Zgodnie z umową o pracę wynagrodzenie wypłacane jest w miesiącu następnym np. wynagrodzenie za styczeń wypłacane do 10 lutego, składki ZUS zapłacone do 15 marca. Zakładam, że składki ZUS są kosztem w miesiącu zapłaty, niemniej pojawiają się teorie, że składki ZUS w części finansowanej przez pracodawcę są kosztem w miesiącu, za który jest należna deklaracja - czyli w tym przypadku deklaracja DRA za luty to składki ZUS (o ile opłacono je terminowo do 15 marca) są kosztem lutego.
Kategoria: Artykuły
Artykuły
W prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuję samochód, który wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. W wyniku kolizji drogowej samochód został oddany do ASO celem usunięcia szkody. W okresie, w którym samochód podlegał naprawie, korzystałem z samochodu zastępczego najpierw w ramach polisy sprawcy kolizji, a następnie wynajmując samochód od firmy zajmującej się wynajmem samochodów. Jak należy rozliczyć i udokumentować wydatki związane z używaniem tych samochodów w ramach kosztów z prowadzonej działalności gospodarczej?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jestem płatnikiem VAT. Podpisałam prywatnie umowę na usługi telefonii komórkowej, gdzie oprócz mojego numeru telefonu na fakturze znajdują się jeszcze numery innych członków rodziny, ale do każdego jest przypisany osobny koszt abonamentu i rozmów. Swój telefon używam głównie do działalności, abonament mieści w sobie darmowe połączenia do sieci komórkowych i SMS-y oraz transfer danych. Czy mogę wrzucić w koszty taką fakturę w kwocie brutto? Oczywiście kosztem byłby wydatki związane z użytkowaniem mojego numeru (kontaktowy na wizytówkach i firmowej stronie internetowej). Na fakturze od operatora nie ma numeru NIP - były dużo korzystniejsze warunki cenowe niż na firmę.
Spółka akcyjna prowadzi działalność w zakresie robót montażowych. Jeden z kontrahentów zalega z zapłatą za wykonane usługi. Transakcje zostały zaliczone do przychodów podatkowych na podstawie wystawionych faktur. Spółka wystąpiła z pozwem o zapłatę, ale w części kwot wynikających z każdej faktury. Spółka otrzymała postanowienie o bezskutecznej egzekucji prowadzonej wobec kontrahenta. Czy wobec nieściągalności swoich długów Spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na podstawie 16 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT wszystkich długów tego kontrahenta czy tylko kwot, do których Spółka posiada postanowienie o bezskuteczności egzekucji?
Czy opłaty licencyjne dokonywane w ramach prowadzonej działalności (używanie znaku towarowego na podstawie umowy) będą stanowiły zgodnie z art.15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, zaliczane do kosztów w dacie ich poniesienia?
Podatnik zakupił na potrzeby działalności gospodarczej samochód osobowy, którego cena brutto wyniosła 123.000 zł. Zakup został w całości sfinansowany z kredytu samochodowego dla przedsiębiorstw. Czy w sytuacji spłaty odsetek od kredytu należy podobnie jak w przypadku odpisów amortyzacyjnych dokonać przeliczenia do limitu 20.000 euro?
Przedsiębiorca wynajął na podstawie umowy najmu na okres 10 lat lokal na potrzeby biura. Celem dostosowania lokalu do potrzeb obsługi klientów dokonał jego przebudowy i poniósł przy tym nakłady o wartości netto 30.000 zł, które potraktował jako inwestycję w obcym środku trwałym. Po 3 latach okazało się, że właściciel lokalu zdecydował się rozwiązać umowę najmu. W drodze negocjacji ustalono, że wynajmujący nie będzie przywracał poprzedniego stanu technicznego lokalu, a właściciel nie zwróci wynajmującemu poniesionych nakładów. Jakie obowiązują w takim przypadku zasady amortyzacji inwestycji w obcym środku trwałym oraz jakie ma prawo wynajmujący do rozliczenia pozostałej kwoty odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych?
Podczas procesu produkcyjnego doszło do zwarcia instalacji elektrycznej i zniszczenia komputerów sterujących pracą urządzeń (środków trwałych). Spowodowało to wstrzymanie na pewien czas produkcji, przy czym w ramach uruchomienia drugiej zmiany, produkcja jest kontynuowana na innych środkach trwałych. Czy w takim przypadku, na czas remontu maszyn, spółka przedsiębiorca powinien zaprzestać zaliczania odpisów amortyzacyjnych od unieruchomionych środków trwałych do kosztów podatkowych?
Przedsiębiorca zakupił w roku poprzednim środek trwały, który w części został sfinansowany dotacją. Ze względu na zmiany rynkowe, przedsiębiorca dokonał ulepszenia środka trwałego ze środków własnych. Jak w takim przypadku należy rozliczać dalsze odpisy amortyzacyjne?
Osoba fizyczna posiada materiał budowlany (np. cegły, stal i inne), który stanowi jej majątek prywatny (część z rozbiórki starego budynku oraz zakupiony przez lata od osób prywatnych). Rozpoczęła budowę budynku gospodarczego celem jego szybkiej sprzedaży, jednak zmiany cen nieruchomości spowodowały, że został przeznaczony na wynajem. Na wybudowanie bez dachu wystarczył zgromadzony materiał budowlany i kredyt bankowy zaciągnięty jako osoba fizyczna - na tą część budowy nie ma żadnych faktur ani rachunków. Kolejny kredyt na dokończenie budowy bank uzależnił od założenia działalności gospodarczej. Dokończono budowę z kredytu po założeniu działalności - natą część budowy jest już pełna dokumentacja kosztowa pozwalająca na wycenę poniesionych nakładów. Czy w sytuacji, gdy Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego dopuścił do użytku 3/4 budynku a powierzchnia została od razu wynajęta, istnieje możliwość naliczania odpisów amortyzacyjnych?
Nasz pracownik z powodu urlopu spóźnił się ze złożeniem PIT-12 tj. wniosku o rozliczenie dochodów przez płatnika. Czy mając na uwadze, iż w terminie do 10 stycznia pracownik przebywał na wczasach zagranicznych i nie miał możliwości skontaktowana się z pracodawcą możliwe jest rozliczenie jego dochodu na formularzu PIT-40?
Podatnik w trakcie toczącego się w jego sprawie postępowania podatkowego złożył dowód, który wedle jego opinii mógłby mieć wpływ na wydanie przez urząd skarbowy decyzji. Dowód ten jednakże został przez organ nie uwzględniony, gdyż stwierdzono, iż dotyczy on zagadnienia potwierdzonego innym przyjętym wcześniej dowodem. Czy w przypadku wydania decyzji przez urząd skarbowy istniej możliwość wznowienia postępowania podatkowego i złożenia tego samego dowodu jeszcze raz? Podatnik stoi na stanowisku, iż nie przyjęcie właśnie tego dowodu spowodowało, że decyzja została wydana na jego niekorzyść.