Do prowadzonej działalności budowlanej opodatkowanej na zasadach ogólnych zakupiłem pół roku temu maszynę budowlaną. Jej wartość znacznie przekraczała 3.500 zł, dlatego też zaliczyłem ją do środków trwałych i dokonuję odpisów amortyzacyjnych. Okazało się jednak, że maszyna nie spełnia moich oczekiwań, praktycznie jej nie użytkuję i w związku z tym chciałbym ją sprzedać. Czy jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem roku od dnia wprowadzenia maszyny do ewidencji środków trwałych, powinienem przekwalifikować środek trwały jako inny składnik majątku i dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych?
Dział: AMORTYZACJA
Podatnik zakupił w roku 2014 maszynę na kwotę netto 93.000 zł, dokonał jednorazowej amortyzacji księgując ją w miesiącu sierpniu w koszty. Jednocześnie starał się o dofinansowanie na w/w maszynę z ARiMR, które to otrzymał w roku 2015 w miesiącu marcu na kwotę 55.000 zł (wartość netto). W jaki sposób i w jakim okresie dokonać korekty kosztów (w roku 2014 czy 2015) ?
Podatnik zakupił samochód ciężarowy do działalności na fakturę VAT - usługi transportowe (samochód posiada VAT-1) i 1/10 samochodu umową darowizny podarował ojcu (cel zniżka komunikacyjna którą ma ojciec). Jaką wartość samochodu - całą czy pomniejszoną o 1/10 przyjąć do rozliczenia podatku VAT? Zapłata za samochód nastąpiła w formie gotówki. Podatnik będzie się ubiegał o zwrot podatku na rachunek bankowy w terminie 25 dni oraz pomoc de minimis w postaci jednorazowej amortyzacji. Podatnik rozpoczyna działalność i nie dokonał jeszcze żadnej sprzedaży. Proszę o stanowisko w powyżej sprawie.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nabyła linię produkcyjną za kwotę 3 mln zł. Warunki płatności zostały ustalone w ten sposób, że w momencie zawarcia umowy sprzedaży spółka wpłaci 10% wartości linii tj. 300.000 zł. Pozostała część zostanie rozłożona na 18 rat po 150.000 zł. Raty płatne będą z ostatnim dniem miesiąca. Spółka poniesie również koszty transportu, jego ubezpieczenia i montażu. Jak określić wartość początkową niniejszego środka trwałego. Czy do wartości początkowej należy ująć tylko te raty, które zostaną zapłacone przed ujęciem go w ewidencji oraz pozostałe w/w koszty? Czy po rozpoczęciu jego użytkowania i dokonywania odpisów amortyzacyjnych zapłacone raty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych w części z umorzonej pożyczki, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w pełnej wartości.
Podatnik na podstawie aktu notarialnego dokonał nabycia kiosku handlowego. W akcie określono: „kiosk handlowy warzywno-owocowy jest obiektem parterowym, niepodpiwniczonym, murowanym, tynkowanym, stolarka okienna i drzwiowa szklona szkłem przezroczystym, drzwi zewnętrzne pełne”. Czy to oznacza, że nabyty kiosk jest trwałe związany z gruntem? Kiosk stanowił własność Miasta Stołecznego Warszawy, której wieczystym użytkownikiem jest Spółdzielnia Mieszkaniowa. Kiosk zakupiono w styczniu 2014 roku. W lutym został oddany do użytku. Nakład finansowy (na podstawie faktur) wyniósł 118.250 zł. Jak powinna być stawka amortyzacyjna?
W 2014 roku została przyznana dotacja z Urzędu Pracy na otwarcie działalności gospodarczej (art. 46 ust. 1 pkt 2 o promocji zatrudnienia i rynku pracy). Środki z tej dotacji zostały wykorzystane: na modernizację pokoju w budynku mieszkalnym dla celów gospodarczych (nabytego spadkiem w 1/6 w 1998 roku wraz z działką o wartości w tamtym okresie 85.000 PLN), przystosowanie garażu dla celów magazynowych (garaż powstał na tej działce po nabyciu spadku) oraz pozostałe wyposażenie związane z działalnością gospodarczą. Ponadto zostały poniesione inne nakłady inwestycyjne w tych środkach trwałych (garaż, budynek) nie objęte dotacją. Jak ująć zatem poniesione nakłady w 2014 roku, skoro dotyczą one środków trwałych, które nie były wcześniej wprowadzone do ewidencji? Czy należy te środki trwałe (objęte modernizacją, czyli pokój w budynku oraz garaż będące we współwłasności) wprowadzić do ewidencji, jeśli tak to w jakiej wartości?
Spółka w związku z uruchomieniem sieci wewnątrzzakładowej, zakupiła komputery, które nie działają samodzielnie, lecz tylko w powiązaniu z serwerem. Czy zakupione urządzenia zwiększają wartość początkową serwera, czy też można je jednorazowo zaliczyć w koszty? Nadmieniam, że jednostkowa cena komputerów nie przekracza 3.500 zł?
Przychód z tytułu sprzedaży książek przekazanych Dystrybutorowi powstanie w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego określonego w umowie, nie rzadziej niż raz w roku, na podstawie faktury wystawionej.
Spółka wyposażyła biuro w nowe meble, których wartość jest powyżej 3500 zł. Według jakiej stawki je amortyzować? Czy można zastosować stawkę obniżoną, w celu wydłużenia okresu amortyzacji?
Czy wydatki poniesione na usługi doradcze oraz na opracowanie studium wykonalności, dotyczące pozyskania informacji w zakresie opłacalności przyszłej inwestycji, stanowią koszty uzyskania przychodów, czy też podwyższają wartość przyszłej inwestycji?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością dla celów prowadzonej działalności gospodarczej postanowiła wynająć lokal mieszkalny. Okazało się, że jest on w bardzo złym stanie technicznym i zgodnie z umową z wynajmującym zobowiązała się go wyremontować. W zakres prac wchodzi wymiana instalacji elektrycznych, gazowych i kanalizacyjnych, tynkowanie i malowanie ścian (stare tynki zostały usunięte), cyklinowanie podłóg, położenie podłóg, położenie nowej glazury, zakup mebli do kuchni i łazienki. Czy zakres wykonanych prac należy zakwalifikować jako remont czy jako inwestycję?