W spółce z.o.o. został powołany trzyosobowy zarząd, gdzie określono wyraźnie w ramach podpisywanych kontraktów menedżerskich obszar odpowiedzialności. Każdy z członków zarządu jest specjalistą w danej dziedzinie i odpowiada za sferę bądź to finansów, produkcji lub marketingu. Członkowie zarządu zajmujący się produkcją (inżynier) i marketingiem (psycholog) zdają sobie sprawę, że nie mają profesjonalnej wiedzy z zakresu finansów przedsiębiorstw i opodatkowania oraz nie będą w stanie dokonać weryfikacji ksiąg. Podpisali oni trójstronną umowę, gdzie członek zarządu odpowiadający za finanse bierze na siebie całkowitą odpowiedzialność za potencjalne długi cywilnoprawne i skarbowe, które mogłyby wystąpić w sytuacji upadłości spółki i orzeczenia odpowiedzialności wobec osób trzecich przez naczelnika US. Czy taki rodzaj umowy jest skuteczny i chroni innych członków zarządu?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Prowadząc działalność gospodarczą, zdarzają się sytuacje, iż podmiot krajowy korzysta z realizacji usług wykonywanych przez podmiot zagraniczny. Niektóre rodzaje usług, pomimo że zostaną wykonane przez podmioty zagraniczne, które otrzymają z tego tytułu wynagrodzenie są opodatkowane na terytorium Polski. Przykładowo jeśli polski przedsiębiorca nabywa usługę (np. oprogramowanie) od kontrahenta niemieckiego, to właśnie polski podmiot będzie odpowiedzialny za pobór podatku. Przedsiębiorcy winni się zatem zastanowić kiedy i z jakiego tytułu powstaje obowiązek opodatkowania tzw. podatek u źródła. Problematyka podatku u źródła jest na tyle skomplikowana, że przedsiębiorcy często popadają w spór z organami podatkowymi. Dlatego też w niniejszym opracowaniu chcielibyśmy Państwa zapoznać z podstawowymi i ogólnymi zagadnieniami związanymi z realizacją obowiązku podatkowego w zakresie podatku u źródła. W kolejnym opracowaniu zostaną przedstawione sytuacje (rodzaje usług), jak również zasady prawidłowego stosowania stawki i naliczania podatku u źródła.
Podatnik zamierza rozszerzyć działalność gospodarczą (obecnie usługi architektoniczne) o budowę domów na sprzedaż. Jest czynnym podatnikiem VAT (kwartalnie), a podatek dochodowy rozlicza na zasadach ogólnych za pomocą PKPiR (kwartalnie). Jak powinien ewidencjonować zakup materiałów (towar, koszt czy inwestycja w czasie) oraz usługi podwykonawcze dotyczące tej budowy (budowa studni, elektryka, budowa domu, instalacja drzwi, okien, wykończenie, itp.). Budowa zacznie się w 2016 roku, a sprzedaż nastąpi w 2017 roku. Jak na przełomie roku rozliczyć remanent jeśli zakupione materiały będą ewidencjonowane jako towar i wówczas będą wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Sprzedaż będzie fakturowana według umowy w transzach po wykonaniu umówionych etapów. Teraz jest to jedna inwestycja, ale planowane są kolejne. Obecna budowa domu jednorodzinnego odbywa się na gruncie inwestora, stąd nie występuje zakup gruntu. Podatnik nie ma pracowników, korzysta tylko z podwykonawców.
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, rozlicza się na PKPiR. Na prywatnym gruncie prowadzi inwestycję - budowę domów w zabudowie szeregowej. W pierwszym etapie rozpoczął budowę 3 z 6-ciu segmentów. Budowa trwa równocześnie. Dokonywane są zakupy materiałów budowlanych, usługi transportu tych materiałów, energii elektrycznej, folderów reklamowych, usługi geodezyjne, projektowe, budowlane. Czy prawidłowe jest ujmowanie tych wydatków w kolumnie 10-tej PKPiR? Natomiast pozostałe wydatki, takie jak materiały biurowe, paliwo, usługi telekomunikacyjne są ujmowane w kolumnie 13-stej. Podatnik nie wie, co zrobić z gruntem, który zakupił od Gminy jako osoba fizyczna przed rozpoczęciem działalności gospodarczej. Naliczony był podatek VAT 23%, ale nie miał prawa do jego odliczenia. Czy grunt należy przyjąć do działalności jako towar handlowy. Jeśli tak, to czy przy jego sprzedaży będzie można skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Spółka wypłaca kontrahentowi zagranicznemu należność z tytułu wynajmu sprzętu IT. Czy z tego tytułu spółka ma obowiązek pobrać podatek u źródła?
Pracownik zatrudniony w Spółce z o.o. został powołany na podstawie uchwały zarządu Spółki do pełnienia funkcji prokurenta, za której sprawowanie otrzymuje wynagrodzenie. Czy od tego wynagrodzenia spółka powinna pobrać zaliczkę na podatek dochodowy oraz składki ZUS?
W czerwcu 2016 roku Spółka zapłaciła karę umowną na rzecz kontrahenta z Niemiec z tytułu nieterminowej realizacji kontraktu (podmioty nie są powiązane kapitałowo). W trakcie prowadzonej kontroli poinformowano nas, iż są to pewnego rodzaju odsetki i w tym wypadku powstaje tzw. podatek u źródła. Spółka posiada certyfikat rezydencji zagranicznego kontrahenta. Czy jesteśmy zobowiązani zapłacić zryczałtowany podatek dochodowy?
Czy Spółka w razie czasowego wyłączenia środka trwałego z użytkowania jest uprawniona do kontynuowania amortyzacji i traktowania odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów?
Jako firma transportowa nabyliśmy samochód ciężarowy tzw. ciągnik siodłowy wraz z naczepą. Problem pojawił się w związku z amortyzacją zakupionego pojazdu. Czy należy go potraktować jako jeden środek trwały, czy też amortyzować go oddzielnie czyli samochód ciężarowy jako jeden środek trwały i naczepę jako drugi środek trwały?
Spółka otrzymuje dopłaty do gruntów rolnych (ornych). Przedmiotowa płatność zostaje przyznana spółce na podstawie ustawy o płatnościach w ramach systemów wsparcia bezpośredniego. Czy otrzymana dopłata do gruntów stanowi przychód z działalności rolniczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Momentem uzyskania przychodów z tytułu wpłat czesnego z góry za naukę dziecka wraz z dobrowolną wpłatą na budowę placu zabaw stanowi przychód dla Szkoły w momencie wpływu środków na rachunek bankowy.
Zaliczki na podatek dochodowy w stosunku do uczniów i studentów nieosiągających innych dochodów, jak i tych, którzy osiągają inne dochody podlegające opodatkowaniu ustala się w wysokości 18% bez uwzględnienia 20% kosztów uzyskania przychodu.