Były prezes spółki z o.o. otrzymał z urzędu skarbowego postanowienie o wszczęciu postępowania w sprawie odpowiedzialności członka zarządu spółki z o.o, gdzie wskazano, że spółka wykazuje zaległości w trzech tytułach podatkowych. Jakie czynniki będzie musiał wziąć pod uwagę organ podatkowy prowadząc takie postępowanie?
Autor: Redakcja
Sposób na dochodowy
Spółka cywilna zajmuje się co do zasady świadczeniem usług doradczych w zakresie obrotu nieruchomościami komercyjnymi. Ze względu na długotrwałą chorobę jednego ze wspólników, sprawami finansowo-podatkowymi zajmował się drugi wspólnik. Po zakończeniu choroby wspólnika okazało się, że od usługi doradczej spółka (a tak naprawdę wspólnik odpowiedzialny za rozliczenia) nie złożył deklaracji VAT-7, nie wpłacił podatku. Taka sama sytuacja dotyczy nie pobrania i wpłaty przez spółkę zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Na ten moment organ podatkowy wszczął postępowanie w sprawie zaległości podatkowej z tytułu VAT i wezwał do przedstawienia pełnej dokumentacji podatkowej. Szacowana przez wspólnika kwota zaległości z tytułu samego podatku od towarów i usług wynosi 50 000 zł. Obecnie spółka praktycznie nie wykonuje działalności gospodarczej i nie ma majątku. Czy w takim przypadku możliwe jest, że zaległość z tytułu podatku od towarów i usług będzie musiał zapłacić wspólnik?
Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej. Z tytułu sprzedaży samochodu, który zakupiono wcześniej z dotacji uzyskano dochód 7.500 tys zł. Wydatkowano część pieniędzy na zakup nowego samochodu - 2.000 zł, pozostała część - dotacja pfron i powiat. Jak ująć w Cit wydatkowane 2.000 zł?
W 2016 roku kupiłam mieszkanie własnościowe za 288.000 zł. Przekazałam je do działalności gospodarczej do środków trwałych i dokonywałam odpisów amortyzacyjnych, wcześniej poczyniłam zakupy inwestycyjne do tego lokalu na kwotę 60.000 zł plus VAT. Naliczony VAT odliczyłam w deklaracji VAT-7. Dokonuję wynajmu tego mieszkania jako krótkotrwały hotelowy najem i naliczam 8% VAT-u. Teraz tj. w maju planuję sprzedać te mieszkanie. Jak powinnam opodatkować w podatku dochodowym? Jak powinnam opodatkować w VAT?
Podatnik (jednoosobowa działalność gospodarcza) jest czynnym podatnikiem VAT UE. U kontrahenta w Czechach zakupuje w kilogramach klej do betonu, który następnie sprzedaje kontrahentom w Polsce. We wrześniu 2017 roku kontrahent czeski, oprócz zakupu (w ramach długiej współpracy) przekazał podatnikowi 40 kg kleju gratis. Na fakturze czeskiej widnieją następujące pozycje: 1) klej 40 kg x (cena jednostkowa) 1 euro = 40 euro, bonus klej - minus 40 kg (cena jednostkowa ) 1 euro = minus 40 euro. Obie pozycje po zsumowaniu dają „0” euro. Podatnik sprzedał powyższe 40 kg kleju w lutym 2018 roku.
Czy we wrześniu 2017 roku należało w księdze podatkowej, w kolumnie 8 (pozostałe przychody) ująć przychód z otrzymania w/w bonusu w kwocie 40 euro po przeliczeniu na złotówki wg kursu średniego NBP, z dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury przez kontrahenta z Czech?
Czy w inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2017 roku należy ująć w/w 40 kg kleju (z bonusu) i wycenić, czy w polu cena jednostkowa wpisać „0” zł i wówczas wartość kleju z bonusu będzie „0” zł ale ilość będzie stanowić 40 kg?
Użytkuję w swojej działalności samochód osobowy (leasing operacyjny) zgłoszony w Urzędzie Skarbowym do pełnego odliczenia podatku VAT (VAT-26).
Czy oddając samochód na podstawie bezpłatnego użyczenia (za zgodą leasingodawcy) do użytkowania w działalności męża powstaje u mnie przychód?
Czy przychód powstaje w działalności męża?
W naszej Spółce (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) nastąpiła zmiana głównego udziałowca, który ma inny rok podatkowy niż rok kalendarzowy. Postanowiliśmy zatem dostosować rok podatkowy Spółki do roku podatkowego głównego udziałowca (jest on również głównym odbiorcą naszej produkcji). Jak należy dokonać zmiany roku podatkowego Spółki?
Korekty przychodów, w związku z udzieleniem rabatów dokonuje się na bieżąco tj. w okresie w którym zostanie wystawiona nota uznaniowa zbiorcza.
Jeżeli spłata nie przekracza wartości przysługującego spadkobiercy udziału spadkowego, to nie powstaje przychód z odpłatnego zbycia.
Wartość towarów znajdujących się w magazynie firmy i skradzionych, a co do których zawarto umowy sprzedaży z możliwością odkupu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wraz z zakończeniem postępowania dotyczącego kradzieży.
Zmiana przez ZUS kwalifikacji zawartych umów, a co za tym idzie zapłata zaległych składek ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego nie powoduje obowiązku korekty PIT-11.
Równowartość składek zapłaconych tytułem sfinansowania ubezpieczenia obejmującego niezbędne koszty leczenia pracownika za granicą nie stanowią dla pracownika przychodu podatkowego. Natomiast równowartość składek z tytułu ubezpieczenia assistance oraz ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków, stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym.