u pracowników z tyt. osiągnięcia dodatkowych korzyści z wykonywanej pracy. Pracownicy pobierają już podniesione koszty uzyskania za zamieszkanie poza siedzibą firmy (ulga 500 zł za noclegi nie będzie miała zastosowania).
Spółka z o.o. w wyniku zmiany umowy spółki postanowiła dokonać zmiany roku podatkowego, z odpowiadającego roku kalendarzowego na rok podatkowy trwający od września do sierpnia. Oznacza to, że pierwszy nowy rok podatkowy będzie trwał 20 miesięcy tj od stycznia 2017 roku do sierpnia 2018 roku Czy w przypadku wydłużonego roku podatkowego należy dokonać przeliczenia odpisów amortyzacyjnych i roczną kwotę amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podzielić na 20 miesięcy?
W miejscowości nadmorskiej nabyto apartament z przeznaczeniem pod wynajem. Dodatkowo dokonując zakupu apartamentu pojawiła się możliwość zakupu miejsca postojowego w garażu podziemnym. Miejsce postojowe będzie także przeznaczone na wynajem dla turystów korzystających z apartamentu. Obecnie firma zajmująca się pośrednictwem w wynajmie apartamentu oferuje miejsce postojowe za dodatkową opłatą. Na fakturze zakupu apartamentu, miejsce postojowe widnieje jako osobna pozycja. Proszę o pomoc w ustaleniu czy miejsce postojowe będzie klasyfikowane jako odrębny środek trwały czy jako jedna całość wraz z apartamentem. Proszę także o pomoc w ustaleniu numerów KŚT oraz stawek amortyzacyjnych.
Od kwot jednorazowo wypłacanych przez otwarty fundusz emerytalny członkowi funduszu, któremu rachunek funduszu otwarto w związku ze śmiercią jego współmałżonka pobiera się podatek zryczałtowany.
Z tytułu nabycia w Wielkiej Brytanii usług ubezpieczenia należności oraz ich windykacji nie pobiera się podatku "u źródła".
Od dwóch lat jestem zatrudniony na umowę o pracę w firmie budowlanej. Od przyszłego miesiąca zawrę z moim pracodawcą dodatkowo umowę zlecenie. Powiedziano mi, że w związku z tym otrzymam zwrot kosztów dojazdu. Czy otrzymany zwrot stanowi dla mnie przychód podlegający opodatkowaniu?
Zagraniczny kontrahent przeniósł działalność na terytorium Włoch. O powyższej sytuacji nie poinformował naszej spółki. Spółka jako płatnik pobierała zryczałtowany podatek dochodowy u źródła w oparciu o stary certyfikat rezydencji. Kto ponosi odpowiedzialność za prawidłowość naliczenia i poboru wskazanego podatku?
Wydatek na eventy, tj. grill na rozpoczęcie lub zakończenie sezonu, w postaci zakupu chleba, kiełbasy, węgla, tacek papierowych, widelców plastikowych stanowią koszt podatkowy.