Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zawarła w lipcu 2014 roku umowę pożyczki ze spółką powiązaną kapitałowo. W kwietniu 2015 roku przed dokonaniem spłaty pożyczki wraz z odsetkami pożyczkodawca sprzedał udziały jakie posiadał w naszej spółce innemu podmiotowi (innej spółce). Czy w wyniku takiego działania (pożyczkodawca przestał być podmiotem powiązanym kapitałowo) będą miały zastosowanie ograniczenia wynikające z tzw. cienkiej kapitalizacji, a tym samym czy pożyczkobiorca będzie mógł zaliczyć do kosztów całość zapłaconych od pożyczki odsetek?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Jestem osobą niepełnosprawną, mającą 75 lat, zaliczoną do znacznego stopnia niepełnosprawności. Co miesiąc ponoszę wydatki w kwocie 120 zł na wypożyczenie łóżka rehabilitacyjnego. Czy koszt wypożyczenia mogę odliczyć od dochodu w zeznaniu podatkowym za 2015 rok? Zaznaczam, iż nie stać mnie na zakup takiego łóżka, a jest mi ono potrzebne w codziennej egzystencji.
Zakup wyposażenia, którego wartość jednostkowa nie przekroczyła 3.500 zł i jednocześnie, które nie zostało uznane za środki trwałe oraz zostało sfinansowane zgodnie z ustawą o promocji zatrudnienia i instrumentach rynku, może stanowić koszty uzyskania przychodów w momencie poniesienia wydatku.
Leasing stanowi formę finansowania/kredytowania zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Decydując się na zawarcie takiej umowy przedsiębiorca winien zastanowić się nad wyborem rodzaju umowy leasingowej - leasingu operacyjnego czy też leasingu finansowego. Każda z tych umów ma swoje zalety, które bardziej bądź mniej odpowiadają poszczególnym przedsiębiorcom. Niezależnie od formy leasingu, zaletą leasingu zarówno operacyjnego jak i finansowego jest brak konieczności zaangażowania własnych środków na realizację całego przedsięwzięcia inwestycyjnego. Co do zasady dla większości przedsiębiorców korzystniejszą formą leasingu pod kątem podatkowym jest leasing operacyjny. W przypadku wyboru tej formy korzyściami dla przedsiębiorcy są przede wszystkim: możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych całej opłaty leasingowej czyli wszystkich rat leasingowych zarówno w części kapitałowej jak i odsetkowej, a także pozostałych opłat związanych z bieżącą eksploatacją przedmiotu. Natomiast w przypadku leasingu finansowego kosztem uzyskania przychodu u leasingobiorcy są odpisy amortyzacyjne, część odsetkowa raty leasingowej jak również codzienne koszty eksploatacji. Ponadto wybór rodzaju finansowania leasingu (czy będzie to leasing operacyjny czy też finansowy) zależny od decyzji przedsiębiorcy wpływa na ustalenia w jakim tempie chciałby on korzystać z kosztów podatkowych. Leasing operacyjny daje korzyści podatkowe w krótszym okresie czasu oraz pozwala również na rozłożone w czasie zapłaty podatku od towarów i usług gdyż ten jest naliczany od każdej raty leasingowej.
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej często podróżuje po kraju. W związku z tym korzystam z usług hotelowych. Usługa hotelowa obejmuje zarówno nocleg jak i posiłki. Jednakże na fakturze nie ma takiego rozbicia. Wystawiona przez hotel faktura w swojej treści zawiera tylko „usługę hotelową”. Czy w związku z tym całą kwotę z faktury mogę ująć w kosztach uzyskania przychodów?
Dochody Politechniki w części przeznaczonej na cele oświatowe tj. związane z funkcjonowaniem Szkół, wchodzących w skład Zespołu Szkół, są zwolnione z podatku.
Kwoty podatku naliczonego VAT nieodliczonego z racji braku możliwości odliczenia podatku na skutek nieotrzymania faktury lub braku powstania obowiązku podatkowego zalicza się bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu.
Odsetki ustawowe zasądzone z tytułu opóźnienia w zapłacie odszkodowania nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania.
Dopłata do biletów ulgowych z tytułu przejazdu autobusami otrzymana z Urzędu Marszałkowskiego stanowi przychód podatnika, który to przychód korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.
Cesja umowy pożyczki pomiędzy podmiotami nie daje podmiotowi nabywającemu prawo do zmiany sposobu rozliczania odsetek od pożyczki. Tym samym musi on kontynuować metodę wybraną przez cedenta.
Podatnik, któremu udziela się poręczenia spłaty zobowiązania, otrzymuje z tego tytułu nieodpłatne świadczenie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Orzeczone odszkodowanie za pozbawienie prawa własności nieruchomości nie podlega, przez spadkobierców tej nieruchomości, opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.