Dział: KOSZTY / PRZYCHODY

Podatnik wysyła pracowników do innego miasta na kilka/kilkanaście dni. Płaci za nocleg pracowników, a pracownicy dojeżdżają na miejsce samochodem pracodawcy. Jakie koszty może zaksięgować, czy dietę 30 zł za dobę czy coś jeszcze? Jak dokumentować podróż służbową? Czy jakieś druki muszą być potwierdzone przez kontrahentów w miejscu docelowym czy niekoniecznie?

Czy umowa podpisana przez pełnomocnika powołanego przez walne zgromadzenie spółki z o.o. bez wpisu do KRS będzie skuteczna wobec prawa? Czy koszty uzyskania przychodów wygenerowane w związku z taką umową zostaną uznane przez urząd?

Podatniczka prowadzi cukiernię, w której sprzedaje głównie ciasta i torty. Do sporządzania ciast i tortów wykorzystuje owoce i warzywa zakupione na placu targowym, gdzie sprzedającymi są zarówno rolnicy, jak i firmy – producenci krajowi. Sprzedający owoce często nie chcą wystawiać dokumentów sprzedaży, a nawet nie chcą udostępniać swoich danych osobowych. Czy zakup owoców i warzyw podatniczka może dokumentować dowodem wewnętrznym? Na tej podstawie ująć zakupy owoców i warzyw niezbędnych do produkcji ciast w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych oraz handlu samochodami. W ramach dofinansowania ze środków funduszu pracy uzyskała refundację poniesionych kosztów na: kwalifikacje wstępne dla kierowców wykonujących przewóz drogowy (badania lekarskie, badania psychologiczne, egzamin państwowy), kurs prawa jazdy kat C (badania lekarskie, badania psychologiczne, egzamin państwowy). Ustaliliśmy, że uzyskana refundacja stanowi przychód firmy.

1. Mamy wątpliwości czy poniesione wydatki na kwalifikacje wstępne oraz kurs prawa jazdy właściciela - kat. C mogą być zaliczone do kosztów firmy?

2. Czy w przypadku gdy uzyskamy refundację kosztów kwalifikacji wstępnych oraz kursu prawa jazdy kat. C dla pracownika, wydatki te będziemy mogli zaliczyć do kosztów firmy?

Spółka wzięła w leasing operacyjny samochód (w roku 2018). Następnie wspólnicy spółki zmienili zdanie co do prowadzenia działalności i nie dokonali żadnej operacji gospodarczej w roku 2018. Natomiast jeden ze wspólników spółki założył na siebie działalność gospodarczą, którą prowadził w 2018 r. W ramach działalności korzystał ze wspomnianego samochodu i opłacał raty. Spółka bowiem użyczyła mu ten samochód.

1. Jakie konsekwencje podatkowe, szczególnie pod względem podatku VAT obowiązują obydwie strony umowy?

2. Jaką sporządzić umowę?

3. Czy można zastosować przepisy takie jak dla osób fizycznych; art. 14 ust.2 pkt 1 ustawy o pdof dla spółki, a dla korzystającego art. 11 ust. 2-2b (nieodpłatne świadczenie)?

4. Czy od takiego udostępnienia Spółka powinna zapłacić VAT czy jest zwolnione (obroty do 200.000 zł)?

5. Czy pomimo, że samochód użycza osoba prawna można potraktować wspólnika i osobę fizyczną jako powiązane osoby (w uproszczeniu wspólnik udostępnia sobie jako osobie fizycznej)?

Prowadzimy razem z żoną (ale każdy oddzielnie) działalność w zakresie handlu hurtowego i detalicznego kosmetykami (w tym internetowego). W naszej działalności współpracujemy ze sobą. Jeśli np. żona nie ma u siebie na stanie zamówionego przez klienta towaru, a mam go ja, zamawia go u mnie i zleca jego wysyłkę bezpośrednio do klienta. Wówczas ja wystawiam żonie fakturę na sprzedany towar oraz obciążam ją kosztami wysyłki jaką poniosłem w związku z wysyłką towaru do klienta, w drodze refaktury (bez dodatkowej marży). Czy tego rodzaju transakcja jest traktowana jako transakcja pomiędzy podmiotami powiązanymi, do której będą miały zastosowanie przepisy o cenach transferowych? Dotyczy to zarówno sprzedaży kosmetyków jak i refaktury kosztów wysyłki?

Spółka kapitałowa oprócz stałej kadry zatrudnionej na umowę o pracę, bardzo często zawiera umowy zlecenia. Spółka jako zleceniodawca uważa, że ze względu na rodzaj świadczonej usługi byłoby dobrze, aby przed podjęciem świadczenia usługi osoby te przeszły badania lekarskie u lekarza medycyny pracy. Czy w związku z tym możliwe jest zaliczenie do kosztów podatkowych spółki z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej wydatków na badania lekarskie (medycyna pracy) dla osób fizycznych zatrudnianych w ramach umowy zlecenia?

Jednoosobowy przedsiębiorca (prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów) zamierza, na podstawie ustawy z dnia 25 marca 2011 roku o ograniczaniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców, przekształcić się w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zmiana formy prawnej powoduje, że niezbędne będzie poniesienie wielu wydatków związanych z przekształceniem. Jak zatem należy rozliczyć wydatki pomiędzy jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z o.o.?