Artykuły
1. Zagadnienia ogólne
1.1. Pojęcie wierzytelności w ujęciu cywilistycznym
1.2. Pojęcie wierzytelności w ujęciu podatkowym
1.3. Przedawnienie uprawnień wierzyciela wynikających z wierzytelności
2. Obrót wierzytelnościami
2.1. Obrót wierzytelnościami w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
2.2. Faktoring
3. Wierzytelności własne przedsiębiorcy - sprzedaż i wpływ na rozliczenia podatkowe
4. Wierzytelności nieściągalne
Czy ponoszone przez spółkę koszty procesów sądowych i działań pozaprocesowych można zaliczać do podatkowych kosztów uzyskania?
Spółka ze względu na niekorzystne tendencje cenowe na rynku postanowiła wypowiedzieć umowy cywilnoprawne swoim kontrahentom. W umowach zawarta była jednakże klauzula, iż wcześniejsze wypowiedzenie umowy przez którąkolwiek ze stron będzie powodować konieczność wypłaty kar umownych. Czy w takim przypadku kwota kary może dla spółki stanowić koszt podatkowy?
Osoba prowadząca działalność gospodarczą (pełna księgowość) wzięła w leasing maszynę do produkcji betonu. Cena ww. maszyny była bardzo atrakcyjna, stąd umowę leasingu podpisano 2,5 roku wcześniej przed uruchomieniem inwestycji. Opłatę wstępną rozbito na okres leasingu (2,5 roku temu), przyjęto zasadę miesięcznego rozliczania kosztów. Ujęcie rat w kosztach podatkowych spowodowało dużą stratę na działalności. W związku z tym bank nie chce przedłużyć kredytu. Czy przedsiębiorca może podjąć decyzję o nieujmowaniu w kosztach ww. wstępnej opłaty leasingowej? Należy podkreślić, iż przez 1,5 roku maszyna była „nierozpakowana” ponieważ trwał proces inwestycji. Następnie Spółka czekała na zgody środowiskowe i dopiero od tej wiosny rusza produkcja.
Nasze przedsiębiorstwo bardzo często korzysta z usług specjalistów, z którymi podpisywane są umowy cywilnoprawne. Usługobiorcy, w zależności od formy świadczenia usługi, wystawiają na naszą rzecz faktury lub rachunki. Jak można ostatnio usłyszeć organy podatkowe i skarbowe kwestionują niekiedy wydatkowane zapłaty na rzecz usługobiorców jako podatkowe koszty uzyskania przychodu. Jak zatem należy prawidłowo dokumentować wykonywanie usług o charakterze niematerialnym?
Spółka podpisała umowę na realizację kontraktu. W wyniku zawartej umowy przyjęła zadatek w kwocie 12.300 zł. Spółka wystawiła fakturę VAT z tytułu otrzymanego zadatku i wykazała w deklaracji VAT-7 podatek należny w kwocie 2.300 zł w miesiącu otrzymania zadatku. Z winy Spółki nie doszło do zawarcia umowy i kontrahent zażądał kwoty dwukrotnie wyższej. Wyjaśnienia wymaga fakt, iż Spółka w tym czasie przystąpiła do realizacji zdecydowanie korzystniejszego kontraktu. Jak rozliczyć tę transakcję dla celów CIT i VAT?
Podatnik posiada działkę budowlaną (współwłasność małżeńska) i zamierza na tej działce wybudować domy w zabudowie szeregowej na sprzedaż. W tym celu zakłada działalność gospodarczą i rejestruje się na potrzeby VAT jako podatnik VAT czynny. Czy do wprowadzenia tej działki do działalności wystarczy oświadczenie o przekazaniu gruntu na potrzeby działalności? W działalności deweloperskiej grunt stanowi towar i podlega spisowi z natury na koniec roku. Czy jest możliwość odzyskania kosztów zakupu gruntu z działalności gospodarczej?
Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie najmu, dzierżawy i leasingu sprzętu. W związku z zawartymi umowami pobiera kwotę stanowiącą zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy - kaucja gwarancyjna. Kaucję tę zwracamy w przypadku wygaśnięcia umowy. Czy kwota pobranej kaucji stanowi przychód podatkowy? W tym roku okazało się, że Spółka winna oddać kaucję gwarancyjną należną kontrahentowi w 2015 roku. Zwrot nastąpił dopiero w 2016 roku. Czy zdarzenie to zrodziło konsekwencje na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, podatnicy mają obowiązek prowadzenia ewidencji rachunkowej. Jednakże żaden z przepisów tej ustawy nie stanowi jakie powinny być to ewidencje. Natomiast ustawa mówi, że w przypadku gdy ustalenie dochodu nie jest możliwe (ponieważ podatnik nie prowadzi ewidencji) to organ dochód ustali w drodze oszacowania. Proszę wyjaśnić, jakie wymogi i jakie ewidencje powinna prowadzić spółka, żeby nie było wątpliwości, że organ może uznać je jako niewłaściwe?
Osoba fizyczna - czynny podatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług lombardowych. Jakie są zasady ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych w lombardzie zarówno w PKPiR jak i ewidencjach dla celów podatku od towarów i usług? Czy uzyskaną prowizję należy wykazać w deklaracji VAT-7?
Osoba fizyczna prowadzi działalność w zakresie handlu tj. zakup i sprzedaż towarów handlowych. Są prowadzone 3 punkty sprzedaży. Sprzedaż towarów jest ewidencjonowana za pośrednictwem kas fiskalnych, sporadycznie występują faktury. Zakup towaru dokumentowany fakturami VAT, sporadycznie występują dokumenty WZ. Towary chcielibyśmy przyjmować do ustalenia stanów magazynowych w cenach zakupu netto. Ewidencja operacji na kontach zespołu 3, 4, 7 oraz 2 dla podatku VAT. Proszę podać na przykładach poszczególne księgowania na odpowiednich kontach dla przychodów oraz kosztów. Jak często stany magazynowe będą musiały być aktualizowane? Na pewno będzie występował też zwrot towarów jak i opakowań. Które konta wynikające z powyższych operacji będą brane do ustalenia wyniku finansowego?
Tata zakupił z dorosłym synem mieszkanie traktując je jako lokatę kapitału. W akcie notarialnym tata i syn występują jako współwłaściciele posiadający po 50% udziałów. Tata chce „podarować” synowi swoją część mieszkania (50%). Oznaczać to będzie, że nastąpi sytuacja, w której po zniesieniu współwłasności syn nie będzie musiał zwrócić swojemu tacie równowartości jego udziału. W jaki sposób należy opodatkować taką czynność prawną? Jak należałoby opodatkować sytuację, w której współwłaścicielami były obce dla siebie osoby?
