W skład budynku jako pojedynczego obiektu inwentarzowego wlicza się także obiekty pomocnicze obsługujące dany budynek; przykładowo chodniki, dojazdy, podwórka, place, ogrodzenia, studnie. Obiekty pomocnicze obsługujące więcej niż jeden budynek, należy zaliczać do właściwych rodzajów zgodnie z ich przeznaczeniem.
Dział: AMORTYZACJA
Wartość początkową nabytej w darowiźnie nieruchomości stanowi wartość rynkowa z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Od tej kwoty należy dokonywać odpisów amortyzacyjnych.
Spółka z.o.o. zakupiła od spółki akcyjnej prawo używania nazwy jak i jej logo. Zakupione prawo na podstawie umowy licencyjnej będzie wykorzystywane w ten sposób, że na towarach sprzedawanych przez spółkę z o.o będzie widnieć nazwa spółki akcyjnej, ale także na materiach reklamowych i promocyjnych. Spółka z.o.o. ponadto ma prawo do udzielania sublicencji do nazwy i logo osobom trzecim. Umowa licencyjna przewiduje, że spółka z.o.o zapłaci spółce akcyjnej kwotę ryczałtową w wysokości 1 mln zł w roku pierwszym, natomiast w latach kolejnych, wysokość opłaty licencyjnej będzie ustalana jako procent wartość sprzedaży netto za poprzedni rok obrotowy spółki z.o.o (opłata zmienna). Jak należy zatem rozliczyć w podatku dochodowym od osób prawnych wydatki na zakup licencji?
Spółka dokonała zakupu nieruchomości za kwotę 2.000.000 zł. Na zakupioną nieruchomość składają się: grunt, budynek administracyjny oraz budynek gospodarczy. W jaki sposób należy ustalić wartość początkową poszczególnych składników majątku zakupionych w ramach „jednej ceny” dla celów amortyzacji?
Spółka z o. o. zakupiła kompletne wyposażenie warsztatu, otrzymano f-rę marża, w tytule wpisano wyposażenie warsztatu 90.000 zł. Do faktury załączono specyfikację, gdzie wyszczególniono pozycje i ich ceny, między innymi podnośnik 20.000 zł, klucze o wartości 50 zł i 800 zł i tym podobne. Czy w takiej sytuacji te pozycje nie muszą być ujęte bezpośrednio na fakturze? Czy amortyzować należy całą wartość 90.000 zł, czy wybrać do amortyzacji pozycje, które przekraczają wartość 3.500 zł i amortyzować je z osobna? Czy muszę robić ewidencję środków trwałych nisko cennych i wykazać w niej na przykład klucze o wartości 50 zł. Jeśli tak, to co w ewidencja powinna zawierać?
Wartość początkową urządzenia należy ustalić jako sumę ceny nabycia nowych komputerów oraz ceny nabycia specjalistycznego komputera i wyposażenia mobilnej stacji naziemnej, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne dokonane przed wycofaniem z ewidencji środków trwałych specjalistycznego komputera i wyposażania mobilnej stacji naziemnej.
Podatnik ma prawo do ustalenia wartości początkowej środków trwałych ujawnionych w ramach inwentaryzacji, od których odpisy amortyzacyjne będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów według ich wartości godziwej wynikającej z wyceny środków trwałych.
Firma dokonała sprzedaży środka trwałego (samochodu ciężarowego) przed upływem roku od ich nabycia. Czy w takim przypadku konieczne jest dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów związanych z amortyzacją zbytego środka trwałego? Jak wyliczyć dochód z tytułu zbycia takiego środka trwałego?
Spółka zawarła umowę zakupu środka trwałego po 1 stycznia 2017 roku, gdzie określono, że płatność nastąpi w trzech ratach, każda po 10.000 zł. Czy w sytuacji, w której którakolwiek płatność zostanie dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego, trzeba będzie dokonywać korekty odpisów amortyzacyjnych?
Podatnik zakupił na potrzeby działalności gospodarczej samochód osobowy, którego cena brutto wyniosła 123.000 zł. Zakup został w całości sfinansowany z kredytu samochodowego dla przedsiębiorstw. Czy w sytuacji spłaty odsetek od kredytu należy podobnie jak w przypadku odpisów amortyzacyjnych dokonać przeliczenia do limitu 20.000 euro?
Przedsiębiorca wynajął na podstawie umowy najmu na okres 10 lat lokal na potrzeby biura. Celem dostosowania lokalu do potrzeb obsługi klientów dokonał jego przebudowy i poniósł przy tym nakłady o wartości netto 30.000 zł, które potraktował jako inwestycję w obcym środku trwałym. Po 3 latach okazało się, że właściciel lokalu zdecydował się rozwiązać umowę najmu. W drodze negocjacji ustalono, że wynajmujący nie będzie przywracał poprzedniego stanu technicznego lokalu, a właściciel nie zwróci wynajmującemu poniesionych nakładów. Jakie obowiązują w takim przypadku zasady amortyzacji inwestycji w obcym środku trwałym oraz jakie ma prawo wynajmujący do rozliczenia pozostałej kwoty odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych?
Podczas procesu produkcyjnego doszło do zwarcia instalacji elektrycznej i zniszczenia komputerów sterujących pracą urządzeń (środków trwałych). Spowodowało to wstrzymanie na pewien czas produkcji, przy czym w ramach uruchomienia drugiej zmiany, produkcja jest kontynuowana na innych środkach trwałych. Czy w takim przypadku, na czas remontu maszyn, spółka przedsiębiorca powinien zaprzestać zaliczania odpisów amortyzacyjnych od unieruchomionych środków trwałych do kosztów podatkowych?