Firma holenderska bez dodatkowych konsekwencji podatkowych chciałaby przekazać środki pieniężne na działalność założonej firmy/oddziału w Polsce. Czy w takiej sytuacji należy założyć nową spółkę czy oddział?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych rozważa doposażenie działu handlowego w nowy samochód osobowy. Czy istnieje jakaś względnie prosta i szybka metoda porównania opłacalności finansowania leasingiem i kredytem?
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
Niniejsze opracowanie jest pierwszą częścią, w której omówione zostaną główne zmiany wprowadzone do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Temat jest obszerny ponieważ na rok 2019 przewidziano szereg nowelizacji w zakresie prawa podatkowego. Jak czytamy w uzasadnieniu do zmian ich celem jest:
-
uproszczenie prawa podatkowego w zakresie podatków dochodowych,
-
uszczelnienie systemu podatków dochodowych,
Uproszczenie prawa podatkowego w zakresie podatków dochodowych ma na celu zwiększenie czytelności i precyzji istniejących przepisów, czyli uczynienia ich bardziej „przejrzystymi”, wprowadzenie rozwiązań ułatwiających realizację przez podatników ich obowiązków podatkowych sprawiających, że płacenie podatków będzie postrzegane jako „proste”, jak również eliminowanie sytuacji, w których podatnik mógłby czuć się traktowany przez prawo podatkowe niesprawiedliwie tj. sytuacji, w których przepisy prawa podatkowego nie są dla podatnika „przyjazne”. Ministerstwo Finansów ma nadzieję, że przejrzysty, prosty i przyjazny system podatkowy przyczyni się do zwiększenia pewności prawa po stronie ich najważniejszych odbiorców, a co za tym idzie nie będzie stanowił czynnika zniechęcającego do podejmowania różnego rodzaju aktywności życiowych, w szczególności do prowadzenia działalności gospodarczej.
Przedsiębiorca zajmuje się badaniem rynku i przeprowadza wywiad z osobami fizycznymi. Po przeprowadzeniu wywiadu wręcza bony Sodexo w ramach podziękowania w wysokości 150 zł. Czy zakup bonów będzie kosztem podatkowym? Jakiego rodzaju pokwitowanie takiego wydatku będzie potrzebne? Czy wystarczy pokwitowanie odbioru? Jakie dane rozmówców muszą się ewentualnie znaleźć na potwierdzeniu odbioru? Czy powinny być z nimi zawierane jakieś umowy?
Sprzedawca wystawił fakturę zarówno w złotych jak i w euro. Klient zapłacił fakturę w walucie euro na rachunek złotówkowy sprzedawcy. U sprzedawcy powstały różnice kursowe, zatem otrzymał mniejszą kwotę w złotówkach niż podana na fakturze. Sprzedawca wezwał nabywcę do zapłaty różnicy. Ten jednak oczekiwał dokumentu na kwotę którą ma dopłacić. Żadnego dokumentu od sprzedawcy nie otrzymał. Otrzymał natomiast wezwanie do zapłaty od firmy windykacyjnej z kosztami windykacji. Czy nabywca powinien w tej sytuacji zapłacić kwotę wynikające z przeliczenia zapłaty w euro na złotówki przez bank sprzedawcy? Jeżeli tak, to czy powinien otrzymać od sprzedawcy jakiś dokument? Czy ewentualną dopłatę należy dokonać w PLN czy EURO?
W dniu 18.09.2013 roku nabyłem samochód osobowy Nissan Qashqai, cena netto 79.674,80 zł i VAT 18.325,20 zł., cena brutto wyniosła 99.000 zł. Samochód wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. Według obowiązujących wtedy przepisów mogłem odliczyć podatek VAT w wysokości 50% ale nie więcej niż 6.000 zł. Zatem do ewidencji środków trwałych mogłem ustalić wartość tego samochodu w kwocie 92.000 zł. Obowiązujący kurs EUR w dniu 17.09.2013 roku wynosił 4,2144 zł co pomnożone przez 20.000 EUR stanowiło kwotę 84.288 zł. Taką kwotę przyjąłem jako podstawę naliczania amortyzacji. Samochód zamortyzował się w 100% we wrześniu 2018 roku. Stoję teraz przed dylematem co dalej. Czy wycofać ten samochód z działalności gospodarczej i przeznaczyć na potrzeby podatnika? Według wartości przyjętej do ubezpieczenia w TUiR Warta samochód wyceniono na 46.000,00 zł. Przyjmując, że jest to kwota adekwatna – przy darowiźnie córce – wystąpiłby podatek VAT w kwocie 8.600 zł oraz podatek PIT od kwoty 37.400 zł (6.732 zł).
Nie bardzo wiem, jak w tym konkretnym przypadku mam postąpić. Czy istnieje rozsądniejsze rozwiązanie?
Malta blockchain summit organizowała maraton programistyczny Blackchain hackathon. Do konkursu można było przystąpić po wcześniejszym zgłoszeniu i spełnieniu pewnych warunków. Konkurs był nagłaśniany przez internet i lokalne środki masowego przekazu (na Malcie). 4 – osobowy zespół 4 z Polski (studenci) zajął II miejsce i wygrał 15 tys. dolarów. Przelew wpłynął na konto lidera grupy. Organizatorzy nie wypowiedzieli się na temat podatku. Jak zakwalifikować wygraną i w jaki sposób opodatkować ewentualna nagrodę? W której pozycji zeznania wykazać przychód i podatek do zapłaty?
Przedsiębiorca – podatnik PIT zakupił samochód osobowy dla celów działalności gospodarczej listopadzie 2018 roku. W tym też miesiącu oddał samochód do używania. Kilka dni po rozpoczęciu eksploatacji auta doszło do wypadku samochodowego z winy pracownika, powstała konieczność poniesienia wydatków na naprawę (auto posiadało polisę AC). Czy w związku z faktem, że cały kolejny miesiąc samochód był w naprawie możliwe jest rozpoczęcie amortyzacji i jednoczesne zaliczenie wydatków na naprawę do kosztów podatkowych działalności gospodarczej?
Spółka z o.o. jest właścicielem gruntów rolnych, na których prowadzi działalność rolniczą i jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie sprzętu rolniczego rolnikom indywidualnym oraz innym spółkom zajmującym się rolnictwem. Spółka zakupiła i zaliczyła do ewidencji środków trwałych maszyny, które będzie wykorzystywać zarówno do działalności rolniczej jak i działalności gospodarczej. Czy w związku z tym niezbędne będzie rozdzielenie wartości początkowej każdej maszyny według jakiegoś klucza i zaliczenie do kosztów podatkowych spółki części odpisów amortyzacyjnych przypadających na działalność gospodarczą?
Małżeństwo, które nie ma rozdzielności majątkowej zakupiło samochód osobowy oraz samochód ciężarowy. Oboje małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą w bardzo podobnym zakresie przedmiotowym. Jak w takim przypadku należy ustalić wartość początkową tych samochodów w ewidencjach środków trwałych małżonków - przedsiębiorców, biorąc pod uwagę fakt że oba samochody będą wykorzystywane w 90% w firmie męża?
Osoba prowadząca warsztat samochodowy zakupiła u swojego dostawcy części samochodowych podnośnik za kwotę 12.000 zł. Podnośnik ten został zakupiony zgodnie z umowę o współpracy, wg której ustalono, że w sytuacji gdy nabywca podnośnika dokona w każdym kolejnym kwartale zakupu części samochodowych za ustaloną wartość zostanie mu udzielona premia pieniężna w postaci rabatu potransakcyjnego. Hurtowania części po zakończonym kwartale w związku z wypracowanym obrotem wystawi fakturę korygująca na rabat potransakcyjny od zrealizowanych zakupów w okresie od .... do..... Następnie ta faktura korygująca zostanie skompensowana z fakturą na podnośnik. Jeżeli po okresie obowiązywania umowy osoba nabywająca podnośnik nie wypracuje odpowiedniego poziomu zakupów i nie otrzyma wystarczający rabatów potransakcyjnych resztę kwoty za podnośnik ureguluje zgodnie z terminem płatności. Czy taki sposób zrealizowania płatności za podnośnik wpłynie na jego wartość początkową oraz odpisy amortyzacyjne?
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, ponadto jest właścicielem gospodarstwa rolnego, w ramach którego posiada budynki gospodarcze, które chce wykorzystać w działalności. Budynki wymagają nakładów celem przystosowania do potrzeb działalności.
-
Czy wydatki związane z poniesionymi nakładami można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania?
-
Czy budynki te powinny być ujęte w ewidencji środków trwałych i koszty poniesione na ich przystosowanie do działalności, poprzez odpisy amortyzacyjne dopiero wtedy będą kosztami?
-
W jaki sposób ustalić wartość początkową budynków, od której będą naliczane odpisy amortyzacyjne?