Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć odpisy amortyzacyjne naliczone od pełnej wartości samochodu, po uwzględnieniu art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez względu na jego częściowe wykorzystanie w prowadzonej działalności. Natomiast wydatki eksploatacyjne można zaliczyć do kosztów w takiej części jakiej faktycznie służą uzyskaniu przychodu.
Dział: KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW (art. 22-23)
W związku z prowadzeniem, przez pewien czas, działalności gospodarczej poza siedzibą firmy zasadne jest wynajęcie przez właściciela mieszkania. Bez dokonania takiego wydatku niemożliwe było by uzyskanie przychodu z tytułu świadczenia usług doradztwa w zakresie informatyki.
Koszty zabiegów stomatologicznych ponoszone przez logopedę w celu prawidłowej wymowy należy uznać za wydatki osobiste, które nie mogą stanowić podatkowych kosztów uzyskania przychodów.
Środek trwały nabyty w drodze darowizny podlega amortyzacji, która stanowi koszty uzyskania przychodów. Wartość początkową tak nabytych środków ustala się w wartości rynkowej z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny określa tę wartość w niższej wysokości.
Wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w celu uzyskania uprawnień do wykonywania zawodu radcy prawnego nie mogły się przyczynić do osiągnięcia lub zachowania źródła przychodu, ponieważ źródło takie nie istniało. Tym samym poniesione wydatki nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
Wartość początkowa samochodu równa jest cenie nabycia pojazdu wynikającej z umowy sprzedaży z uwzględnieniem proporcji udziału we współwłasności.
Zwolnienie z długu należy uznać za formę zapłaty za nieruchomość i rozliczyć powstały z tego tytułu przychód. Nie można uznać za koszty uzyskania przychodów zapłaconego zachowku ani poniesionych przez inną osobę nakładów budowlanych otrzymanej w spadku nieruchomości.
Przeprowadzona modernizacja przyczyniła się do powstania nowego środka trwałego. Poniesione wydatki będą stanowiły podstawę do wyliczenia wartości początkowej i dokonywania od niej odpisów amortyzacyjnych.
W podatkowej księdze przychodów i rozchodów zakup towarów handlowych wykazać należy w dacie wystawienia faktury.
Wydatki na czesne za studia mają charakter osobisty i nie mogą one stanowić kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Wartość wierzytelności nieściągalnej z powodu upadłości kontrahenta poprzez odpis aktualizujący można zaliczyć w kwocie netto do kosztów uzyskania przychodów.