Zgłosiła się do mnie osoba z pytaniem dotyczącym prawidłowości rozliczenia PIT-37 za rok 2014. Podczas kontroli urzędu skarbowego u pracodawcy tego podatnika pracownik złożył oświadczenie, że otrzymuje wynagrodzenie wyższe niż wynika z list płac. Pracodawca oczywiście wystawił PIT-11 uwzględniając 1/4 etatu liczoną od minimalnego wynagrodzenia. Podatnik oświadczył, że otrzymuje 2.000 miesięcznie do ręki. Natomiast składając PIT-37 za 2014 rok wykazał kwoty wynikające z listy płac. Czy w PIT-37 należy uwzględnić rzeczywiste dochody? Czy należy je ubruttowić, wyliczyć hipotetyczne zaliczki i składki, które powinien odprowadzić pracodawca, czy wpisać 24.000 zł za rok i dopłacić podatek dochodowy?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu czynsz najmu samochodu osobowego bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu?
Nasza firma borykała się z przejściowymi trudnościami finansowymi. Niestety za miesiąc styczeń 2015 roku nie dokonaliśmy zapłaty z tytułu podatku od towarów i usług. Urząd rozłożył zapłatę zaległości na raty. W wyniku pozytywnej dla nas decyzji powstała opłata prolongacyjna. Czy wskazana opłata będzie stanowić koszt uzyskania przychodów?
Spółka wynajmuje pracowników od kontrahenta na zasadzie umowy outsourcingu pracowniczego. Z tytułu świadczenia usług jesteśmy obciążani fakturami VAT. Zawarcie umowy gwarantuje spółce ograniczenie kosztów związanych z zatrudnianiem pracowników, co w konsekwencji będzie skutkowało zwiększeniem dochodu w Spółce. Czy Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatki na usługi outsourcingowe?
Nasza firma prowadzi działalność m.in. w zakresie udzielania poręczenia dla podmiotów zaciągających kredyty od banków. Udzielanie poręczenia odbywa się na podstawie umowy zawieranej z bankami oraz umowy zawartej z podmiotem zaciągającym kredyt w banku w ramach, której nasza firma zobowiązuje się do zabezpieczenia udzielonego kredytu poprzez jego poręczenie udzielone bankowi, a podmiot biorący kredyt do zapłaty poręczycielowi należnego wynagrodzenia. W przypadku braku spłaty zaciągniętego kredytu i po wyczerpaniu przez bank procedury wobec tego podmiotu wynikającej z umowy współpracy bank, na rzecz którego udzielone zostało poręczenie przedstawia naszej firmie żądanie wypłaty kwoty poręczenia. Czy wypłacona przez naszą firmę kwota poręczenia stanowi koszt uzyskania przychodu?
Pracownica zmarła nagle w drodze do pracy. Pozostał niepełnoletni syn, który mieszka z konkubentem matki. Nie ma ustalonego opiekuna prawnego, ojciec ma ograniczone prawa rodzicielskie. Z wypłatą zaległego wynagrodzenia oraz odprawy musimy czekać do momentu ustanowienia opiekuna prawnego dziecka. Wynagrodzenie pozostanie w firmie do jego ustalenia. Czy wynagrodzenie to stanowi koszt uzyskania przychodu w momencie pozostawienia do dyspozycji czy dopiero po wypłacie, po ustaleniu odbiorcy?
Jesteśmy przedsiębiorstwem produkującym meble ratanowe zarówno do ogrodów jak i do mieszkań. Celem zwiększenia naszej sprzedaży będziemy zawierać umowy o współpracy z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą celem pozyskiwania przez nich nowych kontrahentów, nabywców naszych mebli. Zgodnie z umową oprócz wynagrodzenia za świadczone usługi, osobom tym refundowane będą dodatkowe koszty ponoszone w związku z realizacją niniejszego zlecenia m.in. koszty wyjazdów i noclegów, rozmów telefonicznych. Zwrot tych kosztów odbywać się będzie na podstawie dokumentów przedłożonych przez zleceniobiorcę i po ich zaakceptowaniu przez zleceniodawcę. W celu ułatwienia wykonywania zleceń w ramach tej umowy, współpracownikom udostępnione będą laptopy i tablety na zasadach określonych w załącznikach do w/w umowy stanowiących integralną jej część. Czy refundacja dodatkowych kosztów oraz odpisy amortyzacyjne od urządzeń udostępnionych współpracownikom w ramach umowy stanowić będzie dla naszego przedsiębiorstwa koszty uzyskania przychodów?
Spółka nie pobrała zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu płatnika (błędnie zakwalifikowano wypłacone odszkodowanie, wypłata winna być potraktowana jako wynagrodzenie). Organ wydał decyzję o odpowiedzialności podatkowej spółki jako płatnika określającej wysokość niepobranego podatku. Czy zapłacone zobowiązanie będzie stanowić koszt uzyskania przychodów?
Prowadzę pensjonat rozliczam się z fiskusem na podstawie Podatkowej Książki Przychodów i Rozchodów. W lutym tego roku podpisałem umowę na zakwaterowanie kilku osób z firmą, która oddelegowała swoich pracowników do pracy w mojej miejscowości. Pracownicy mają być u mnie zakwaterowani przez okres dwóch lat. W dniu ich przyjazdu firma zapłaciła mi „z góry” należność za cały okres objęty umową. Czy w tym przypadku otrzymana należność będzie w całości przychodem bieżącego roku podatkowego, czy też powinienem ją podzielić na dwa lata podatkowe (np. proporcjonalnie do dni zakwaterowania w poszczególnych latach)?
Apteka sprzedaje leki po obniżonej cenie, gdyż część należności refundowana jest przez NFZ. Część refundowana wpływa na konto naszej apteki, ale zazwyczaj w miesiącu następującym. Zdarzają się sytuacje, że pieniądze z NFZ otrzymujemy nawet po dwóch miesiącach. Jak prawidłowo zaewidencjonować przychód? Podatek rozliczamy na zasadach ogólnych i jednocześnie jesteśmy podatnikami podatku od towarów i usług.
Wspólnicy w spółce z o.o. nie wypłacili dywidend za lata 2011, 2012 i 2013.Spółka nie miała płynności? Wspólnicy chcieliby przyjąć uchwałę o zmianie uchwał przyjmujących bilanse za lata 2011, 2012, 2013, w których przeznaczyli część zysku na wypłatę dywidend? Czy zmieniając przeznaczenie niewypłaconych dywidend na kapitał zapasowy (z powodu braku środków) należy zapłacić podatek CIT? Podatek nie został zapłacony od przeznaczonych dywidend. Podatek PIT jest płacony metodą kasową w miesiącu następnym po miesiącu wypłaty dywidendy. Podatek od przeznaczonej części zysku na kapitał zapasowy nie jest płacony. Czy w momencie gdy spółka będzie w posiadaniu środków finansowych, wspólnicy mogą ponownie podjąć uchwałę o wypłacie dywidend za lata ubiegłe z kapitału zapasowego?
W prowadzonej działalności gospodarczej użytkuję prywatny samochód osobowy, nie wprowadzony do ewidencji środków trwałych, dla którego koszty rozliczam wg tzw. kilometrówki. W tym roku chciałbym go sprzedać, gdyż chcę kupić nowsze auto. Czy prawdą jest, że przy sprzedaży tego samochodu powstanie przychód z działalności gospodarczej?